Оптимизация налогов организации

Содержание

Примеры оптимизации налогообложения на предприятии

Оптимизация налогов организации

Приведем несколько примеров налогового планирования на предприятиях.

Замена оптовой торговли розничной

Основная идея схемы – выведение всей розничной торговли, а также мелкого опта без НДС на отдельного предпринимателя (вариант – юридическое лицо), который будет уплачивать символическую сумму ЕНВД. Оптимизация налогов достигается за счет:

–  экономии – вывода части оборотов из-под НДС и налога на прибыль и замены этих налогов фиксированным ЕНВД и небольшим единым налогом при упрощенной системе;

–  отсрочки НДС – за счет того, что предприниматель-«вмененщик» имеет возможность задержать оплату за поставленный товар на любой срок.

Т.А. Фролова, М.А. Чефранова
Налогообложение предприятия
Конспект лекций. Таганрог: Изд-во ТТИ ЮФУ, 2011г.

Тема 9. ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

3. Примеры оптимизации налогообложения на предприятии

Приведем несколько примеров налогового планирования на предприятиях.

Замена оптовой торговли розничной

Основная идея схемы – выведение всей розничной торговли, а также мелкого опта без НДС на отдельного предпринимателя (вариант – юридическое лицо), который будет уплачивать символическую сумму ЕНВД. Оптимизация налогов достигается за счет:

–  экономии – вывода части оборотов из-под НДС и налога на прибыль и замены этих налогов фиксированным ЕНВД и небольшим единым налогом при упрощенной системе;

–  отсрочки НДС – за счет того, что предприниматель-«вмененщик» имеет возможность задержать оплату за поставленный товар на любой срок.

Известно, что организации розничной торговли при соблюдении определенных ограничений могут вместо налога на прибыль, налога на имущество, ЕСН и НДС платить ЕНВД. Однако формулировки норм гл. 26.

3 НК РФ позволяют делать это (платить ЕНВД вместо вышеуказанных налогов) и организациям, осуществляющим оптовую торговлю, независимо от их размеров, а также видов продаваемых товаров и объема торговли.

Такой вывод можно сделать исходя из норм подп. 4 п. 2 ст. 346.26, ст. 346.27 НК РФ.

Согласно подп. 4 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться по решению субъекта РФ в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади.

В соответствии со ст. 346.27 НК РФ розничная торговля – торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных карт.

Понятие торговли ни в НК РФ, ни в других нормативных правовых актах не определено. По нашему мнению, под торговлей товарами следует понимать деятельность по реализации ранее приобретенных товаров, то есть деятельность по перепродаже товаров.

Примерно такое же понимание торговли содержится, например, в некоторых письмах Минфина РФ и в ГОСТе Р 51303-99 «Торговля. Термины и определения», введенном в действие постановлением Госстандарта РФ от 11 августа 1999 г. № 242-ст.

Однако данные акты могут быть и не приняты во внимание при рассмотрении налоговых споров, так как они не относятся к нормативно-правовым, не прошли госрегистрацию и официально не опубликованы.

Но представляется, что очень сложно будет дать иное определение торговли, сильно отличающееся от приведенного в вышеуказанных документах, то есть утверждать, что торговля – это не деятельность по перепродаже товаров и т.п., а какая-то иная деятельность.

К объектам организации торговли согласно ст. 346.27 НК РФ относятся магазины, павильоны и киоски (стационарная торговая сеть), а также иные объекты организации торговли, не относимые к стационарной торговой сети, например, объекты развозной и разносной торговли (нестационарная торговая сеть).

Таким образом, продажа торговыми организациями товаров, оплата за которые производится покупателями за наличный расчет или с использованием платежных карт, подпадает под специальный режим налогообложения в виде ЕНВД.

Причем, как следует из приведенного выше определения розничной торговли, важен и необходим только факт оплаты товаров наличными, а также безналичными денежными средствами при использовании платежных карт.

Не имеет никакого значения, торговля какими товарами осуществляется – спичками или дорогостоящим оборудованием (главное, чтобы не подакцизными товарами), на какую сумму, кому и для каких целей продаются товары.

Способ торговли (например, через склад или на условиях доставки до покупателя) также не может исключить (или ограничить) возможность применения ЕНВД (способ торговли будет иметь значение только при расчете суммы единого налога).

Источник: https://www.lobanov-logist.ru/library/all_articles/59126/

Налоговая оптимизация – это что такое

Оптимизация налогов организации

Высокая налоговая нагрузка мешает бизнесу развиваться, поэтому оптимизация налогообложения — обязательное направление работы любого предпринимателя.

Неправильно выбранный режим уплаты налогов может съедать большую часть прибыли.

В таком случае собственное дело полностью лишается смысла: зачем работать в убыток? Уравновесив нагрузку и сократив финансовые обязательства перед бюджетом до минимума, бизнесмен обеспечит себе больше шансов на успех.

Смысл налоговой оптимизации

Любой официально зарегистрированный предприниматель, равно как и все юридические лица, несут налоговую нагрузку в пользу государства. Консолидированный бюджет России получил только от малого бизнеса:

  • 13788,3 млрд рублей в 2015;
  • 14482,9 млрд в 2016;
  • 17434 млрд в 2017.

Очевидно, что объём сборов из года в год заметно растёт. Для бюджета это хорошо, а для бизнесменов — не очень.

Высокие налоги могут «съедать» большую часть прибыли предприятия, а в случае с микробизнесом и ИП, работающими на себя, и вовсе свести смысл их легальной экономической деятельности к нулю. Боясь убытков и долгов, многие компании уходят «в тень».

Решением этой противоречивой ситуации является оптимизация налогов, которая позволит абсолютно законно сократить затраты на обязательства перед государством.

Налоговая оптимизация — это комплекс мероприятий по сокращению объёма налоговой нагрузки. Проводится строго в рамках законодательства. Предприниматель, чтобы уменьшить количество или суммы обязательных выплат в бюджет, меняет подход к работе, бухгалтерии и документообороту. Нередко для этого требуется помощь специалистов, однако некоторые методы легко внедрить самостоятельно.

Налоговая оптимизация решает несколько задач:

  • снизить налоговую нагрузку в целом;
  • увеличить прибыль;
  • сохранять часть заработанных средств и вкладывать их в развитие предприятия;
  • сократить документооборот и число визитов в налоговую службу;
  • работать легально, не нарушая закон.

Оптимизация налогообложения помогает законным путём минимизировать обязательства перед бюджетом

Законные методы минимизации налогов

Минимизация налогов — это законная процедура. Не стоит путать её с уклонением от налогов, которое является уголовно наказуемым деянием.

Разница в том, что предприниматель не скрывает свои доходы, а находит законные варианты снизить бремя выплат в бюджет. Работа без регистрации и «двойная бухгалтерия» не являются методами оптимизации.

Более того, они угрожают предпринимателю штрафом и даже тюремным сроком.

Поэтому рассмотрим самые эффективные схемы платить меньше налогов, оставаясь в рамках закона.

Выбор оптимального налогового режима

Российское законодательство предусматривает 2 типа режимов уплаты налогов: общий и специальные. Общий или ОСНО — это система уплаты налогов, на которую автоматически ставят любой только что зарегистрированный бизнес. Этот вариант отличается громоздким документооборотом и необходимостью платить несколько налогов:

  • на прибыль;
  • на добавленную стоимость;
  • на имущество;
  • на доходы физических лиц (для ИП).

Малому бизнесу работать по общему режиму не только трудно, но и крайне невыгодно. В штате потребуется бухгалтер на полную ставку, а контакты с ФНС будут почти ежемесячными. Перспективнее рассмотреть переход на один из специальных режимов:

Эти варианты уплаты налогов существенно сокращают документооборот, а главное — объём платежей в бюджет. Налог на прибыль, имущество и НДС заменяется одной суммой, которую необходимо вносить всего 1 раз в год (не считая авансовых платежей).

Чтобы оценить собственную конкретную выгоду от того или иного режима, а также выбрать оптимальный, необходимо провести расчёты.

Не менее важно проверить, попадает ли бизнес под требования для применения варианта налогообложения. Переход на новый режим доступен не всегда, возможно, придётся дождаться окончания отчётного периода (года).

Управленческий учёт

Не всегда в том, что предприятие много теряет на налогах, виноваты «несправедливые» законы. Нередко экономическая структура организации плохо отлажена.

Компания может терять деньги на неправильной логистике, из-за ненадёжных поставщиков, некорректного ценообразования. В совокупности это подрывает финансовую стабильность.

Необходим строгий контроль расходов и регулярные инвентаризации.

Контроль за расходами должен быть постоянным. Тогда получится не только экономить деньги, но и сокращать налоги. Лучший вариант обеспечить контроль — назначить ответственное лицо. Это может быть бухгалтер, заместитель директора или начальник отдела снабжения. В небольших компаниях функцию берёт на себя сам руководитель.

Чтобы оптимизировать налогообложение, предприниматель должен проработать структуру расходов и штат предприятия

Изменение структуры расходов

Организации, которые платят налог на прибыль, рассчитывают его вычитая из налогооблагаемой базы понесённые расходы. Список этих расходов ограничен законом и назван в 25 главе Налогового кодекса.

Чтобы оптимизировать налогообложение, нужно добиться того, чтобы все расходы (или хотя бы большая их часть) соответствовали этому перечню.

Все расходы, которые не позволяют сокращать налогооблагаемую базу — минимизировать.

Изменение структуры штата персонала

Помимо налогов на собственную деятельность и имущество все предприятия, имеющие в штате сотрудников, уплачивают за них налог на доходы физических лиц и страховые выплаты в ПФР, ФСС и ФОМС. Эти платежи являются не менее тяжёлым бременем, потому что увеличивают фонд оплаты труда на 50%. Для организации это большая проблема.

Часть специалистов можно смело перевести на аутсорсинг или заключить с ними договоры гражданско-правового характера.

Например, предпринимателю или компании, которые работают на упрощёнке и имеют в штате 10-15 работников, не нужен бухгалтер на полный день.

Им проще заключить контакт с бухгалтерской фирмой и сэкономить таким образом деньги в зарплатном фонде. Вариантов преобразования штата довольно много, а для каждого случая необходимо искать индивидуальные решения.

Ещё один вариант в этом же направлении — аутстаффинг — аренда персонала. Компании могут «взять в аренду» нужных сотрудников у специальных агентств, не принимая этих специалистов в штат. Применение осложняется тем, что аутстаффинговых агентств не так много.

Создание дополнительных юридических лиц или разделение бизнеса

Этот метод оптимизации налогов подходит крупным компаниям. Если юридическое лицо не попадает под критерии упрощённого режима налогообложения, оно обязано уплачивать налог на имущество — оборудование, недвижимость.

Что избежать выплат, учредители компании создают ещё одно ООО, отвечающее требованиям УСН, и передают ему средства производства — на упрощённом режиме нет налога на собственность. Завершающий шаг — новое ООО сдаёт имущество основному в аренду.

С точки зрения закона, нарушений нет.

Вариантов разделить обязательства и распределить имущество для сокращения налогов довольно много.

Нередко для оптимизации налогообложения используется разделение бизнеса: образуются новые юридические лица, которые перенимают часть обязательств или собственности

Использование налоговых льгот

Государство заинтересовано в малом бизнесе — он выполняет важные экономические и социальные функции, а также приносит деньги в бюджет. Для привлечения и поддержки предпринимателей внедряются разнообразные программы, в том числе — налоговые льготы. Возможно, их не так много, как хотелось бы бизнес-сообществу, но всё же они есть.

В каждом регионе действуют разнообразные программы поддержки предпринимателей и устанавливаются льготные варианты уплаты налогов или «налоговые каникулы».

Информацию об этих мероприятиях стоит искать в постановлениях региональных и муниципальных органов власти, а также в местном отделении налоговой службы.

Например, может оказаться, что в одном муниципальном образовании земельный налог ниже, чем в другом, а в третьем — для начинающих предпринимателей установлены годовые налоговые каникулы.

Лизинг

Ещё один вариант экономить на налоге на имущество — приобрести основные средства производства по договору лизинга.

Пока они будут находиться в собственности лизингодателя, платить налог с них не потребуется. Лизинговые платежи можно использовать для сокращения налогооблагаемой базы.

Когда имущество полностью перейдёт в собственность получателя, сумму налога на него можно урезать с помощью ускоренной амортизации.

Толлинг

Толлингом называется схема взаимоотношения двух бизнес-субъектов, один из которых перерабатывает давальческое сырьё другого.

Говоря простым языком, одна компания даёт другой сырьё или материалы на переработку (именно даёт, а не продаёт), а затем забирает готовый продукт, оплачивая работу частью сырья или натуральной продукцией (не деньгами). Этот вариант даёт компании-давальцу сразу 2 преимущества:

  • не платит налог на имущество, потому что его нет в собственности;
  • не платит налоги и страховые взносы за работников, потому что они трудоустроены в другой компании.

Толлинг подходит как разделённому бизнесу одних учредителей, так и деловым партнёрам.

Заключение

Минимизация налогов возможна легальными путями: предприниматели могут снизить налоговую нагрузку и при этом не нарушить закон. Вариантов довольно много, они доступны всем желающим. В каждом отдельном случае необходимо подобрать индивидуальный набор методик, оптимальный для организации. Освобождение средств поможет успешнее развивать бизнес, увеличить зарплаты и обновить оборудование.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/nalogooblazhenie/nalogovaya-optimizatsiya-eto-chto-takoe.html

Оптимизация налогов: легальные способы – миф или реальность?

Оптимизация налогов организации

Сентябрь… Для кого-то прекрасная осенняя пора, возможность насладиться красотой природы во всей ее многогранной палитре, подышать свежим воздухом и поймать последние теплые деньки. Для кого-то все намного прозаичнее – подходит к своему логическому завершению третий квартал, пора сдавать отчетность в налоговую.

Чтобы эти осенние дни принесли вам больше позитивных эмоций, мы решили остановиться на вопросах оптимизации налогов и рассмотреть те способы, которые помогут вам провести анализ используемых мер в вашей организации, а также снизить риски, связанные со сдачей налоговой отчетности, и возможными налоговыми проверками. Все собственники и руководители понимают, если налоговая выявит, что компания применяет незаконные методы и схемы оптимизации налогов, она начислит сумму неуплаченных налогов, и применит штрафные санкции.

Излюбленная многими фраза «заплатил налоги – живи/спи спокойно» применима не только к повседневной жизни каждого из нас, но и к своевременной уплате налогов на любом предприятии.

Руководителям приходится выстраивать работу организации так, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку и, по возможности, сэкономить на этом. Здесь может возникнуть ощущение, что все компании стремятся использовать нелегальные методы.

Но в наши дни существует достаточно много законных способов, которые вы можете использовать как отдельно, так и комбинируя из них свой неповторимый налоговый букет.

Давайте остановимся на основных способах снижения налоговой нагрузки:

Используйте специальный режим налогообложения

Чаще всего компании прибегают к использованию упрощенной системы налогообложения (УСН).

В этом случае налоговые ставки будут составлять всего 6% на облагаемый доход от деятельности предприятия, а если налогоплательщик выбирает вариант исчисления налоговой базы в виде дохода минус расходы, то налог составит 15%.

Экономическая выгода в данном случае очевидна по сравнению с основной ставкой налога на прибыль в 20%. Главное в зависимости от предполагаемых доходов и расходов рассчитать налоговые платежи по каждой системе налогообложения и своевременно проинформировать налоговую о своем выборе.

Здесь важно быть осторожным, в последнее время контролирующие органы очень тщательно подходят к проверке организаций находящихся на УСН, а также компаний, использующих дробление бизнеса под «упрощенку» и могут рассматривать данные методы как уклонение от налогов.

Проверьте льготу УСН по своему региону

Иногда на уровне местного законодательства устанавливают пониженную ставку, чтобы стимулировать развитие предпринимательства.

· Проверьте, можно ли применять патент (ЕНВД) для вашего вида деятельности

· Помните, что можно выставлять счет-фактуру с НДС на УСН – не обязательно переходить на основную систему налогообложения

Получите освобождение от НДС

Воспользоваться этим способом могут не только ИП, но и организации, находящиеся на общей системе налогообложения в отношении не подакцизных товаров.

При этом выручка от реализации товаров без учета налога за 3 последовательных календарных месяца должна составлять не более 2 млн. руб. Воспользоваться такой привилегией можно, начиная с месяца, следующего за отчетным периодом. В НК РФ (ст.

149) регламентировано право предпринимателя на освобождение от уплаты НДС как по видам деятельности, так и по отдельным операциям.

Изучите налоговые льготы, к которым относят:

  • налоговые вычеты;
  • пониженные ставки налога (например, по НДС);
  • освобождения для отдельных категорий налогоплательщиков (например, от НДС освобождена реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций);
  • налоговый кредит (например, инвестиционный налоговый кредит для предприятий определенного вида деятельности в соответствии со ст. 67 НК РФ);
  • иные формы.

Определенная категория субъектов предпринимательства может снизить размер бюджетных налогов и взносов за счет понижения ставок, уменьшения базовой расчетной суммы или освобождения от необходимости уплаты обязательных платежей. Привилегией могут воспользоваться самозанятые лица, предприниматели, которые не привлекают наемных работников, а также субъекты хозяйствования, ориентированные на продвижении инновационных производств. Применять налоговые льготы могут исключительно резиденты РФ.

Проведите грамотное оформление затрат

Чем больше затраты, тем меньше размер налога. К такому способу оптимизации налогов следует отнестись ответственно, поскольку при проверках тщательно оценивают затратообразующую часть бюджета компании. Каждая статья затрат должна быть документально подтверждена.

В противном случае сомнительные суммы исключат из вычета и на них доначислят налог, а руководителя подвергнут санкциям. Грамотная учетная политика позволяет самостоятельно определять, когда и сколько платить налогов.

Вы можете самостоятельно решать, какие расходы и доходы принять в конкретный период и распределить налоговую нагрузку по периодам в зависимости от финансовых возможностей организации. Кроме того, сократить налоговые расходы можно путем передачи части функций сторонним организациям – на аутсорсинг.

Например, если в штате нет юристов или бухгалтеров, а эти услуги оказывают другие компании, то их оплата является налоговыми расходами, и нет необходимости перечислять налоги с зарплат. В настоящее время такой метод применяют все больше организаций.

Получите налоговый вычет за онлайн-кассу

Государство ввело налоговую льготу для предпринимателей на спецрежимах: ЕНВД или ПСН (патент). Максимальный размер подобного вычета – 18 000 руб. за каждый приобретенный аппарат. Причем вычет касается не только покупки кассы и фискального накопителя, но и оплаты услуг оператора фискальных данных, настройки и регистрации ККТ, сопутствующих работ.

  • Оплачивайте страховые взносы в налоговом периоде – это поможет уменьшить налог
  • Проанализируйте договоры – возможно ли платить налоги только с маржи (агентский договор)
  • Берите в аренду собственное имущество
  • Рассмотрите возможность привлечения на разовые работы самозанятых граждан
  • Оформляйте все больничные – вычет ФСС
  • Выплачивайте дивиденды, если в компании есть прибыль
  • Принимайте на работу нерезидентов России

Казалось бы, рецепт сокращения налоговых выплат прост – применяйте все возможные достоинства и несовершенства действующего законодательства и используйте такие налоговые схемы, налогообложение при которых будет минимально.

Но и этого будет недостаточно, ведь для того, чтобы уменьшить налоговые платежи, оптимизировать налоговые выплаты организации, минимизировать и уменьшить налоговые потери по определенному налогу или по группе налогов необходимо прибегнуть к своевременному налоговому планированию.

Если вы только открываете бизнес, налоговое планирование поможет вам грамотно подойти к выбору организационно-правовой формы, места регистрации, разработке организационной структуры предприятия. Для действующего предприятия оно необходимо при оформлении договорных отношений с поставщиками и заказчиками, осуществлении хозяйственных операций.

Какой вариант налогового планирования вы выберете в последующей работе, зависит только от вас. Но мы рекомендуем использовать их в дополнении друг к другу, так как в каждом из них используются разные составляющие.

При стратегическом налоговом планировании потребуется:

  • Изучить нормативные акты и составить прогноз возможного развития событий;
  • Сделать обзор и прогноз обычаев делового оборота и судебной практики;
  • Составить прогноз налоговых обязательств фирм;
  • Осуществить поиск вариантов управления финансовыми, документарными, информационными и товарными потоками;
  • Провести обязательную оценку риска различных инструментов, проработку вариантов возможных причин резких отклонений от расчетных показателей деятельности организации;
  • Составить прогноз эффективности применяемых инструментов налоговой оптимизации.

При текущем налоговом планировании потребуется:

  • Проводить еженедельный мониторинг нормативных правовых актов;
  • Составлять прогнозы налоговых обязательств организации и последствий планируемых сделок;
  • Составлять график соответствия исполнения налоговых обязательств и изменения активов фирмы;
  • Осуществлять прогноз и исследование возможных причин резких отклонений от среднестатистических показателей деятельности организации и налоговых последствий инноваций или проводимой сделки.

При оптимизации налоговых вычетов предприниматель оказывается часто в зоне налоговых рисков. С одной стороны, риск постоянного контроля со стороны налоговых органов, с другой – риски, связанные с увеличением сумм налоговых выплат, с третьей – риск привлечения к уголовной ответственности за применение незаконных схем оптимизации. Возникающие налоговые проблемы могут быть связаны с непониманием особенностей финансовой деятельности предприятия, с неполным знанием перечня налоговых выплат, подлежащих уплате, с нюансами заключенных договоров с контрагентами.

И вот вам кажется, вы все спланировали, предусмотрели, и все учли, и разработанная налоговая схема готова к своему внедрению и остается только осуществлять деятельность в соответствии с ней, но опять возникают непредвиденные сложности.

Например, изменилось налоговое законодательство, связанное с установлением новых форм и режимов налогообложения, отменой налоговых льгот и изменением налоговых ставок. И вам опять необходимо вносить изменения в учётную политику организации.

В современном мире, при динамичной и постоянно развивающейся экономике просчитать все налоговые возможности не представляется возможным, именно поэтому всегда можно найти такие действия, которые будут более выгодны налогоплательщику.

Чтобы эффективно и планомерно выполнять указанные выше мероприятия на ежедневной основе организации необходимо иметь в штате специалистов, которые будут выполнять только эту работу.

Единственно правильным решением в этом случае будет передача всего функционала на сопровождение тем специалистам, которые глубоко и досконально разбираются во всех нюансах налогового законодательства, а также имеют ежемесячно обновляемые правовые системы.

Специалисты компании «Бизнес-Гарант» имеют многолетний опыт работы в налоговых органах, располагают актуальной экспертизой сопровождения контрольных мероприятий налоговых органов и оспаривания их результатов в досудебном порядке и судах всех инстанций.

Обратившись к профессионалам, Вы сможете сократить налоговые платежи, а освобожденные средства инвестировать в развитие своего бизнеса.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/bgarant_rus/optimizaciia-nalogov-legalnye-sposoby-mif-ili-realnost-5f69c86e94e9b0682ff32dea

Оптимизация налогообложения предприятия

Оптимизация налогов организации

Рассмотрены проблемы оптимизации налогообложения для российских предприятий. Проанализированы этапы налогового планирования. Представлены принципы оптимизации налогообложения.

Сделан вывод, о том, что государственная налоговая политика является одним из важнейших инструментов, с помощью которого обеспечивается повышения эффективности налогообложения организации на макроэкономическом уровне.

Ключевые слова:проблемы, оптимизации налогообложения, налоговое планирование, государственная налоговая политика.

В настоящее время проблема оптимизации налогообложения для российских предприятий является одной из самых актуальных. Многие предприятия для того, чтобы уменьшить затраты, стремятся к легальному сокращению налоговых выплат в бюджет, что получило название «налоговой оптимизации».

В общем случае, налоговая оптимизация представляет собой деятельность, реализуемая налогоплательщиком, по снижению налоговых выплат в бюджет при этом, не нарушая законодательства по налогам и сборам. [2]

Важнейшая роль в оптимизации налогообложения отводится налоговому планированию, включающему в себя разработку налоговой политики организации и методы налогового регулирования и налогового контроля, применяемые налогоплательщиком.

При формировании того или иного метода налоговой оптимизации должны быть проанализированы все существенные аспекты как оптимизации, так и деятельности предприятия в целом.

При выборе метода налогового планирования учитываются требования отраслей законодательства.

Налоговое планирование является совокупностью конкретных действий налогоплательщика по снижению налоговых выплат в бюджет, направленных на рост финансовых ресурсов организации.

Комплекс действий по налоговому планированию охватывает регулирование величины и структуры налоговой базы, воздействие на эффективность принятия управленческих решений и обеспечение своевременных расчетов с бюджетом, согласно срокам, предусмотренным налоговым законодательством Российской Федерации.

Налоговым планированием следует заниматься на предприятии еще до наступления налогового периода.

Оно должно начинаться еще на стадии подготовки к заключению какого-либо контракта и поиска контрагентов, так как уже в этом случае есть возможность запланировать будущие выплаты налогов в бюджет и, если возможно, предпринять действия по их минимизации. Оптимизация налогообложения на предприятии базируется на следующих принципах:

1.                  Принцип юридического соответствия, являющийся одним из ключевых принципов, которым должны пользоваться организации при использовании системы повышения эффективности налогообложения. Этот принцип предполагает то, что способы оптимизации на предприятии в обязательном порядке должны быть законными и легитимными.

2.                  Принцип рациональности затрат означает, что выгоды от экономии на налоговых выплатах должны превосходить издержки предприятия по внедрению оптимизации системы налогообложения.

3.                  Принцип диверсификации заключается в том, что предприятие, в случае неблагоприятного воздействия внешних факторов на один из применяемых способов оптимизации, должно быть адаптировано под быстрое изменение системы налоговой оптимизации.

4.                  Принцип конфиденциальности означает, что руководство предприятия должно стремиться к тому, чтобы доступ к информации был, как можно ограничен.

5.                  Принцип автономности подразумевает, что воздействия по налоговой оптимизации должны иметь минимальную зависимость от внешних участников.

Наиболее продуктивным для предприятия представляется разработка общей модели налоговой оптимизации в зависимости от сферы деятельности организации и выполнение в согласовании с этой моделью конкретных действий, ориентированных на минимизацию налогообложения предприятия. [3]

Оптимизация налогообложения — это не только местный процесс, это процесс, реализовывающийся на уровне государства и являющийся элементом его налоговой политики и реализующийся посредством законодательной деятельности.

Поэтому налоговая оптимизация, как способ корректировки налогового бремени организаций, представляет собою такой налоговый механизм, который позволяет на легитимных основаниях определять приемлемый размер налоговых платежей с целью повышения финансовых результатов деятельности организации с помощью экономии налоговых расходов.

Государственная налоговая политика является одним из важнейших инструментов, с помощью которого обеспечивается повышение эффективности налогообложения организации на макроэкономическом уровне. Налоговая политика страны является главным фактором при определении стратегии оптимизации налогообложения хозяйствующих субъектов.

От того, насколько государственная налоговая политика эффективна, зависит выбор методов налоговой оптимизации, обоснование ее механизма и правового обеспечения.

В то время как на микроэкономическом уровне основными инструментами развития механизма оптимизации налогообложения организации считаются налоговое администрирование, корпоративное налоговое планирование, управление налоговыми рисками.

Кроме элементов налогового планирования выделяют ряд приемов, при которых результат в виде уменьшения налоговых выплат достигается путем действий квалифицированной организации по исчислению и уплате налогов, что исключает случаи необоснованной переплаты налогов. Для уменьшения налоговых выплат со стороны законодательства налогоплательщику предоставляется широкий спектр возможностей, позволяющий минимизировать объем налогов. В связи с этим выделяются общие и специальные способы уменьшения налоговых выплат.

К общим способам можно отнести следующие приемы налоговой оптимизации:

1.                  Выбор учетной политики организации — это значительная часть внутреннего налогового планирования. Учётная политика для целей налогообложения обеспечивает выбор наиболее доступного объяснения нормативно-правовых актов и действий в отношении ведения бухгалтерского учета.

Одним из наиболее известных способов налоговой оптимизации является понижение налогооблагаемой прибыли и уменьшение налоговой базы по налогу на имущество за счет использования метода ускоренной амортизации, а также переоценки основных средств.

В Российской Федерации способ переоценки основных средств является наиболее оптимальным, в то время как возможности использования метода ускоренной амортизации являются нецелесообразными и возможности для их применения минимальны.

2.                  Контрактная схема дает возможность оптимизировать налоговый режим при заключении конкретного договора и выполнения обязательств по нему.

Суть настоящего метода заключается в использовании налогоплательщиком в договорах конкретных формулировок, а не принятых традиционных, а также в применении нескольких договоров, обеспечивающих одну сделку.

Все это позволяет организовать оптимальный налоговый режим выполнения определенной сделки с учетом графика поступления и издержек денежных и товарных ресурсов.

3.                  Налоговые льготы являются одной из главных деталей налогового планирования. Обычно большая часть льгот предоставляется местным законодательством, предусматривающим различные льготы.

Нельзя не отметить специальные методы налоговой оптимизации. Ведь об общих способах знают практически все предприниматели, и воспользоваться ими может большинство предприятий. К специальным методам относятся следующие:

1.                  Метод замены отношений, основанный на разнообразии способов решения хозяйственных проблем в рамках действующего российского законодательства. Субъект может воспользоваться любым из допустимых вариантов использования правовых норм наиболее подходящих для конкретных условий хозяйствования.

2.                  Метод разделения, частично основанный на методе замены отношений. В данном случае хозяйственная операция заменяется не полностью, либо применяется замена одной хозяйственной операции на несколько аналогичных. Метод применяется в тех случаях, когда полная замена не позволяет достичь ожидаемого результата.

3.                  Метод отсрочки налогового платежа основан на возможности переносить момент возникновения налогового обязательства на следующий календарный период. В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, срок уплаты большинства налогов тесно связан с моментом возникновения объекта налогообложения и календарным периодом.

4.                  Метод прямого сокращения объекта налогообложения имеет целью уменьшения размера объекта или замену этого объекта иным, который облагается более низким налогом или не облагаемым им вовсе. Объектом могут быть как хозяйственные операции, так и имущество, причем сокращение не должно оказать отрицательного влияния на деятельность предприятия.

Для Российской Федерации наиболее приемлемым способом налоговой оптимизации считаются выбор учетной политики организации, позволяющий минимизировать налоговую базу с помощью использования метода переоценки основных средств.

Одним из актуальных методов оптимизации налогообложения для российских предприятий является метод отсрочки налогового платежа, так как с его помощью возможен перенос возникшего налогового обязательства на следующий календарный период, что позволяет усовершенствовать управление оборотными активами предприятия.

Итак, каждое предприятие, стремящееся к увеличению прибыли должно вести налоговое планирование, разрабатывать и вводить способы налоговой оптимизации.

Если у руководителей организации отсутствуют знания в сфере нормативно-правовой базы налогового законодательства, то это может привести к тому, что предприятие в условиях жесткой конкурентной среды не сможет занять лидирующие позиции на рынке и уступит свое место более конкурентоспособному предприятию. Но при этом следует помнить, что минимизация налогообложения должна применяться в разумных границах. Для этого применяются легальные льготы и налоговые освобождения, разрешенные законодательством. Такие действия не влекут за собой взыскание пени, налоговые санкции и доначисление налогов. Важно применять комплексный подход, где затраты на оптимизацию должны быть значительно ниже, чем прибыль от нее.

В практике использования оптимизации налогообложения необходимо следовать определенным принципам, которые имеют не только финансово-экономическую, правовую, но и нравственную природу.

К примеру, невозможно при планировании налоговой оптимизации основываться только на пробелах в законодательстве.

Необходимо принимать во внимание все политические аспекты, а также роль, которое играет предприятие в пополнении бюджета, поэтому, при осуществлении оптимизации налогообложения следует придерживаться принципа комплексного расчета экономии и убытков. [1] В настоящее время в ситуации изменяемой российской экономики прекращение попыток «творческой неуплаты налогов» абсолютно правомерно и возведено в ранг государственной налоговой политики. Государство регулярно осуществляет борьбу с хозяйствующими субъектами, которые стремятся отклониться от уплаты налогов. Это проявляется в административной и судебной защите интересов бюджета.

Применяя основные принципы налоговой оптимизации, кропотливо исследуя нормативную базу, предприятие может достичь наилучшего результата от законной экономии на налогах.

Литература:

1.                  Балабанов, И. Т. Основы финансового менеджмента / И. Т. Балабанов. М.: Финансы и статистика, 2003. — 236 с. — ISBN 5–91452–0059–5

2.                  Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка / Е. В. Негашев. М.:, 2009. — 186 с. — ISBN 5–8586–49–3

3.                  Попова Р. Г., Самонова И. Н., Добросердова И. И. Финансы предприятий / Попова Р.Г [и др.]. — М.: ИНФРА-М, 3-е изд. — СПб.: 2010. — 208 с.

Источник: https://moluch.ru/archive/91/19915/

Оптимизация налогов организации

Оптимизация налогов организации

Налоговые платежи – значительная часть затрат предприятия. Поэтому, чтобы повысить рентабельность дела, его владельцы и руководители стремятся оптимизировать налоги. Планировать налоговые выплаты нужно уже на этапе создания предприятия: выбирая правильную систему налогообложения, вы закладываете фундамент финансового благополучия организации.

Рассказываем, как правильно выбрать форму налогообложения и оптимизировать сумму налоговых выплат.

Методы оптимизации налогов

Есть два подхода к оптимизации налогов. Первый – стратегический. Стратегия оптимизации разрабатывается на долгое время, она определяет систему налогообложения и ведения финансово-хозяйственной деятельности, результат сохраняется на долгое время. Второй подход можно условно назвать тактическим: он направлен на корректировку налогообложения при отдельных операциях.

Иногда для оптимизации налоговых выплат достаточно исправить ошибки в ведении бизнеса, и суммы выплат уменьшаться. О каких ошибках речь:

  • Ошибки при заключении договоров. Проверяйте реквизиты документов и полномочия людей, с которыми заключаете договоры. Если документ будет признан недействительным, это повлечет за собой дополнительные расходы.
  • Уничтожение документов, подтверждающих хозяйственные операции. Храните первичную документацию, без нее нельзя доказать налоговой инспекции факт расходов.
  • Небрежное ведение бухгалтерии. Не оставляйте эти вопросы на самотек. Консультируйтесь со специалистами, контролируйте ведение бухгалтерии, платежи, налоговую базу. Изучите критерии, по которым налоговая инспекция может заинтересоваться работой предприятия, снижайте риск выездных проверок.
  • Поздняя подача отчетов и деклараций. За нарушение сроков подачи отчетности и уплаты налогов начисляют штрафы и пени.

Что будет, если оформить НПК

Отметим, что оформление потребительского кооператива обеспечит вам некоторые льготы и поможет сэкономить. Основное преимущество заключается в том, что сделки между кооперативом и пайщиками не облагаются налогами.

Какие еще налоговые льготы может получить кооперация законным путем? Если не менее 70% дохода кооператив получает от выращивания, переработки и продажи сельскохозяйственной продукции, он может воспользоваться льготой в виде нулевой процентной ставки по налогу на прибыль. Но этот вариант льгот доступен только организациям на общей системе налогообложения.

Как правильно выбрать форму налогообложения

В 2019 году в России действует 5 систем налогообложения: общая, упрощенная, ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Ни одну из них нельзя назвать универсальной: каждая система подходит для разных задач и условий.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Основная форма, которую используют все налогоплательщики при регистрации бизнеса, если не делают выбор в пользу другой системы. Ограничений на применение ОСНО нет, она подходит организациям и индивидуальным предпринимателям.

Основные налоги – НДС, налог на прибыль или НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Если вы нанимаете персонал, потребуется НДФЛ и страховые взносы с зарплаты каждого работника. Эта система лучше всего подходит крупным компаниям, связанным с торговлей.

Для малых предприятий ОСНО неудобна из-за большого количества отчетов и необходимости вести бухгалтерский учет.

Упрощенная система (УСН)

Специальный режим с пониженной нагрузкой.

Подходит компаниям и индивидуальным предпринимателям, но они должна соблюсти условия: доход не больше 150 миллионов рублей, средняя численность сотрудников за отчетный период – не больше 100 человек, остаточная стоимость средств – не больше 150 миллионов рублей.

На УСН вы платите единый налог вместо НДС и налога на прибыль. Размер выплат – 6% от дохода или 15% от разницы между доходами и расходами. Но если есть сотрудники, организация все равно платит страховые взносы и НДФЛ. Это подходящий вариант только для начинающих предприятий или малого бизнеса.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Еще один специальный режим, рассчитанный на отдельные сферы и виды деятельности. Размер налоговых выплат зависит не от фактически полученных средств, а от потенциально возможного дохода, установленного государством. По ЕНВД работают компании, но в виде исключения этот режим могут использовать некоторые ИП. Система подходит для тех, кто хочет платить фиксированную сумму.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Специальный режим, предусмотренный для производителей сельскохозяйственной продукции. Размер выплат рассчитывается на основе разницы между доходами и расходами.

Впрочем, кроме непосредственно изготовителей использовать ЕСХН имеют право организации, которые перерабатывают и продают продукцию с/х, оказывают услуги по растениеводству и животноводству, а также потребительские кооперативы.

Если ваша кооперация занимается переработкой, сбытом сельскохозяйственных товаров, или же основная сфера ее деятельности связана с огородничеством, животноводством или садоводством, то это оптимальная система налогообложения.

Если потребительский кооператив не связан с сельским хозяйством, придется выбрать другую систему налогообложения. Учитывайте при выборе размеры и масштаб организации. Небольшой кооператив может работать по УСН, крупная организация – по ОСНО. Главный совет владельцам бизнеса или пайщикам кооператива: работайте с профессиональными юристами и бухгалтерами. Вы можете задать любой вопрос по работе с НПК нашим юристам, заполнив форму ниже.

Источник: https://po-ocean.coop/blog/optimiziruem-nalogi-organizatsii/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.