Усн 6 или 15 что лучше

Содержание

Усн 6% или 15% – что лучше?

Усн 6 или 15 что лучше

]]>]]>

Для начала несколько слов о выборе объекта налогообложения на УСН.

Определиться, с какой «упрощенной» ставкой предстоит работать, должны только что зарегистрированные фирмы или ИП, желающие перейти на спецрежим.

Кроме того, поменять принцип расчета налоговой базы можно с начала очередного календарного года. Следовательно, встает закономерный вопрос: как понять, УСН-6 или 15 более выгодна?

Выбираем объект налогообложения на УСН

Наилучший объект тот, при котором налоговая нагрузка меньше. Условие может выполняться и при УСН-6, и при УСН-15. Что лучше, – зависит от состава ваших расходов. «Упрощенцы» с объектом «доходы минус расходы» могут списать не все затраты, а только те, что прописаны в статье 346.16 НК РФ. Упрощенка по доходам, как вы понимаете, затраты списать не дает.

Конечно, с точностью спрогнозировать ситуацию на будущее в данном случае нельзя. Но, возможно, некое общее понимание по структуре доходов и расходов у предпринимателя или организации вполне может иметься и заранее.

© фотобанк Лори

И тогда на помощь приходит обыкновенная математика: обычно применять ставку на УСН-15% выгодно тем, чьи расходы составляют более 60% от доходов.

Доходы ООО «Астра» за 1 квартал 2016 года составили 100 000 рублей, расходы – 60 000 рублей.

Сумма налога, при применении упрощенки 15% в 2016 году составит:

(100 000 – 60 000) х 15% = 6 000 рублей

С объектом «доходы»:

100 000 х 6% = 6 000 рублей;

Таким образом, суммы налога, рассчитанные на двух разных объектах, будут равны. Если соотношение доходов и расходов изменится в сторону увеличения последних, то применение ставки 15% будет более выгодным.

Так, например, если при том же уровне доходов расходы составят 65 000 рублей, то налог на УСН-15% составит:

(100 000 – 65 000) х 15% = 5 250 рублей

В приведенном расчете не учтено, что при УСН-6% налог можно уменьшить на страховые взносы, что дополнительно уменьшит налог.

Но соотношение доходы/расходы – 60%/40% справедливо только для тех, кто работает в одиночку или у кого мало сотрудников. Если таковых много, то планка поднимается до 80%.

Предприниматель или организация, отчитывающийся по УСН-6, вправе уменьшить исчисленный для уплаты в бюджет налог на страховые взносы и больничные, но не более чем в два раза (п. 3 ст. 346.21 НК РФ). То есть привлекательность УСН-6 в этом случае повышается. Для ИП без сотрудников налог уменьшается на страховые взносы до нуля, то есть на всю сумму взносов.

Впрочем, в УСНО-15% подобные перечисления в фонды без проблем включаются в расходы, поэтому все равно приходится вооружаться калькулятором, чтобы понять, что выгоднее. Особенно, если ваши основные расходы составляет не зарплата сотрудников, вернее, взносы с нее.

Как рассчитать, что лучше – УСН 6% или 15%?

Чтобы точнее рассчитать выгодность той или иной ставки на УСН, можно воспользоваться уравнением.

Подставив расходы в уравнение X = 1,25 (Y + A), можно понять, верно ли выбран объект налогообложения. Формула пригодится тем, кто подумывает в конце 2016 года менять объект налогообложения на «упрощенке».

В качестве Х обозначены доходы, превысив которые объект УСН-15 становится невыгодным. Под А подразумеваются страховые взносы и больничные, не возмещаемые соцстрахом. Значение Y равно прочим расходам, которые «упрощенец» вправе списать.

Если ваши реальные доходы больше Х, лучше работать на объекте «доходы». То есть здесь справедливо неравенство «доходы – расходы» < Х < «доходы». Когда они равны Х, налоговая нагрузка одинакова.

Покажем это на примере.

Доходы ИП Васильева за 2015 год составили 600 тысяч рублей, страховые взносы с больничными (часть, не возмещаемая соцстрахом) – 15 тысяч рублей, прочие расходы – 350 тысяч рублей.

Х в этом случае равен 456,25 тысяч рублей.
1,25 х (350 тыс. + 15 тыс.) = 456,25 тысяч рублей.

Реальные доходы предпринимателя больше Х, поэтому при выборе УСН 6% или 15%, что лучше – видно наглядно. ИП Васильеву выгоднее работать на УСН-6.

Налоговая нагрузка в этом случае меньше, чем при УСН-15 (см. таблицу). При доходах в 456,25 тысяч рублей объект налогообложения значения не имеет, так как сумма отчисляемых налогов одинакова.

Налоговая нагрузка при различных объектах УСН

ДоходыНалоговая нагрузка (тыс. руб.)
УСН-6УСН-15
400 тыс.12(0,06 х 400 тыс. руб. : 2*)5,25(0,15 х (400 тыс. руб. – 350 тыс. – 15 тыс. руб.))
456,25 тыс.13,6875(0,06 х 456,25 тыс. руб. : 2*)13,6875(0,15 х (456,25 тыс. руб. – 350 тыс. – 15 тыс. руб.))
600 тыс.21(0,06 х 600 тыс. руб. – 15 тыс. руб.)35,25(0,15 х (600 тыс. руб. – 350 тыс. – 15 тыс. руб.))

* – Где 0,06 – это ставка налога 6%, 400 тысяч рублей – это сумма доходов и 2 – это возможность, данная Налоговым кодексом, уменьшить сумму налога в 2 раза на уплаченные страховые взносы.

Тем, кто только открывает свое дело, советуем выбирать систему УСН-15. Поясним, почему. Несмотря на внешнюю привлекательность уплаты 6% налога против 15%, изначально в период раскрутки бизнеса в свое дело приходится вкладывать много средств.

Списать эти расходы при системе УСН-6 невозможно. Доходы в начале деятельности не приносят ощутимой прибыли, и обычно ниже расходов.

Но при системе УСН-6, независимо от того, каковы ваши доходы и убытки, вы все равно должны заплатить с полученных средств 6% налога.

Более того, если при УСН-15 сумма налога меньше 1% от доходов, перечисляется только этот 1%, так называемый минимальный налог. А он в любом случае меньше, чем при УСН-6.

Источник: https://spmag.ru/article/2016/7/usn-6-ili-15-chto-luchshe

Усн 6% или 15% — какой вид расчета налога выгодней

Усн 6 или 15 что лучше

Тем, кто только открывает свой бизнес, необходимо определиться с системой налогообложения. Если ваша деятельность подходит под УСН — встает выбор, какой порядок расчетов выбрать: платить 6% с чистой прибыли или 15% с остатка после расходов.

Правильного или неправильного варианта нет. Все зависит от того, сколько средств вы планируете расходовать на поддержание своей работы. В этой статье мы проведем анализ и вы поймете, какая система отчисления налогов при УСН подойдет вашему бизнесу.

Кто может перейти на УСН

Упрощенная система налогообложения хороша тем, что не нужно платить НДС, налог на прибыль и НДФЛ. Вместо этого вы будете отчислять государству только процент по вашей системе налогообложения и страховые взносы за себя и сотрудников.

Перейти на упрощенку можно, если компания подходит под критерии, описанные в законе:

  • Не является банком, страховой, микрофинансовой организацией, негосударственным пенсионным или инвестиционным фондом, профессиональным участником рынка ценных бумаг;
  • Не является казенным или бюджетным учреждением, иностранной организацией;
  • Не производит и не торгует подакцизными товарами, не является ломбардом;
  • Не добывает и не распространяет полезные ископаемые, кроме общераспространенных, не яваляется участником соглашений о разделе продукции;
  • Не организует и не проводит азартные игры;
  • Не ведет нотариальную и адвокатскую деятельность, не является частным агентством занятости;
  • Не перешла на ЕСХН;
  • Доля участия других компаний в организации меньше 25%;
  • Количество работников не превышает 100 человек за отчетный период;
  • Остаточная стоимость основных средств вместе с имуществом не превышает 150 миллионов рублей.

Если по каким-то видам деятельности вашей компании невозможно перейти на УСН — упрощенку можно применять для других видов деятельности. Режимы налогообложения разрешено совмещать. Главное — не забудьте подать заявление о переходе на УСН в момент регистрации или не позднее 30 дней после получения документов о регистрации юрлица.

Особенности системы налогообложения УСН 15%

Если вы выбираете УСН со ставкой 15% «доходы минус расходы», вам придется документально подтверждать все траты и следить за тем, чтобы расходы соответствовали требованиям, указанным в статье 346.16 НК РФ. Если ваши расходы не описаны в законе — уменьшить сумму налога на них не получится.

При подаче декларации придется приложить все чеки, в налоговой будут проверять их соответствие. Но даже если расходы составили 100% от дохода, вам все равно придется заплатить 1% от чистой прибыли за отчетный период.

В целом, экономисты просчитали, что целесообразно переходить на этот режим, если расходы составляют больше 60% от прибыли. Иначе придется переплачивать.

Особенности системы налогообложения УСН 6%

УСН 6% выгодно использовать, если сумма расходов не превышает 60%. Большой плюс в том, что не придется сохранять чеки для отчетности, поэтому рассчитывать сумму налога проще, по сравнению с УСН 15%. Но если вы выберете УСН 6% — налог придется платить со всей прибыли, расходы учитываются только по нескольким статьям:

  • Страховые взносы за себя и за сотрудников;
  • Пособие по нетрудоспособности работников, выплаченное за свой счет;
  • Платежи по добровольному страхованию сотрудников от нетрудоспособности;
  • Торговый сбор (для компаний, зарегистрированных в Москве).

Пособие по нетрудоспособности, выплаченное за несчастный случай на производстве или в связи с профзаболеванием, не учитывается. Все приведенные пункты, кроме торгового сбора, уменьшают налог максимум на 50%, торговый сбор может уменьшить налог на 100%.

ИП, не имеющие сотрудников, могут на 100% уменьшить сумму налога за счет уплаты страховых взносов за себя. Так что если у предпринимателя прибыль меньше 500 тысяч в год, налог 6% полностью перекроется страховыми выплатами за себя.

Так какую систему мне выгоднее использовать?

Как мы уже писали, правильного ответа на этот вопрос не существует, все зависит от специфики вашего бизнеса:

  • Для ИП, чьи доходы не превышают 500 тысяч в год, выгоднее использовать УСН 6%.
  • Для организаций, чьи расходы составляют больше 60% от прибыли, выгоднее УСН 15%.
  • Для компаний, которые занимаются торговлей, выгоднее УСН 15%, ведь расходы будут значительными.
  • Для компаний, предоставляющих услуги, как правило, выгоднее УСН 6%, так как расходов будет не много.

Если при регистрации вы указали не ту систему налогообложения, подать заявление о смене режима можно с октября по конец декабря текущего года. С нового года вас переведут на нужный режим.

Чтобы не ошибиться, перед подачей заявления о регистрации составьте хотя бы примерный бизнес-план и просчитайте, какие расходы вам предстоит совершать, чтобы бизнес функционировал.

Источник: https://life-pay.ru/blog/usn-6-ili-15-kakoy-vid-rascheta-naloga-vygodney/

Усн 6% и 15%: что выгоднее? — финансы на vc.ru

Усн 6 или 15 что лучше

Этим вопросом задается любой предприниматель, который переходит на упрощенку. Если вы из их числа, попробуем помочь вам определиться.

Отличие этих двух систем состоит в объекте налогообложения.

В одном случае УСН облагается вся выручка по ставке 6%, а в другом только разница между доходами и расходами по ставке 15%.

Мы говорим об общепринятых ставках УСН 6% или 15%, но в регионах они могут быть и ниже для определенных видов деятельности, если местные власти выпустили соответствующий нормативный акт.

Поэтому, прежде чем приниматься за расчеты и решать, какой вид упрощенки выбрать, поинтересуйтесь ставками, действующими у вас.

Также при выборе учтите тот факт, что сменить объект налогообложения можно будет только с начала календарного года, направив заявление в ФНС.

УСН «Доход» или «Доход минус расход».

Первый вариант можно выбирать тогда, когда трат предстоит не так много или их не будет вообще.

Если, к примеру, предприниматель оказывает услуги по составлению бухгалтерской отчетности, но при этом офис не арендует, то можно считать, что затрат у него нет.

Мелочь на канцтовары и интернет в расчет не берем. В этом случае выбор очевиден – выгоднее платить 6% с выручки.

А вот если оказываются услуги, предполагающие уплату аренды, покупку материалов, инструментов и т.д., то тут уже нужно смотреть соотношение.

Считается, что переходить на объект «Доходы минус расходы» имеет смысл в том случае, если расходы будут составлять более 60%. Но не все так просто.

Выручка предпринимателя Петрова за год составила 1 млн. руб.

Из них затраты – 650 тыс. руб.

Посчитаем, что при таких данных лучше: УСН 6% или 15%:

1 000 000 х 6% = 60 000 руб.

(1 000 000 – 650 000) х 15% = 52 500 руб.

Казалось бы, все ясно – нужно выбирать второй вариант, потому что там сумма меньше.

Но есть еще фиксированные и дополнительные страховые взносы, которые при 6% можно вычитать из рассчитанной суммы, а при 15% включать в расходы.

Посчитаем, что выйдет у Петрова с учетом взносов:

Фиксированные взносы в 2018 году – 32 385 руб.

Дополнительные взносы с суммы, превышающей 300 000:

(1 000 000 – 300 000) х 1% = 7 000 руб.

Итого предприниматель должен заплатить взносов за себя

32 385 + 7 000 = 39 385 руб.

Вычитаем их из рассчитанного УСН по ставке 6%:

60 000 – 39 385 = 20 615 руб.

Или включаем в затраты при расчете налога по ставке 15%:

(1 000 000 – 650 000 – 39 385) х 15% = 46 592 руб.

Видите, ситуация поменялась, и выгоднее стало платить налог с доходов.

Этот пример для предпринимателя, у которого нет сотрудников. Если сотрудники есть, то картина будет другая, ведь тогда налог можно будет уменьшить не больше, чем наполовину.

Поэтому важно учесть все нюансы, иначе при неверном выборе придется переплачивать до конца года.

Что еще нужно учесть, чтобы не ошибиться в выборе? Будете ли вы нанимать сотрудников?

Если да, то уменьшать налог с доходов на сумму страховых взносов за себя и работников можно будет максимум на 50%, а вот включать в состав затрат их можно в полном объеме.

Являетесь ли вы плательщиком торгового сбора?

Его так же, как и страховые взносы, можно вычитать из налога или включать в расходы в зависимости от выбранного объекта. Ограничение на уменьшение налога в этом случае не действует.

Сможете ли вы документально подтвердить траты?

Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу на их величину, нужно, чтобы все они были подтверждены накладными, актами, чеками, и занесены в Книгу учета доходов и расходов.

В противном случае налоговая может обвинить вас в необоснованном занижении прибыли и наложить штраф. Если выберете объект «Доходы минус расходы», нужно будет тщательно выбирать поставщиков и следить за оформлением документов.

Если затраты будут равны или даже превысят выручку.

Многие думают, что если затраты будут равны или даже превысят выручку, то не надо будет ничего платить в бюджет. Это не так. На режиме УСН 15% есть понятие минимального налога.

Полученная сумма сравнивается с налогом, рассчитанным обычным способом по ставке 15%, и в бюджет уплачивается та, что окажется больше.

При УСН 15% убытки прошлых периодов можно включать в расходы текущего периода и тем самым уменьшать налоговую базу. При УСН 6% убытки никак не учитываются и на сумму будущих платежей не влияют.

Учитывайте и временные затраты. Если будете платить налог с доходов, то в КУДиР можно заносить только поступления, а если с разницы между выручкой и расходами, то и все траты нужно отражать в Книге, а также собирать и хранить документы. #УСН #УСН6 % #УСН15 %

Источник: https://vc.ru/finance/216260-usn-6-i-15-chto-vygodnee

Система налогообложения УСН. Чем отличаются и что выбрать

Усн 6 или 15 что лучше

Система налогообложения УСН — какой вариант выбрать? Многие бизнесмены работают на УСН, ее применение позволяет существенно экономить на налогах. Но УСН можно использовать в двух вариантах. Рассмотрим, чем они отличаются и что лучше выбрать, в зависимости от особенностей бизнеса.

Чем отличается система налогообложения УСН 6% и УСН 15%

Варианты «упрощенки» указаны в ст. 346.14 НК РФ. На практике их обычно называют УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Далее будем называть их «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Основное отличие понятно уже из названий. При варианте «Доходы» налоговой базой является вся выручка, полученная бизнесменом. Ее размер определяется «по оплате», т.е. по факту поступления денег от покупателей на счет или в кассу. Базовая ставка налога в этом случае составляет 6%.

Кроме того, особенностью системы налогообложения УСН «Доходы» являются налоговые вычеты, подробнее о которых будет рассказано ниже в отдельном разделе.

Для варианта «Доходы минус расходы» базой является разница между выручкой и затратами. Этот вариант системы налогообложения УСН на первый взгляд напоминает налог на прибыль, используемой при «обычной» системе налогообложения (ОСНО). Но «упрощенка» имеет в данном случае два существенных отличия от ОСНО.

  1. Доходы и расходы определяются «по оплате».
  2. Перечень расходов «закрытый». Это значит, что если какой-либо расход прямо не указан в ст. 346.16 НК РФ, то он не будет уменьшать налоговую базу.

Вычетов при использовании объекта «Доходы минус расходы» не предусмотрено, т.к. все «разрешенные» затраты уже уменьшают облагаемую базу.

Налоговая ставка в этом случае составляет 15%

Как выбрать вариант УСН, ориентируясь на величину расходов

Итак, у бизнесмена есть выбор – платить 6% от всей выручки или 15% — от разницы между выручкой и затратами. Чтобы понять, какая система налогообложения УСН  выгоднее, достаточно решить простое уравнение:

(В – З) х 0,15 = В х 0,06

где В – выручка, а З — затраты

0,15 х В – 0,15 х З = 0,06 х В

(0,15 – 0,06) х В = 0,15 х З

0,09 х В = 0,15 х З

З = (0,09 / 0,15) х В = 0,6 х В

Получается, что если планируемые расходы не превышают 60% выручки, то выгоднее система налогообложения УСН «Доходы», а если превышают — то «Доходы минус расходы».

Пример 1

Выручка равна 100 тыс. руб. Тогда налог при УСН «Доходы» будет равен:

Н1 = 100 х 6% = 6 тыс. руб.

Если затраты составляют 50% от выручки, то налог при варианте «Доходы минус расходы» будет больше:

Н2 = (100 – 100 х 50%) х 15% = 50 х 15% = 7,5 тыс. руб.

Если же затраты составят, например, 70% от выручки, то налог для «Доходы минус расходы» уже будет ниже, чем для «Доходы»

Н2 = (100 – 100 х 70%) х 15% = 30 х 15% = 4,5 тыс. руб.

Но не все так просто… Нужно еще учесть влияние налоговых вычетов.

Какие налоговые вычеты предусмотрены при УСН «Доходы»

Итоговую сумму налога при системе налогообложения УСН «Доходы» можно уменьшить на ряд видов затрат (ст. 346.21 НК РФ):

  1. Обязательные страховые взносы с фонда оплаты труда.
  2. Выплаты по больничным.
  3. Платежи по договорам добровольного страхования в пользу работников.
  4. Торговый сбор.

Порядок применения вычета зависит от категории бизнесмена и вида самих расходов

Вид вычетаЮридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП) с наемными работникамиИП без работников
Обязательные и добровольные страховые взносы, а также больничныедо 50% от суммы налогабез ограничений
Торговый сборбез ограниченийбез ограничений

Как учесть налоговые вычеты при выборе варианта УСН

Торговый сбор на сегодня актуален только для Москвы. Поэтому большинство «пользователей» УСН (кроме «микро»-предпринимателей без сотрудников), могут уменьшить итоговую сумму налога не более чем на 50%.

Другими словами – ставка при УСН «Доходы» в этом случае как бы «снижается» с 6% до 3%.

Если в уравнение, рассмотренное выше, вместо 6% подставить 3%, то несложно посчитать, что «пороговая» величина затрат станет равняться 80% от выручки.

В этом случае важна сумма вычетов, а точнее – ее соотношение с величиной «упрощенного» налога. Если за счет вычетов можно полностью «покрыть» половину начисленного налога, то система налогообложения УСН «Доходы» будет выгодна, пока затраты не превысят 80% от выручки. Если размер вычетов будет меньше, то возможны «промежуточные» варианты в диапазоне доли затрат от 60% до 80%.

Пример 2

Выручка – 100 тыс. руб., налог при УСН «Доходы» без учета вычетов равен 6 тыс. руб. Если сумма вычетов больше или равна 3 тыс. руб., то итоговая сумма налога к уплате будет наполовину меньше исходной:

Н1 = 6 х 50% = 3 тыс. руб.

В этом случае, система налогообложения УСН «Доходы минус расходы» становится выгодна только если затраты будут больше 80% от выручки, например

Н2 = (100 – 100 х 90%) х 15% = 10 х 15% = 1,5 тыс. руб.

Если же сумма вычетов меньше половины налога, например, 2 тыс. руб., то налог при УСН «Доходы» будет равен

Н1 = 6 – 2 = 4 тыс. руб.

Тогда вариант «Доходы минус расходы» может быть выгоден и при меньшей доле затрат в выручке

Н2 = (100 – 100 х 75%) х 15% = 25 х 15% = 3,75 тыс. руб.

Выгода использования каждого из объектов с учетом категории бизнесмена и доли затрат приведена в таблице

Доля затрат в выручкедо 60%от 60% до 80%свыше 80%
Юридические лица и ИП с работниками, не уплачивающие торговый сбор«Доходы»Зависит от соотношения между суммой налога и размерами вычета«Доходы минус расходы»
ИП без работников и плательщики торгового сбора«Доходы»Зависит от соотношения между суммой налога и размерами вычета

Что же касается ИП без работников и плательщиков торгового сбора, то для них система налогообложения УСН «Доходы» может быть выгодна при любом соотношении выручки и затрат, в т.ч. и при убытках.

Дело в том, что для данных категорий объект «Доходы» позволяет «обнулить» налог за счет вычетов (конечно, если их суммы для этого достаточно). А объект «Доходы минус расходы» в любом случае не дает возможности полностью освободиться от платежей в бюджет. Даже если получен убыток, бизнесмен обязан уплатить минимальный налог в размере 1% от выручки (п. 6 ст. 346.18 НК РФ)

Что делать при отклонении от базовых ставок

Рассмотренные выше ставки являются базовыми. Регионы имеют право снижать их до 1% при УСН «Доходы» и до 5% — при УСН «Доходы минус расходы» (ст. 346. 20 НК РФ).

Естественно, что тогда будут другими и диапазоны, определяющие выгоду того или иного варианта УСН.

Чтобы их определить, нужно подставить в уравнения вместо 6% и 15% ставки, принятые в вашем субъекте РФ.

Пример 3

Ставки, утвержденные региональными властями, составляют 5% и 10%.

Тогда уравнение примет вид:

(В – З) х 0,10 = В х 0,05

0,10 х В – 0,10 х З = 0,05 х В

(0,10 – 0,05) х В = 0,10 х З

0,05 х В = 0,10 х З

З = (0,05 / 0,10) х В = 0,5 х В

Т.е. в данном случае «пороговая» доля затрат без учета вычетов составит не 60%, а 50% от выручки.

Как учесть риски, связанные с признанием затрат

Не нужно забывать и о том, что система налогообложения УСН «Доходы минус расходы» связана с усложнением учета и дополнительными рисками.

Всегда есть вероятность, что контрагенты не предоставят вовремя необходимые документы, или налоговики по итогам проверки не примут те или иные затраты.

Поэтому если расчеты показывают, что выгода от использования обоих вариантов примерно одинакова, то лучше выбрать систему налогообложения УСН «Доходы», чтобы упростить учет и снизить риски.

Вывод

Выбор объекта налогообложения при УСН нужно проводить с учетом особенностей бизнеса, структуры затрат и возможности применения вычетов.

Если расчеты показывают, что оба варианта сопоставимы по эффективности, то лучше выбрать систему налогообложения УСН «Доходы».

Поручите бухгалтерию команде экспертов

Источник: https://uchet.pro/sistema-nalogooblozheniya-usn/

УСН: 6% или 15%, что лучше?

Усн 6 или 15 что лучше

Первый вопрос, который появляется у всех начинающих бизнесменов при выборе УСН – УСН 6% или 15%, что лучше? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, следует принимать во внимание множество факторов, касающихся ведения определенного бизнеса. Из этой статьи вы сможете узнать выгодность каждой процентной ставки.

Упрощенку могут применять компании, которые соответствуют условиям:

  • Общий доход за год не превышает 64 миллионов рублей;
  • Среднесписочное число сотрудников менее ста человек;
  • Основные средства компании стоят не более ста миллионов рублей.

Существует несколько видов деятельности, занимаясь которыми, нельзя пользоваться упрощенкой, даже если компания полностью соответствует вышеназванным условиям. Но большинство видов деятельности без проблем могут использовать упрощенку.

Упрощенку могут использовать как организации, так и ИП. Порядок ее использования для них практически одинаков. Отличия заключаются только в уплате итоговой суммы налога за год и сдаче налоговой отчетности. Предприниматели делают это 30 апреля, а юридические лица – 31 марта.

При использовании УСН плательщик налогов имеет право самостоятельно выбрать налоговую ставку: 6% или 15%. К ее выбору следует относиться тщательно, так как ее нельзя изменить до конца налогового года.

Объект «доходы» — 6%

При выборе такой ставки упрощенец принимает в учет только доходы (реализационные и внереализационные). Расходы на размере налога никак не отражаются. Иными словами:

налог = доходы * 6%.

Налог по этой налоговой базе можно сделать меньше на суммы:

  • Уплаченных платежей во внебюджетные фонды;
  • Выплаченных пособий по временной нетрудоспособности;
  • Платежей на страхование сотрудников.

Такие платежи могут уменьшить сумму налога до 50%.

Предприниматель-упрощенец, осуществляющий свою деятельность без наемных работников, может уменьшить налог за счет страховых взносов на 100%.

Объект «доходы-расходы» — 15%

Выбрав этот объект налогообложения, налогоплательщик будет уплачивать налог в размере 15% с разницы между выручкой и затратами. Данный объект налогообложения выгодно выбирать тем, кто имеет постоянные документально подтвержденные расходы.

Если компания решила выбрать именно эту налоговую ставку, ей нужно принять во внимание, что учитывать расходы при формировании налоговой базы УСН можно только при выполнении всех условий:

  • Произведенный расход нужен для осуществления деятельности;
  • Затраты должны быть указаны в списке Налогового Кодекса;
  • Произведена оплата расхода, и это доказано документами. Если платеж был произведен наличными, подтверждающим документом будет являться кассовый чек, а при оплате безналичным способом – платежное поручение;
  • Получен предмет расхода, и это доказывается документально. При покупке материалов и товаров подтверждающим документом будет накладная, а при получении услуг – акт.

Если у компании нет необходимых документов, расход нельзя учесть при формировании налоговой базы. Нужно учитывать, что квитанции не являются подтверждением оплаты расхода, а договор — предмета расхода.

Минимальный налог

Минимальный налог является обязательным минимальным размером налога по упрощенке. Ставка по нему – 1% от выручки. То есть по итогам года нужно рассчитать минимальный налог, сумму налога в общем порядке, сравнить полученные результаты и произвести уплату в бюджет большей из них. Также минимальный налог уплачивается тогда, когда компанией был получен убыток.

Выбор между 6% и 15%

Универсальное правило выбора: если компания занимается оказанием услуг, она применяет ставку в размере 6%, а если торговлей – 15%.

Пользуясь простой математикой, не трудно понять, что:

  • Если затраты организации составляют более 60% выручки, выгоднее использовать ставку 15%;
  • Если затраты предприятия составляют менее 60% выручки, выгоднее применять ставку 6%.

Не трудно догадаться, что налоговые органы заинтересованы в том, чтобы налоговая база была высокой и не была занижена. Плательщики налогов, наоборот, желают добиться как можно меньшей налоговой базы.

Учитывая это, объект упрощенки «доходы» (6%) может оказаться выгоднее из-за:

  • Легкости определения налоговой базы. Так как данный налог платится только с официально полученных доходов, нет необходимости вычитать расходы.
  • Низких налоговых рисков. Налоговая инспекция будет обращать внимание только на доходы, так как только они являются налоговой базой. Затраты инспекцию интересовать не будут.
  • Меньшего объема документов, необходимых для подтверждения (подтверждать нужно только доходы, подтверждать расходы нет необходимости).

С объектом «доходы-расходы» (15%) все обстоит по-другому. Он относится к специальному налоговому режиму, но правильнее его будет сравнить с общей системой налогообложения, а не с объектом упрощенки «доходы».

Достоинством объекта упрощенки «доходы-расходы» по сравнению с ОСНО является меньший оборот документов. При использовании обоих режимов придется документально подтверждать все совершенные расходы, но при применении упрощенки для этого нужно намного меньше документов.

Уведомление налоговых органов о выборе объекта налогообложения

После того как компания выбрала объект налогообложения по упрощенке, она должна уведомить налоговые органы о переходе на УСН. Сделать это ей необходимо не позднее тридцати дней с даты постановки на учет. Делается это с помощью специально утвержденной формы.

Изменение объекта налогообложения

Выбирать объект налогообложения по упрощенке компаниям следует очень тщательно, так как в течение года поменять его будет невозможно. Менять объект можно только раз в год – с начала нового налогового года. Для перехода с одного объекта на другой, компания должна подать в налоговые органы специальное уведомление. Сделать она это должна до 31 декабря текущего года.

Выводы

Вообще, выгоднее всего уплачивать ЕНВД. Но не при всех видах деятельности можно использовать этот режим. Между ОСНО и УСН 15% выбирают упрощенку.

Если затраты компании меньше доходов на 60%, ей выгоднее выбрать ставку 15%, а если больше на 60% — 6%. Кроме низкой ставки УСН 6%, по сравнению с УСН 15%, ее достоинством является еще и то, что не нужно вести учет расходов.

Из этого следует, что расходы на бухгалтерский учет становятся намного меньше. Также снижаются и налоговые риски, которые связаны с неверным толкованием затрат и необходимостью доказывать правомерность каждого совершенного расхода.

На основании статьи можно сделать следующий вывод: определить, какая ставка будет выгодна именно вашей организации, можно только учитывая особенности вашей деятельности, оценив рентабельность бизнеса.

Чтобы сделать наилучший выбор, лучше всего обратиться в консалтинговую организацию. Специалисты, имеющие большой опыт в данном вопросе, помогут не ошибиться с выбором, предоставят самый выгодный вариант, четко обосновывая свою позицию.

Источник: https://okbuh.ru/usn/6-ili-15-chto-luchshe

Какую ставку выбрать на УСН

Усн 6 или 15 что лучше

Предприниматели, желающие использовать упрощенные налоговый режим, должны решить для себя важный вопрос: какая ставка выгодна для их бизнеса? Рассмотрим основные аспекты принятия решения в этом случае.

Сильно облегчить ведение бухгалтерского учета на УСН, а так же налогового и кадрового учета может этот сервис, попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Усн – самый популярный спецрежим

Упрощенка, действительно, очень популярна среди предпринимателей. Вписаться в базовые условия несложно:

  • Ограничен доход за год (в 2021 году эта граница составит 150 млн руб.);
  • Годовая численность работников также имеет рамки – не более 100 человек в среднесписочном исчислении;
  • Остаточная сумма основных фондов не более 150 млн рублей;
  • Участие в уставном капитале других компаний должно быть не более 25%;
  • Запрещено иметь филиалы, только представительства компании.

Под эти требования подходит большинство ИП и многие небольшие ООО. Конечно, есть исключения по видам деятельности, но, в принципе, уложиться в упрощенку можно без особых усилий.

Для ИП и ООО на упрощенном режиме, по сути, есть только одно различие – срок подачи отчетности и перечисления налога. Для ООО этот срок установлен на конец марта, а для ИП – на конец апреля.

Чем отличаются ставки

Для упрощенки установлены два варианта ставки:

  • 6% с суммы доходов;
  • 15% с прибыли («доходы минус расходы»).

Учтите, что в первом варианте регионы могут снизить ставку до 1% для отдельных категорий налогоплательщиков, а во втором варианте — ставка может регулироваться региональными властями в границах от 5 до 15%. Выбрав ставку, вы уже не сможете поменять ее до окончания года, поэтому ваш выбор должен быть обоснованным и взвешенным. Рассмотрим особенности каждого из вариантов.

Вариант № 1: 15%

Расчет налога делается на основе разницы доходов и расходов. Выбирать такой вариант можно лишь тогда, когда величина расходов постоянна или может быть легко спрогнозирована. Для того чтобы понесенные вами расходы могли быть учтены в расчете суммы для перечисления в государственную казну, они должны соответствовать нескольким критериям:

  • Быть необходимыми для вашего бизнеса;
  • Соответствовать перечню, утвержденному НК РФ;
  • Быть оплачены и документально подтверждены соответствующими документами;
  • Товары или услуги, которые вы оплатили, должны быть получены вами. Этот факт также подтверждается документально.

При выборе ставки 15% вам придется рассчитывать сумму минимального налога. Механизм в общем виде выглядит так:

  1. Рассчитываете налог как обычно;
  2. Считаете минимальный налог, он равен 1% от доходов за год;
  3. Сравниваете две цифры;
  4. Платите в бюджет ту, которая больше.

Заплатить минималку нужно будет даже тогда, когда у вас образовался убыток и налог по общему расчету составил ноль. В дальнейшем эту сумму можно отнести в расходы следующих периодов.

Отметим также, что уплата минимального налога и наличие убытков привлекает внимание налоговой инспекции.

Вариант № 2: 6%

В этом случае величина расходов в подсчете налога значения не имеет. Базой по упрощенке в 6% являются все доходы за год. Авансовые платежи считаются каждый квартал на основании суммы фактических доходов.

Налог при втором варианте упрощенки можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. ИП без работников могут вычесть все взносы за себя, у тех, у кого есть сотрудники – часть взносов за них, но не более половины суммы налога.

Другие затраты здесь не имеют значения, но они есть у всех предпринимателей. При какой величине расходов какая ставка предпочтительнее? Здесь нам поможет простая математика. Ставку в 6% выгоднее выбрать тогда, когда расходы меньше 60% доходной части.

Простой пример: допустим, доходы равны 1 млн, а расходы 600 тысяч рублей. При ставке 6% сумма налога составит 60 тыс., при ставке 15% — также 60 тыс. рублей.

Теперь поменяем условие, расходы увеличим до 700 тысяч, тогда при ставке 15% налог будет равен 45 тыс. рублей – выгоднее именно этот вариант. В обратном случае, при снижении расходов до 500 тысяч, выгоднее будет ставка 6%, так как налог по УСН 15% составит 75 тысяч рублей.

Отметим еще раз, что региональные власти могут устанавливать более низкие ставки. Поэтому, если вы попадаете под такую льготную категорию налогоплательщиков, то величину ставок нужно учесть перед тем, как проводить сравнительные расчеты.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/kakuyu-stavku-vybrat-na-uproshhenke-6-ili-15/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.