Приходно кассовый ордер для чего нужен

Содержание

Правила заполнения приходного кассового ордера: его применение и особенности

Приходно кассовый ордер для чего нужен

При ведении хозяйственной деятельности многие организации и индивидуальные предприниматели производят расчеты с помощью наличных денежных средств. В настоящее время существует утвержденный лимит расчетов наличными деньгами при осуществлении предпринимательской деятельности, он составляет 100 тысяч рублей по одному договору.

Нужен ли вам приходный кассовый ордер?

Для учета наличных средств существует ряд законодательно утвержденных документов. Одним из таких документов является приходный кассовый ордер.

Поступления денежных средств в кассу могут иметь следующие назначения:

  • поступления в кассу с расчетных счетов;
  • выручка от покупателей;
  • возврат неиспользованных средств, выданных работнику в подотчет;
  • возврат займов, возмещение ущерба;
  • взносы от учредителей в уставный капитал.

Оформление ПКО является обязательным при любом поступлении денежных средств в кассу организации или предпринимателя. Прием денежных средств без оформления ПКО является нарушением кассовой дисциплины и карается штрафами, которые накладываются на должностное лицо в сумме от 4 до 5 тысяч рублей и на организацию в размере от 40 до 50 тысяч рублей.

Частичное или полное неоприходование наличных денежных средств по ПКО влечет за собой искажение данных в бухгалтерском и налоговом учете, а также показателей бухгалтерской отчетности. При налоговой проверке этот недочет будет расцениваться как грубое нарушение правил учета, за которое предусмотрены штрафные санкции на должностное лицо.

Как правильно сообщить руководству о нарушении дисциплине, прогуле и т.д.? Читайте — как написать докладную записку.

Сшиваем налоговые и бухгалтерские документы для контролирующих органов по правилам — здесь подробные инструкции.

Как оформить приходный кассовый ордер

При поступлении денежных средств кассир оформляет ПКО в одном экземпляре. Следует отметить, что в кассовых документах категорически запрещены исправления и помарки, это делает их недействительными. Если кассир допустил ошибку при заполнении ПКО, необходимо оформить новый документ взамен испорченного.

Пример заполнения приходного кассового ордера по форме КО-1

Рассмотрим подробно порядок заполнения ПКО. Ниже образец заполнения приходного кассового ордера.

Актуальный образец бланка приходного кассового ордера на 2013-2014 гг. можно скачать бесплатно в формате Word или Excel.

В строке «Номер документа» указывается номер ПКО, нумерация ведется с начала года автоматизировано или вручную с помощью журнала регистрации ПКО.

В строке «Дата документа» указывается дата внесения денежных средств в кассу.

В строке «Дебет» указывается счет 50, предприниматели эту строку не заполняют, так как они не используют план счетов бухгалтерского учета.

Строка «Код структурного подразделения» заполняется обособленными подразделениями организации.

Подготовить и скачать кассовую книгу можно в онлайн-бухгалтерии. Всё, что Вам требуется, — зарегистрироваться в интернет-бухгалтерии «Моё дело», чтобы работать быстро, чётко и грамотно!

В строке «Корреспондирующий счет» указывается кредит счета, соответствующего источнику поступления средств. Предприниматели также оставляют это поле пустым. При поступлении розничной выручки указывается кредит счета 90.1. Поступление средств с расчетного счета отражается по кредиту счета 51.

При поступлении аванса или оплаты от покупателя указывается кредит счета 62. Возврат подотчетных средств учитывается по кредиту счета 71. Различные поступления от работников организации, например, возмещение ущерба, недосдач отражается по кредиту счета 73.

Взносы от учредителей отражаются в корреспонденции с кредитом счета 75.

Строка «Код аналитического учета» заполняется при наличии кодов по системе аналитического учета.

https://www.youtube.com/watch?v=VqvtIsxRvtM

В строке «Сумма» указывается цифрами сумма поступивших денежных средств.

Строка «Код целевого назначения» заполняется некоммерческими организациями, если средства поступили в порядке целевого финансирования.

В поле «Принято от» указывается полное ФИО физического лица или наименование организации, от которого принимаются средства.

В строке «Основание» в приходном кассовом ордере указывается характер поступления средств, например, выручка от покупателей, снято по чеку и тому подобное.

В строке «Сумма» указывается прописью сумма поступивших средств. Важно, если ранее сумма цифрами была указана без копеек, то сумма прописью так же указывается без копеек. Если указана сумма с копейками, то целые рубли указываются прописью, а копейки цифрами. Оставшееся свободное поле прочеркивается.

В строке «В том числе» указывается ставка и сумма (цифрами) НДС при наличии, или делается отметка «без НДС».

В поле «Приложение» отражается реквизиты документа, по которому поступили средства, например, дата и номер товарной накладной, реквизиты банковского чека, договор поставки.

Заполнение приходно-кассовых ордеров онлайн и с помощью программ

Закон разрешает оформлять ПКО не только вручную, но и в машинописной форме с использованием автоматизированных средств и различных бухгалтерских онлайн-сервисов.

Наиболее распространенные программы — это продукты компании 1С, ИНФО-Бухгалтер, БЭСТ, Парус, ABACUS, Галактика.

С их помощью ускоряется процесс оформления ПКО, а также автоматизируется нумерация кассовых ордером и ведение журнала регистрации кассовых документов.

Бухгалтерские онлайн-сервисы, такие как «Мое дело», «СКБ-Контур», «Бухонлайн» также получили широкое распространение у бухгалтеров. Положительным моментом использования этих программных продуктов является регулярно обновляемая база нормативных документов.

Источник: https://bsnss.net/organizatsiya-biznesa/biznes-budni/order.html

Приходный кассовый ордер: пример заполнения, бланк

Приходно кассовый ордер для чего нужен

Поступление денег в хозяйственном субъекте может осуществляться двумя способами — безналично на расчетный счет и наличными в кассу. Документальное оформление регулируется указаниями ЦБ РФ, согласно которым в последнем случае надо составлять приходный кассовый ордер. Органы статистики для него разработали стандартную форму.

В каком случае применяется приходный ордер

Приходный кассовый ордер это документ, который выписывается бухгалтером или иным специалистом при поступлении денег в кассу.

Действует стандартная его форма, но предприятия в соответствии со спецификой своей деятельности могут ее перестраивать.

Законодательство устанавливает, что приходный кассовый ордер компании и предприниматели должны оформлять каждый раз когда осуществляется оприходование денег в кассу.

К таким ситуациям относится:

  • Оформление поступления наличной выручки от покупателей и заказчиков. Приходный ордер нужно выписывать даже тогда, когда осуществляется прием налички по БСО. В этом случае он составляется на общую сумму выручки либо за день, либо за смену.
  • Когда осуществляется возврат неиспользованных подотчетным лицом ранее полученных сумм.
  • При поступлении денег в кассу с расчетного счета для финансирования хозяйственных расходов, а также для выплаты зарплаты.
  • Возврат ранее предоставленных по договору займа средств.
  • Платежи учредителей по взносам в уставный капитал.
  • Возвраты ошибочно выплаченных сумм зарплат, возмещения материального вреда и т. д.
  • В других установленных законодательством случаях.

Внимание! Разрешается не выписывать ПКО только предпринимателям, которые в соответствии с нормами права осуществляют ведение учета по упрощенной схеме. При выдаче денег из кассы применяется расходный кассовый ордер по форме КО-2.

Порядок применения приходника

ЦБ РФ утвердил для субъектов бизнеса единый порядок ведения операций по кассе. Согласно ему все приходные кассовые операции должны оформляться при помощи приходного ордера (ПКО). Документ может быть сформирован как вручную, так и при помощи программного обеспечения, например, программы 1С.

Выписывая данный документ, кассир или иное ответственное лицо, не должно допускать в нем ошибок при оформлении. Так как исправления в ПКО не допускаются. Если вдруг ошибка все же будет обнаружена, документ следует заново оформить.

Выписывать кассовые ордера на приход может кассир, бухгалтер, главный или старший бухгалтер, а также руководитель. Кроме этого, для оформления документов могут привлекаться сторонние специалисты. При этом нужно помнить, что подписывать документы они не имеют права.

Составленный документ направляется в кассу специалисту, который проверяет его правильность оформления, а потом осуществляет регистрацию в журнале.

Проверив все обязательные реквизиты, кассир принимает наличные деньги, количество которых должно соответствовать указанной в документе сумме. Если поступление является доходом, то сумму надо пробить по ККА. Деньги могут передавать в кассу по реестру или квитанции. В этом случае они идут в качестве приложения к пко и должны указываться в нем.

Если вноситель передал правильную сумму, кассир отрывает от приходника квитанцию, проставляет в ней все необходимые штампы и свою визу и передает ее ему.

Внимание! Когда рабочий день или смена подходят к концу все кассовые документы, в том числе и ПКО, отдаются вместе с отчетом кассира в бухгалтерию для проверки и отражения их хозяйственных операциях.

Рассмотрим на примере образец заполнения ПКО.

Основная часть

Заполнение документа нужно начинать с записи названия фирмы либо Ф.И.О. предпринимателя. Также в отдельном поле нужно проставить код ОКПО, который был присвоен организации в Росстате . Если такого кода нет, то в графе можно поставить прочерк.

Если приходник был оформлен в каком-то отдельном структурном подразделении, его наименование нужно указать в следующем поле. Если деление на отделы не используется, то здесь нужно поставить прочерк.

Дальше бланк содержит название документа. После него нужно указать его порядковый номер и дату оформления. Дата заносится в документ в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Затем на документе располагается таблица, в которой отражаются данные по бухгалтерскому учету — счета по дебету и кредиту, аналитического учета. Затем идет графа, в которую нужно цифрами списать сумму документа.

Последний столбец содержит код целевого финансирования. В него заносится информация в том случае, если такая кодировка принята на данном предприятии.

В поле «Принято от» записываются сведения о том, кто сдает деньги в кассу. Это указывается в родительном падеже. Если сдает физическое лицо или работник, здесь нужно проставить полные Ф.И.О.

Иногда возникает ситуация, что он лица фирмы производит оплату ее работник. Тогда здесь оптимальнее сначала указать наименование фирмы, а затем после слова «через» – Ф.И.О. этого сотрудника. Например, «ООО Славия через Иванцева Геннадия Федоровича».

В поле «Основание» записывается причина, по которой деньги сдаются в кассу. Здесь может быть указано название конкретного товара, услуги, возврат подотчета или зарплаты и т. д.

Поле «Сумма» дублирует ранее указанную цифрами поступившую сумму денег. Только на этот раз ее необходимо расписать словами. Копейки, если они есть, записываются цифрами.

Если компания принимает оплату за товары и услуги с выделением НДС, то размер налога в полученной сумме указывается после слов «В том числе НДС…».

Внимание! Если фирма работает без НДС (освобождена либо использует льготный режим), то здесь нужно записать «Без НДС» либо «НДС не облагается».

В поле «Приложение» можно записать названия документов, которые сопровождают сдачу денег в кассу. Это может быть отчет закрытия смены, распоряжение, ведомость и т. д. Если же таких документов нет, то поле просто прочеркивается.

После составления документа его должен проверить и подписать главный бухгалтер, а затем свою подпись должен поставить и сам кассир.

Квитанция к приходному кассовому ордеру образец заполнения

Информация, которую заносят в квитанцию, должно полностью дублировать данные из основной части приходника.

В верхней части записывается название фирмы. Дальше в поле «К приходному ордеру» указывается номер документа и дата, когда он был составлен.

В полях «Принято от» и «Основание» дублируются сведения, которые были занесены в аналогичные поля основной части бланка.

Затем заносится количество принятых по документу денежных средств. Это нужно сделать сначала цифрами, а затем письменно словами.

Если в принятые средства входит налог, то в поле «В том числе» необходимо записать его сумму. Если налога нет — то сюда записывается фразой, к примеру, «Без налога НДС».

В самом конце находится место, где нужно указать дату совершения операции.

Приходный кассовый ордер заверяется главным бухгалтером, который проверяет правильность оформления документа. После этого его подписывает сам кассир.

Особенности заполнения ПКО

Закон устанавливает, что юридические лица могут рассчитываться между собой наличными суммами не более чем 100 тысяч рублей по одному договору.

Если кассиру предлагают примять большую сумму, чем эта – ему необходимо отказаться. Иначе на фирму и на него, как ответственное лицо, может быть наложены штрафные санкции за нарушение кассовой дисциплины.

Внимание! Однако из этой ситуации есть выход — принять сумму, но приходовать ее не сразу, а частями по 90-95 тысяч рублей в день. При превышении 100 по одному договору заключать с контрагентом новый договор.

Если фирма принимает выручку путем пробития чеков на кассовом аппарате, либо оформления БСО, то допускается в конце дня составить один приходный кассовый ордер сразу на всю сумму. При этом в графу «Основание» можно записать реквизиты отчета закрытия смены в конце дня, либо диапазон номеров выписанных квитанций.
[qsm quiz=4]

Источник: https://buhproffi.ru/kassy/prihodnyj-kassovyj-order.html

Приходный кассовый ордер: скачать бланк word и excel 2021, образец заполнения формы КО-1, как заполнять правильно?

Приходно кассовый ордер для чего нужен

Среди многообразия первичной документации приходный ордер или форма КО-1 является одним из важных документов среди кассовых операций.

С помощью подобной формы оформляются поступление всех денежных средств в кассу предприятия, что является нормой документального отображения денежных потоков через кассу.

Зачем нужен ПКО — понятие

В организацию деньги поступают путем перечисления их на расчетный счет (безналичный расчет) или в кассу наличными. Оприходовать купюры по кассе в соответствии с Порядком ведения операций необходимо при помощи оформления приходного кассового ордера.

Индивидуальные предприниматели, ведущие хозяйственную деятельность по упрощенной системе налогообложения, данную форму документа могут не использовать.

Для чего нужен ПКО?

Кассовый ордер осуществляет контроль кассового состояния и является важным документом, отражающим необходимые сведения в бухгалтерии.

Отрывная часть ордера — квитанция предоставляется покупателям, контрагентам, подтверждающая передачу средств.

Об оформлении расходного кассового ордера читайте здесь.

Варианты поступления денег в кассу:

  • поступление денежных средств с расчетного счета;
  • денежные средства от покупателей;
  • возвращение заемных средств;
  • взнос от учредителя в уставной капитал компании.

Принятие наличных в кассу без оформления приходного ордера не допускается и расценивается как нарушение кассовой дисциплины, предусматривающее наказание в виде наложения штрафа.

Нужно ли оформлять чек к приходному кассовому ордеру?

Какую форму можно использовать для заполнения?

Для оприходования наличных денежных средств Госкомстатом России от 18.08.1998 г. утверждена специальная форма (КО-1).

Как выглядит форма КО-1 (по ОКУД 0310001)? Бланк содержит сам приходный кассовый ордер и квитанцию к нему, которая является отрывным талоном.

Порядок и правила оформления

Приходный ордер допускается оформлять рукописным способом или при помощи технических средств, предназначающихся для обработки данных (персональный компьютер, программное обеспечение)

Бланк КО-1 составляется бухгалтером в единственном экземпляре, подпись ставит главный бухгалтер или сотрудник, наделенный подобными полномочиями.

Следует обратить внимание на нумерацию форм: она не должна прерываться в течение всего календарного года. Данное требование зачастую пренебрегается предпринимателями.

Большинство работодателей знакомы с обязательностью оформления приходных, но особенности их составления известны не каждому.

Зачастую игнорируется тот момент, что в день оформления КО-1 деньги должны поступить в кассу, иначе ордер не считается действительным.

На практике же возникают ситуации, когда приходный ордер сначала выписывается, а денежные средства вносятся в кассу через некоторое время или наоборот — первыми появляются деньги, а необходимые бумаги оформляются позднее.

Вносить изменения и поправки в документ запрещено, при их возникновении необходимо оформить документ заново.

Как правильно заполнить реквизиты  унифицированной формы КО-1?

Необходимо заметить, что приходный кассовый ордер включает в себя 2 компонента: ордер и квитанция.

Оформление осуществляется общим экземпляром, квитанция передается гражданину, передавшему наличность.

Для безошибочного заполнения утвержденной формы ордера следует последовательно, друг за другом, начиная с верхней строки, вносить данные.

Первый блок начать следует с вводной строки, где фиксируется полное название предприятия, структурного подразделения и его кода в соответствии с уставной документацией.

Если последнее отсутствует, то в строке ставится прочерк. Также вносится информация о коде ОКПО в соответствии со сведениями Госкомстата.

В строку «Номер документа» вписывается порядковый номер на основании журнала регистрации кассовой документации, нумерация которых начинается с начала года.

Вписывая дату составления, требуется соблюдение последовательности написания: день, месяц, год. Для заполнения используются арабские цифры, перед однозначной цифрой проставляется «ноль». Зафиксированная дата должна соответствовать оприходованию денег.

Второй блок является основным и включает в себя сведения о финансовых поступлений в кассу компании.

Информация об учете наличности и ее размере представлена в столбцах:

  • «дебет» —  проставляется номер бухгалтерского счета, по дебету которого приходуются денежные средства (как правило, указывается 50 — «Касса»), ячейка не обязательная для заполнения и может оставаться пустой;
  • «кредит» —  вписывается код отдела, куда приходуется наличность (при его отсутствии ставится прочерк) и номер корреспондирующего счета, отражающего поступления наличных денежных средств в кассу (71 — возврат подотчетных сумм, 51 — снятие суммы в кредитном учреждении, 90 — выручка, 62 — поступление от покупателей, 73 — прочие расчеты с работниками, 75 — взносы в уставной фонд).
  • «код аналитического учета» заполняется, если на предприятии утверждены коды для аналитики;
  • «сумма» — обозначается поступившая сумма денег (цифрами);
  • «код целевого назначения» — используется лишь некоммерческими учреждениями, где подразумевается целевое финансирование.

Графы с данными по кредитам индивидуальные предприниматели могут оставить незаполненными.

Под таблицей указывается фамилия, имя и отчество того, от кого поступила наличность, а также основания ее передачи.

Что писать в основании? В основании можно указать возврат неизрасходованных средств, оплата по договору, розничная выручка, оплата счета.

Далее снова прописывается сумма, внесенная в кассу, но уже с помощью буквенного обозначения.

Целые числа пишутся с заглавной буквы, дробь после запятой – цифрами, валюта прописывается без сокращений.

Если после написания суммы в предназначенной для ее написания графе осталось пустое место, то нужно заполнить его прочерком. Это оградит от возможности фальсификации ордера.

Также необходимо указать выделяется НДС или нет (прописывается ставка налога цифрой, либо обметка об освобождении от него).

В качестве приложения обозначаются данные прикрепленных первичных бумаг (авансовый отчет), их копии прикладываются к бланку.

Как заполнить квитанцию?

Заполнив приходный ордер, можно приступать к внесению сведений в квитанцию – отрывной талон к ПКО. Вся информация записывается аналогично ордеру.

После поступления наличности в кассу, кассир отрывает квитанцию по линии отреза и передает ее лицу, сдавшему денежные средства. Сам ордер остается у кассового сотрудника.

О принятой наличности делается соответствующая отметка в кассовой книге (КО-4).

После проверки всех реквизитов кассир принимает денежные средства и пробивает их по ККА, если это является доходом компании.

Кто уполномочен  подписывать?

Форму КО-1 оформляет:

  • главный бухгалтер;
  • бухгалтер или кассир, определенный распорядительным документом компании;
  • директор организации (если в штате фирмы нет бухгалтера).

В ПКО должны быть подписи главного бухгалтера и бухгалтера или руководителя и кассира.

Если ведением кассовых операций занимается непосредственный руководитель предприятия, вся документация подписывается им лично.

Как правильно ставится печать?

Оттиск печати необходимо расположить на отметке «М. П.», располагающийся на квитанции.

Возможность проставления одновременно оттиск на квитанции и на ордере действующие нормативные акты не предусматривают.

Скачать бесплатно пустой  бланк и заполненный образец в формате word и excel

Скачать бланк приходного кассового ордера КО-1 форма по ОКУД 0310001 – в формате word, excel.

Скачать пример заполнения ПКО на внесение вклада в уставный капитал – образец.

Скачать образец оформления на получение наличных из банка – excel.

Пример на получение денег от покупателя – excel.

Образец ПКО на внесение вклада:

Образец ПКО на получение наличных из банка:

Образец ПКО на получение денег от покупателя:

Срок хранения

Хранится форма КО-1, как и вся первичная документация, 5 лет после завершения отчетного периода.

Как правильно заполнить приходный кассовый ордер, можно узнать из данного видео:

Выводы

Расчет наличными средствами между организациями ограничен лимитом в размере 100 тысяч рублей. Если кассиру предложат принять через кассу большую сумму, он должен отказать в приеме наличности, иначе будет наказан за несоблюдение кассовой дисциплины

Частичное или полное неоприходование наличных денежных средств по ПКО искажают данные бухгалтерского и налогового учета.

При проведении проверки контролирующими органами, уполномоченный сотрудник расценит этот факт как грубое нарушение и привлечет к ответственности предприятие.

Статья 120 НК РФ за грубое несоблюдение норм учета доходов или объектов налогообложения, совершенное на протяжении одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, подлежит взысканию штрафа в размере 10 000 рублей.

Грубое нарушение действующих правил кассового учета является отсутствие первичных кассовых бланков.

Также их отсутствие у компании-покупателя может послужить основанием для отказа налоговой службы в признании представленных расходов предприятия в целях налогообложения прибыли или единого налога.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/nalichnye/dok/prihodnyj-kassovyj-order-ko-1.html

Что такое приходный кассовый ордер — образец заполнения

Приходно кассовый ордер для чего нужен

Любое предприятие или организация, так или иначе, выполняет операции с наличными деньгами и распоряжается ими на основании своих нужд. Любая операция по приему или выдаче денежных средств в/из кассы организации законодательно совершается через расходные и приходные кассовые ордера.

В отличие от простых приходных и расходных ордеров, показывающих оприходование товарных операций на складе и документально дающих понять, что товары пришли, кассовые ордера показывают движение денежных средств. При каждом поступлении средств в кассу оформляется приходный кассовый ордер, образец которого можно скачать в интернете.

В этом материале будет разобрано, что такое ПКО, как заполнить приходник онлайн, когда его используют и как хранят.

Что такое

Приходный кассовый ордер — это первичный учетный документ, позволяющий следить за кассовыми операциями. По нему производится прием материальных наличных средств в предприятие или организацию.

Под кассой понимается определенная система и комбинация бухгалтерских операций, направленных на учет денежных средств.

Следовательно, любая, даже самая маленькая организация, считается обладательницей такой кассы и обязана вести ее в соответствии с действующим законодательством.

Работа с ККТ предполагает ведение кассовой документации

Чем приходный кассовый ордер отличается от расходного

РКО — это первичная бумага, которая выполняет учет кассовой операции по произведению выдачи наличных денежных средств из кассы предприятия или организации.

Расходный ордер используется при сдаче денег в банк для начисления на расчетные счета, при выдаче денег подотчет, при выдаче сотрудникам на личное использование, при необходимости наличных средств для нужд юридического лица.

Главным образом он отличается от ПКО тем, что обобщает обратную операцию — расход, а не приход. Сроки его хранения, оформление и прочее мало чем отличается от ПКО.

Пример РКО

Когда используется приходный кассовый ордер

Так как ПКО — является документом первичной бухучетности, то он обязан составляться только при совершении факта хозяйственной операции, то есть по факту поступления денег в кассу предприятия, организации или ИП. Основано это правило на статье 9 ФЗ «О бухгалтерском учете».

Важно! Выписка ПКО оформляется непосредственно в момент сдачи наличных материальных средств в кассовый аппарат субъекта хозяйственно-экономической деятельности.

Практически для всех ИП и юр. лиц ПКО — это привычный документ, но не все знают особенности его использования. Очень часто игнорируют правило: деньги поступают в кассу в день составления ордера. В ином случае документ признается недействительным. Также нельзя допускать ситуаций, когда деньги приходят с опозданием, а ордер уже оформлен или деньги уже пришли в кассу, а документа об этом нет.

ПКО признается недействительным и в случае обнаружения на нем исправлений и помарок. В случае ошибки необходимо выписать новый бланк, а не редактировать старый.

Используется также ПКО без чека, доступный только для тех предпринимателей, которым разрешено работать без контрольно-кассовой техники.

В этом случае ордер все равно должен дополняться, но уже другим особенным бланком строгой отчетности, который использует индивидуальный предприниматель.

ПКО используется при возврате денег в кассу в следующих случаях:

  • Оприходование выручки, полученной по завершению рабочей смены, за продажу товаров или услуг за наличные средства, когда клиенту выдается чек от ККТ или бланк строгой отчетности. Стоит отметить, что по итогу смены на все операции и суммы составляется только один приходный кассовый ордер;
  • Возврат денег, которые подлежат учету, но не были использованы;
  • Получение средств с расчетных счетов;
  • Возврат денег, которые были заимствованы;
  • Денежные средства, которые вносятся в уставной капитал.

Создать кассовую документацию можно в 1С

Форма приходного кассового ордера

Для оформления документа предусмотрена специальная форма номера KO-1. Она была утверждена Государственным комитетом статистики РФ еще в 1998 году в постановлении об утверждении форм документации учетных кассовых операций.

Форма KO-1 подразумевает разделение ПКО на две части: сам ордер и специальная квитанция к нему. Вторая выдается к лицу, которое сдало наличные денежные средства в кассу.

Эта квитанция обязательно должна быть заверена с помощью печати организации или предприятия и подписана аналогично ПКО. Более того, квитанция к ПКО подписывается еще и кассиром, получившим деньги.

Сам ордер должен лежать в кассе.

ПКО по форме КО-1 с расшифровкой

Как правильно заполнить приходный кассовый ордер

Оформить и заполнить приходный ордер можно онлайн, но в организации он оформляется следующими лицами:

  • Главным бухгалтером организации;
  • Руководителем организации (в отсутствие главбуха);
  • Простым бухгалтером или кассиром, которые были наделены этими полномочиями по решению главного бухгалтера или руководителя с помощью распорядительной бумаги.

Важно! ПКО обычно оформляется на бумаге с помощью технических средств персонального компьютера, которые помогают обрабатывать информацию и исключать необходимость заполнять бланк ручкой. Если ордер оформляется на компьютере, его необходимо распечатать. Делать какие-либо исправления в нем не допускается.

Порядок заполнения следующий: бланк ПКО выписывает в единичной копии сотрудник отдела бухгалтерского учета и подписывает главбух или сотрудник, который на это уполномочен по распорядительному документу. Доп. бумаги к ордеру при этом подписывается главбухом или лицом, уполномоченным на это распоряжением, заверяются печатью организации, которая есть у работника кассы.

Правильный приходный ордер

Сам процесс заполнения включает:

  • Указание полного названия организации и код ОКПО, который присвоен местным отделом статистики в соответствующих строках;
  • Указание отдела или структуры предприятия, из которого пришли средства (выручка), которое заполняется только в случае локального перемещения денег между структурами;
  • Запись номера ордера, которые нумеруются с 1 января;
  • Запись текущего числа в связи с первичностью документа;
  • Запись спец. кодов в поля Дебет и Кредит, если предприятие применяет кодирование. Дебет определяет номер регистра, по дебету которого приходуются деньги. Выдача происходит по счету 50 и его субсчетам. Кредит показывает счет, по кредиту которого происходит отражение поступающих денег. Это может быть и 90 счет, и 51, и 71, и 73, и т. д.;
  • Указание полной суммы приходуемых денег цифрами в специальной ячейке;
  • Указание кода целевого назначения. Если методы кодирования не предусмотрены, то ставится прочерк;
  • Уточнение ФИО сотрудника, получившего средства или полное название организации, если расчеты проводились между юридическими лицами;
  • Заполнение поля «Основание», которое дает понять, за что были выплачены деньги: «выручка», «оплата» и т. д.;
  • Указание полной суммы приходуемых денег прописными буквами с учетом копеек, которые указываются с помощью чисел в специальной строке;
  • Заполнение строки «В том числе», в которую вписывается сумма налога на добавленную стоимость, выполняемое цифрами или фразой «без налога»;
  • Запись в поле «Приложение» всех прилагаемых к ордеру документов, которые после получение средств погашаются штампом получено с фиксацией даты.

Важно! Если в графе “Сумма” итоговая была дана без учета копеек, то и в соответствующей строке данные также должны быть без копеек и наоборот.

Ордер по форме М-4

Штрафы за неправильное оформление

Штрафов за неверное оформление ПКО не существует, но, если документ содержит ошибки, то он может быть приравнен к отсутствующему. Также если в ПКО нет полной расшифровки ФИО, то такой документ признается составленным с нарушением порядка.

Подписывать бумаги следует с расшифровкой, чтобы точно идентифицировать людей, которые принимали участие в формировании ордера. Это дает юридическое подтверждение совершения операции тем или иным сотрудником.

При всех таких недочетах проверяющие органы могут квалифицировать ордер как отсутствующий, что грозит штрафом в размере 10 тысяч рублей. Основан он на налоговом законодательстве (статье 120).

«Отсутствие» перваков о кассовых операциях у организации или предприятия может стать одним из оснований в отказе налоговой службы квалифицировать все расходные средства юр. лица для уплаты налогов по упрощенной системе налогообложения.

Заполнение и формирование на специальном сервисе

Сроки хранения приходного кассового ордера

Сроки, отведенные для содержания ПКО на хранении, как и для любой другой первичной документации бухгалтерии и платежных документов, основаны на приказе Минкультуры РФ и составляют 5 лет после завершения отчетного года. Более того, организация должна взять на себя ответственность по надлежащему хранению документации в течение этого периода.

Важно! При ликвидации организации срок хранения остается неизменным. Даже если фактически юридическое лицо больше не существует, уничтожать бумаги нельзя. Для этого комиссия по ликвидации передает документы в государственный архив, где и будет осуществляться хранение до определенного срока.

Так должен выглядеть образец ПКО

Приходный кассовый ордер — важный документ при получении денег предприятием. Его заполнение должно происходить без ошибок и помарок. Сегодня в интернете предоставляется множество возможностей, позволяющих оформить ПКО онлайн через специальные сервисы.

Источник: https://ontask.ru/development-finances/chto-takoe-prixodnyj-kassovyj-order-obrazec-zapolneniya.html

Приходный кассовый ордер для чего он нужен

Приходно кассовый ордер для чего нужен

  • номер и дату;
  • информацию для бухгалтерского учета (дебет, кредит, код аналитического учета, код целевого назначения);
  • ФИО лица, от которого приняты денежные средства;
  • основание принятия с приложением (при необходимости) соответствующего документа;
  • сумму принимаемых денежных средств;
  • подписи руководителя, главного бухгалтера, выдающего и получающего лица;
  • квитанцию к ордеру, отдаваемую лицу, от которого приняты наличные, в подтверждение этого факта.

Осуществление хозяйствующими субъектами кассовых операций по приему наличных денежных средств сопровождается оформлением первичного документа под наименованием «приходный кассовый ордер». Унифицированная форма и содержание этого первичного документа установлены законодательством Российской Федерации.

Приходные и расходные кассовые ордера: порядок оформления, правила заполнения и образец

Расходный ордер также оформляется в одном экземпляре. При выдаче средств сотруднику под отчет форму следует составлять в соответствии с его письменным заявлением. Оно может быть в свободной форме. Заявление должно подписываться руководителем предприятия. В нем указывается:

Оттиск должен располагаться на части формы с отметкой «М. П.» и захватывать квитанцию. Законодательство не предусматривает специальных правил по проставлению печати. На практике принято располагать 60 % от него на основной части, а 40 % — на квитанции.

Некоторые рекомендации приводятся в постановлении Госкомстата № 88 от 18.08.1998 г. Законодательство также не устанавливает конкретный перечень реквизитов, которые должны размещаться на печати операциониста.

Целесообразно включать в штамп сведения, которые ранее считались обязательными:

Что собой представляет приходный кассовый ордер и операции с ним

Основная часть ПКО размещена слева, а справа, после линии отреза, размещается отрывная часть квитанции, которая заполняется аналогичным образом.

Посредине двух половин проставляется печать, но делать это следует таким образом, чтобы большая часть печати размещалась на отрывочной части квитанции, а меньшая — на основной части ордера.

Такое требование отсутствует в законе, поскольку существует обязанность ставить печать лишь на отрывочной части, но во избежание проблем при проверках фискальными органами, опытные бухгалтера ставят печать со сдвигом, чтобы её краешек также попал на основную часть ордера.

После заполнения, проставления подписей и заверения печатью, ПКО регистрируется в журнале регистрации (форма № КО-3) и после внесения в кассу соответствующих наличных средств, кассир отрывает квитанцию от основной части ПКО для вручения тому, кто внес деньги. Таким образом, правая сторона ПКО передается организации, благодаря которой поступили средства, а левая, основная часть ПКО, остается в кассе организации, получившей деньги.

Приходный кассовый ордер

Для приходного кассового ордера установлена специальная форма (форма N КО-1), которая утверждена Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88 «Об утверждении унифицированных форм учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

В графе «Кредит, корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета и, если необходимо, субсчета, по кредиту которого отражается поступление денежных средств в кассу организации.

Это могут быть такие счета, как 90.

1 «Выручка от продаж», 51 «Расчётные счета», 62 «Расчёты с покупателя ми и заказчиками», 71 «Расчёты с подотчётными лицами», 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчёты с учредителями».

Приходный и расходный кассовый ордер

Выдача денег из кассы должна производиться кассиром с письменного распоряжения руководителя организации либо при выдаче под отчет работнику предприятия по заявлению на аванс. При выплате заработной платы по ведомостям РКО оформляется в конце дня на всю выданную сумму с указанием сотрудника, через которого осуществлялась выплата.

Бланк ПКО заполняется кассиром, а при отсутствии в штате такой должности ответственным работником соответствующего подразделения, в одном экземпляре по факту приема наличных денежных средств. Оформление производится в следующем порядке:

  • Корреспондирующий счет проставляется в зависимости от источника поступлений. Счет учета 50 используют в корреспонденции со счетами:
  • Код подразделения заполняют только кассиры в обособленных подразделениях организации.
  • В ячейке «дебет» указывается счет кассы согласно плану счетов бухгалтерского учета.
  • В ячейке «дата» проставляется цифровое значение текущей даты.
  • В ячейке «номер документа» проставляется его порядковый номер. Нумерация кассовых документов сквозная и единая на 1 календарный год. В бланках ПКО не должно быть задвоенных номеров или номеров, выписанных не по порядку.
  • Наименование подразделения указывается только в случае, если средства поступили в подразделение предприятия, в остальных случаях ячейку оставляют пустой.
  • ОКПО является обязательным реквизитом и вносится из справки, выданной органом государственной статистики.
  • Наименование предприятия прописывается в строгом соответствии с уставным документом.
  1. 90 – торговая выручка;
  2. 71 – возврат неиспользованных подотчетных сумм;
  3. 51 – снятие по чеку в банке;
  4. 62 – поступление от покупателей;
  5. 66 – прием заемных средств;
  6. 73 – прочие расчеты с сотрудниками;
  7. 75 – взносы в уставный фонд.
  • Код аналитического учета проставляется в случае, если в организации утверждены коды для аналитики.
  • Ячейка «сумма» заполняется цифрами.
  • Ячейка «код целевого назначения» предназначена только для некоммерческих предприятий, у которых финансирование наличными поступает как целевое.
  • Строка «принято от» заполняется данными физических лиц или наименованиями организаций, от которых приняты средства.
  • Строка «основание» должна содержать описание поступлений: номер договора, чека и назначение принятой суммы.
  • Строка «сумма»: целые числа заполняется прописью с заглавной буквы, дробь после запятой – цифрами, валюта указывается целым словом.
  • Ячейка «в том числе» должна содержать ставку налога на добавленную стоимость и его сумму, указанную цифрой, либо обметку об освобождении от НДС.
  • В строке «Приложения» прописываются документы, копии которых являются основанием для приема денег и прикладываются к ПКО.
  • Квитанция к документу заполняется аналогично самому документу.

Приходный кассовый ордер: подробная инструкция по заполнению

В зависимости от способа ведения учёта в организации – вручную или с применением программных средств, формирование кассовых ордеров допустимо как от руки, так и на компьютере. Ордер заполняется в день поступления денежных средств в кассу, его реквизиты вносятся в журнал по форме КО-3, предназначенный для регистрации кассовых документов.

Еще почитать:  Что такое придомовая территория многоквартирного дома

Как и другие бухгалтерские документы, ПКО составляется не в свободной форме, а официально утверждённой. Госкомстат России своим постановлением №88 от 18 августа 1998 года ввёл одинаковые для всех предприятий бланки кассовых документов. Для оформления «приходников» применяется унифицированная форма под номером КО-1. Скачать бланк приходного кассового ордера вы можете здесь.

Как заполняется приходный кассовый ордер (ПКО)

Однако формат заполнения приходного кассового ордера согласно постановлению Госкомстата № 88 может быть определен самостоятельно: применяется как заполненная от руки форма, так и другие варианты. В настоящее время все бухгалтерские программы оснащены опцией заполнения таких документов, подобный сервис есть и на специализированных сайтах.

Для начала необходимо обратить внимание, что приходный кассовый ордер имеет 2-компонентный вид, т. к. содержит сам ПКО и квитанцию. Они оформляются общим экземпляром ПКО за подписью главного бухгалтера (бухгалтера, кассира и директора) и сохраняются в бухгалтерии. Квитанция подписывается аналогично, затем регистрируется в кассовой книге и передается тому, от кого принята наличность.

Заполнение приходного кассового ордера для ИП и ООО

Разумеется, нет: поскольку это финансовый документ, никто не имеет права вносить в него исправления или допускать помарки. Если это произошло, то придётся набраться терпения и приступить к составлению нового документа со всеми необходимыми правками.

Кассовый приходный ордер — один из наиболее важных документов для ведения бизнеса. С его помощью фиксируется поступление денежных средств в кассу ИП и ООО. Предпринимателям будет полезно узнать, как правильно заполнять приходный кассовый ордер, какую форму можно использовать, нужно ли ставить печать на документе.

Оформление кассовых документов: ПКО, РКО, кассовая книга

В настоящее время журнал регистрации приходных и расходных ордеров по форме №КО-3 не является обязательным документом, он не упоминается в Порядке ведения кассовых операций. Вести журнал или нет — это добровольное дело организации. Ответственности за его отсутствие и не заполнение нет.

При поступлении наличной выручки от граждан или организаций выдается чек ККТ, ПКО составляется на всю сумму выручки за день на основании контрольной ленты. Оприходовать наличные деньги в кассу приходником нужно до окончания рабочего дня или приезда инкассатора.

Приходный кассовый ордер (ПКО)

Расчеты наличными деньгами между организациями необходимо осуществлять в пределах установленного лимита — 100 тысяч рублей. Кассир обязан отказать в приеме большей суммы, в противном случае ему и организации грозят штрафы за несоблюдение кассовой дисциплины.

В компанию деньги могут поступать либо безналично, либо в кассу. Для оприходования наличных денег в соответствии с Порядком ведения операций по кассе нужно применять приходный кассовый ордер (ПКО), для которого предусмотрена стандартная форма КО-1. Его могут не использовать только предприниматели, ведущие учет в упрощенном порядке.

28 Июл 2018      stopurist         659      

Источник: https://uristtop.ru/vzyskanie-alimentov/prihodnyj-kassovyj-order-dlya-chego-on-nuzhen

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.