Налогообложение 6

Содержание

Как рассчитать налог УСН 6%

Налогообложение 6

Как рассчитать налог УСН 6%

15 февраля Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Налог при упрощенной системе с объектом «доходы» рассчитывается просто — перемножением выручки и ставки (чаще всего она равна 6%).

При этом налог УСН 6% уменьшается на страховые взносы, уплаченные в текущем периоде, на больничное пособие за первые три дня болезни и на некоторые другие суммы.

Мы на примерах покажем, как правильно сделать все вычисления.

Индивидуальный предприниматель может выбрать один из двух видов упрощенной системы налогообложения: УСН с объектом «доходы» или УСН с объектом «доходы минус расходы».

При «упрощенке» с объектом «доходы» налог в общем случае равен выручке, умноженной на ставку 6% (затраты не учитываются).

Если выбран объект «доходы минус расходы», налог в общем случае равен выручке, уменьшенной на затраты, и умноженной на ставку 15% (подробнее об этом читайте в статье «Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться»).

«Упрощенка» дает предпринимателю ряд преимуществ. Перечислим основные:

  1. Не нужно платить НДС. Как следствие, нет обязанности по выставлению счетов-фактур, а также ведению книги покупок и книги продаж.
  2. Отчитываться по УСН надо всего один раз в год (а при основной системе налогообложения необходимо ежеквартально сдавать декларации по НДС).
  3. При небольшой величине расходов (менее 60% от выручки) выгодно выбирать УСН с объектом «доходы». Это позволит существенно уменьшить сумму налога.

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Порядок расчета налога по УСН (объект «доходы»)

Сначала нужно определить налоговую базу. В нее входят доходы от реализации, то есть выручка по основному виду деятельности, а также внереализационные доходы, например, от сдачи имущества в аренду.

Доходы следует включать в базу в тот момент, когда деньги фактически поступили на расчетный счет или в кассу.

Расчет базы идет нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря текущего года, затем начинается с нуля.

Налоговую базу следует умножить на ставку. Она равна:

 – если доходы (посчитанные нарастающим итогом с начала года) не превысили 150 млн. руб., и средняя численность персонала не превысила 100 человек, ставка равна 6%.;

 – если превысили, то начиная с квартала, в котором произошло превышение, нужно применять ставку 8% (см. «Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс»).

ВНИМАНИЕ. Для отдельных категорий налогоплательщиков власти региона вправе снизить ставку до 1%, а в особых случаях даже до нуля. Узнать, какая ставка действует в том или ином субъекте РФ, можно в своей инспекции.

Как уменьшить налог при УСН 6%

Из суммы налога можно вычесть:

  • страховые взносы за сотрудников, а в случае ИП — еще и «за себя». Взносы разрешено вычитать, только если они перечислены в периоде, за который начислен налог УСН 6%. Предприниматели без работников могут уменьшить налог на взносы полностью, а ИП с работниками и организации — не более, чем наполовину;
  • больничные за первые три дня болезни сотрудника;
  • взносы за сотрудников по договорам ДМС;
  • торговый сбор, если плательщик этого сбора зарегистрирован там же, где ведет торговую деятельность.

Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налог по УСН, заполнить платежки по налогам и взносам

Величину налога УСН 6% (или 8%) вычисляют по итогам года. В течение года необходимо делать авансовые платежи по окончании первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Авансовый платеж рассчитывают так же, как и сам налог. При перечислении учитывают предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.

Пример расчета налога по УСН (объект «доходы»)

Индивидуальный предприниматель Иванов занимается торговлей стройматериалами. Он нанял двух работников. Оклад первого составляет 30 000 руб. в месяц, оклад второго — 50 000 руб. в месяц.

Авансовый платеж за первый квартал

В первом квартале 2021 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в январе — за декабрь 2020 года, в феврале — за январь, в марте — за февраль.

Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.

) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%).

В январе 2021 года Иванов перечислил взносы «за себя» за 2021 год: пенсионные — в размере 32 448 руб., медицинские — в размере 8 426 руб. Итого в первом квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 113 354 руб.

(((24 000 руб. + 160 руб.) × 3 мес.) + 32 448 руб. + 8 426 руб.). В первом квартале 2021 года Иванов получил выручку в размере 3 000 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за первый квартал равен 180 000 руб. (3 000 000 руб. × 6%).

ИП Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за первый квартал на сумму, не превышающую 90 000 руб.(180 000 руб. × 50%). Иванов перевел в бюджет 90 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 23 354 руб. (113 354 руб. – 90 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за полугодие.

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по УСН

Авансовый платеж за полугодие

Во втором квартале 2021 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в апреле — за март, в мае — за апрель, в июне — за май. Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.

) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%). Итого во втором квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 72 480 руб.((24 000 руб. + 160 руб.) × 3 мес.). Во втором квартале 2021 года Иванов получил выручку в размере 2 500 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за полугодие составляет 330 000 руб. ((3 000 000 руб.

+ 2 500 000 руб.) × 6%). С учетом авансового платежа за первый квартал получается величина, равная 150 000 руб.(330 000 руб. – 180 000 руб.). Также Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за полугодие на взносы, перечисленные во втором квартале, и на часть взносов, перечисленных, но не учтенных в первом квартале.

При этом уменьшать авансовый платеж за полугодие можно на сумму, не превышающую 75 000 руб.(150 000 руб. × 50%).

Иванов перевел в бюджет 75 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную  20 834 руб.(23 354 руб. + 72 480 руб. – 75 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за девять месяцев.

Рассчитывайте взносы «за себя», налог по УСН, заполняйте платежки в веб‑сервисе Заполнить бесплатно

Калькулятор расчета УСН

На нашем сайте вы можете бесплатно использовать калькулятор расчета УСН.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей

Авансовые платежи необходимо перечислять не позднее 25 числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Таким образом, даты перечисления авансовых платежей следующие:

  • за первый квартал — не позднее 25 апреля;
  • за полугодие — не позднее 25 июля;
  • за девять месяцев — не позднее 25 октября.

Налог УСН 6% (или 8%) по итогам года нужно перечислить: предпринимателям — не позднее 30 апреля следующего года, ООО — не позднее 31 марта следующего года.

ВАЖНО. Если дата перечисления налога или авансового платежа приходится на выходной или праздник, то перевести деньги в бюджет можно в ближайший следующий за ним рабочий день. Это следует из пункта 7 статьи 6.1 НК РФ.

Добавим, что при расчете налога УСН 6% предприниматели и организации обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Об этом говорится в статье 346.24 НК РФ. Форма книги и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.12 № 135н.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.

Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет.

Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Зарегистрироваться в «Контур.Эльбе» и год работать в сервисе бесплатно

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2019/8/14963_raschet-usn-6-procentov

Усн 6 % для ип без работников

Налогообложение 6

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Применение УСН «Доходы» — это отличный вариант для ИП в единственном числе: не надо вести бухгалтерский учёт, легко считать налог к уплате, декларацию сдавать один раз в год. Про эти и дополнительные преимущества упрощёнки подробно расскажем в нашей статье.

Основной налог который уплачивает ИП — это налог с дохода в размере до 6 %. Законодательные органы субъектов РФ имеют право устанавливать свои параметры налогообложения по УСН, не превышая верхнюю планку. Поэтому на разных территориях ставки налога могут колебаться от 1 до 6%.Транспортный, земельный и все остальные налоги платятся на общих основаниях.

Нужно уплатить страховые взносы за себя: на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС).

Суммы страховых взносов устанавливаются Правительством РФ ежегодно, и на 2021 год они определены в следующих размерах:

  • страховые взносы на ОПС:
    • если величина дохода ИП не превысила 300 тысяч рублей за год — 32448 рублей в год;
    • при превышении дохода в 300 тысяч рублей за год — 32448 рублей + 1% с суммы дохода свыше 300 тысяч рублей;
  • страховые взносы на ОМС:
    • 8426 рублей в год, независимо от суммы дохода.

Страховые взносы с доходов в пределах 300 тысяч рублей нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Порядок оплаты не установлен — платить можно ежемесячно равными долями, ежеквартально, или раз в год одной суммой.

Страховой взнос на ОПС с суммы, превышающей 300 тысяч рублей, оплачивается до 1 июля следующего года.

Если ИП начнёт деятельность в 2021 году, сумму взносов нужно рассчитать по количеству месяцев и дней с даты его регистрации по 31 декабря 2021 года. Например, ИП зарегистрируется 15 марта 2021 года.

Срок его деятельности в 2021 году составит 9 месяцев и 17 дней. Считаем: ((32 448+8 426)/12)*9 = 30 655 рублей — за 9 месяцев; ((32 448+8 426)/12)*17/31=1 867,90 рублей — за 17 дней.

Итого 32 522,90 рублей.

Чтобы правильно рассчитать УСН, индивидуальный предприниматель должен вести книгу учёта доходов (КУДиР). На основании записей в КУДиР ИП выводит сумму доходов за квартал и считает авансовый платёж УСН, который нужно перечислить не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца.

Пример: ИП Николаев Н.Н. получил доход за 1 квартал в размере 1 миллион 480 тысяч рублей. С него он должен заплатить аванс по УСН в размере 88,8 тысяч рублей до 25 апреля.

Но за 1 квартал он также перечислил страховые взносы за себя в сумме 10227,50 рублей ((32 448+8 426)/4).

Таким образом, сумма авансового платежа по УСН за 1 квартал составит 78 572,50 рублей (88 800 – 10 227,50).

Нужно рассчитать налог по упрощёнке? Покажем как это сделать автоматически в несколько кликов
Рассчитать бесплатно

Чтобы применять УСН, налогоплательщики должны соблюдать установленные законом ограничения (статья 346.13 НК РФ):

  • размер выручки за год не более 154,8 миллионов рублей. В 2020 году этот показатель был 150 миллионов рублей, но на 2021 год Минэкономразвития РФ скорректировало его с учётом коэффициента-дефлятора (1,032);
  • количество работающих не более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств в течение года не более 150 миллионов рублей.

В 2021 году установлен переходный период для тех налогоплательщиков, которые превысят указанные ограничения (Федеральный закон от 31.07.2020 №266-ФЗ):

  • если выручка будет больше 154,8 миллионов рублей, но меньше 200 миллионов рублей в течение года;
  • если количество работников больше 100 человек, но меньше 130

Ставка налога для плательщиков УСН «Доходы» вырастет до 8%, для плательщиков УСН «Доходы минус расходы» — до 20%.

Повышенные ставки начинают действовать с квартала, в котором допущено превышение ограничений.

Пример:Выручка ИП Петрова П.П. по итогам 9 месяцев составила 162 миллиона рублей. Он превысил ограничение по доходу. Но так как с 2021 года действует переходный период, он может остаться на УСН, заплатив повышенную ставку с дохода — 8% по доходам 3 квартала. До конца года он будет платить налог по повышенной ставке.

Период Выручка, рублей Ставка УСН Сумма УСН к оплате, рублей Порядок расчёта
1 квартал25 000 0006%1 500 00025 000 000 * 6%
полугодие95 000 0006%4 200 000(95 000 000 * 6%) – – 1 500 000
9 месяцев162 000 0008%5 360 000(95 000 000 * 6%) + ((162 000 000 – 95 000 000) * 8%) – 1 500 000 – 4 200 000

При расчёте УСН применяется кассовый метод: доходы признаются при фактическом поступлении денежных средств.

Весь приход денег, связанный с ведением бизнеса, считается доходом ИП и облагается налогом УСН, кроме следующих операций:

  • получение кредитов, займов, или поступление средств в счёт их погашения;
  • возвраты авансов из-за расторжения договоров, возвраты денег из-за бракованных товаров, ошибочные перечисления, и т.д.
  • доходы, облагаемые по другим режимам налогообложения при их совмещении (например, по патентам);
  • доходы, облагаемые по другим ставкам (дивиденды, купонные выплаты и т.д.).

В течение года ИП должен оплачивать авансовые платежи по УСН ежеквартально, не позднее 25 числа месяца следующего за отчётным квартала. По итогам года ИП должен оплатить УСН не позже 30 апреля следующего года.

Период Срок уплаты Примечания
1 квартал25 апреляв 2021 году — 26 апреля, (25 апреля воскресенье, переносится на следующий рабочий день)
полугодие25 июляв 2021 году — 26 июля (25 июля воскресенье, переносится на следующий рабочий день)
9 месяцев25 октября
год30 апреляв 2022 году — 30 апреля будет в субботу. Перенос на первый рабочий день после неё.

Пример: Выручка у ИП Степанова С.С. по итогам года — 6,8 миллионов рублей. Страховые взносы за себя он заплатил два раза равными долями 30 июня и 30 декабря. Рассчитаем суммы авансовых платежей и платежа за год по УСН:

  • выручка за первый квартал — 1,2 миллиона рублей. Сумма авансового платежа за 1 квартал — 72 тысячи рублей (1,2 млн.руб. * 6%);
  • выручка за полугодие — 3 миллиона рублей. Сумма авансового платежа за полугодие — 87,563 тысяч рублей ((3 млн руб. * 6%) – 72 тыс.руб. – (32,448 тыс.руб. + 8,426 тыс.руб.)/2). Так как он оплатил страховой взнос за себя, эту сумму вычел из авансового УСН;
  • выручка за девять месяцев — 4,5 миллиона рублей. Сумма авансового платежа за 9 месяцев — 110,437 тысяч рублей ((4,5 млн.руб. * 6%) – 72 тыс.руб. – 87,563 тыс.руб.);
  • выручка за год — 6,8 миллионов рублей. Сумма налогового платежа за год — 117,563 тысяч рублей ((6,8 млн.руб. * 6%) – 72 тыс.руб. – 87,563 тыс.руб. – 110,437 тыс.руб. – (32,448 тыс.руб. + 8,426 тыс.руб.)/2).

В срок до 1 июля следующего года ИП должен оплатить страховой взнос на ОПС в сумме превышения дохода в 300 тысяч рублей — 65 тысяч рублей ((6,8 млн.руб. – 300 тыс.руб)*1% ).

До 30 апреля следующего за отчётным года ИП должен представить налоговую декларацию по УСН. Форма декларации (КНД 1152017) утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Документ нужно сдать в налоговую инспекцию по месту прописки ИП в бумажном виде либо по электронным каналам связи.

ИП без работников на УСН «Доходы», не оплачивающий торговые сборы, заполняет титульный лист Декларации и разделы 1.1 и 2.1.1. Всего 3 листа.

Скачать бланк налоговой декларации

Заполняем титульный лист:

  • указываем ИНН вверху листа (здесь и далее на всех листах);
  • ставим код налогового периода — 34 (обозначает календарный год);
  • указываем отчётный год — 2020;
  • ставим 4-значный код своей ИФНС;
  • пишем код по месту нахождения — 120 (по месту прописки ИП);
  • проставляем фамилию, имя, отчество;
  • пишем код ОКВЭД по основной деятельности;
  • проставляем свой номер телефона;
  • указываем количество страниц декларации (например, 003);
  • внизу ставится подпись и дата.

Потом переходим к заполнению раздела 2.1.1 «Расчёт налога уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы)

  • в поле 102 ставим код 02 — ИП не производящий выплаты и иные вознаграждения физлицам;
  • заполняем последовательно строки 110, 111, 112, 113 «Сумма полученных доходов соответственно за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, налоговый период (год)»;
  • ставку налога (6%) вбиваем в строки 120, 121 ,122, 123 «Сумма исчисленного налога» за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, налоговый период;
  • суммы исчисленного налога за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, налоговый период вносим в строки 130, 131, 132, 133;
  • в строки 140, 141, 142, 143 нарастающим итогом вбиваем суммы страховых взносов, уплаченных в соответствующие периоды;
  • внизу листа — подпись, дата.

Последний для заполнения — раздел 1.1. «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН подлежащая уплате по данным налогоплательщика»:

  • в строке 010 ставим код ОКТМО своего муниципального образования. Если доход получен в одном и том же населённом пункте, в строках 030, 060, 090 ставим прочерки;
  • в строке 020 указываем сумму авансового платежа к уплате за 1 квартал. Он считается по формуле (она указана под наименованием строки): строка 130 – строка 140 – строка 160. Например, сумма исчисленного налога за 1 квартал составила 5000 рублей (строка 130), сумма страховых взносов за себя уплаченных в 1 квартале 3000 рублей (строка 140), строку 160 мы не заполняем. Получается 5000 – 3000 = 2000 рублей — авансовый платёж к уплате за 1 квартал;
  • аналогично заполняем строки 040, 070, 100 (авансовые платежи за полугодие и 9 месяцев, налог за отчётный период (год);
  • строки 050, 080, 110 нужно заполнять, если авансовые платежи и платёж за год нужно скорректировать в сторону уменьшения. Это произойдёт при отрицательных значениях строк 040, 070, 100. Возникает при вычете суммы торговых сборов;
  • внизу листа — подпись, дата.

УСН 6% — действительно простой вариант для расчёта и уплаты налога с деятельности. Минимум документов, лёгкий учёт и расчёт налога. Режим выгоден прежде чего для тех предпринимателей, у которых мало расходов, или нет возможности подтверждать расходы документально.

Вы можете заполнить заявление для перехода на УСН online Заполнить В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Источник: https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/usn-6-dlya-ip-bez-rabotnikov

    Расчёт налога УСН 6 % в 2020 и 2021 году | Пример расчета налога УСН 6% для ООО и ИП — Контур.Бухгалтерия

    Налогообложение 6

    Правильно рассчитать налог на УСН 6 % несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как ИП и ООО сделать верный расчет для уплаты налога.

    Авансовые платежи

    Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или организация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом. В 2020 и 2021 году сроки следующие:

    Отчетный период 2020 год 2021 год
    1 квартал27 апреля26 апреля
    полугодие27 июля26 июля
    9 месяцев26 октября25 октября

    Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его платят не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке. В 2020 и 2021 году сроки следующие:Смещение дат связано с тем, что крайний срок сдачи выпадает на выходной день. В таком случае уплатить налог можно в ближайший следующий рабочий день.

    Отчетный период 2020 год 2021 год
    Для ИП30 апреля30 апреля
    Для ООО31 марта31 марта

    Санкции за неуплату авансов и налога

    Если бизнес проигнорирует ежеквартальную «предоплату налога» и уплатит всю сумму по завершении календарного года, то понесет наказание по налоговому кодексу.

    При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки (воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором пеней, чтобы рассчитать их сумму). А при неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя.

    Штраф может составить 20 % или даже 40 % от неуплаты. Но если фирма или ИП спохватились и уплатили налог до того, как чиновники обнаружили неуплату, будут начислены только пени.

    Расчет налога УСН «доходы»

    Исчисление налога делается по формуле:

    Сумма налога = Доход × Ставка налога

    Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН «Доходы» от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе. С 2021 года появится еще один вариант ставки — 8 %. По ней налог платят те, кто не соблюдал лимиты по УСН.

    В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период. Налогом облагаются и доходы от реализации, и внереализационные доходы. Но есть группы доходов, которые освобождены от налогообложения (ст. 346.15 НК РФ).

    Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), взносы по договорам добровольного страхования, а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.

    • ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50 %.
    • ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя, может снизить налог на весь размер страховых взносов без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).

    Организации и предприниматели из сферы торговли могут уменьшать налог еще и на сумму торгового сбора, но только ту его часть, которая начислена с доходов от торговли. Если налог с торговой деятельности меньше, чем сумма сбора, разницу нельзя вычесть из налога по другим видам деятельности. При этом ограничение для ООО и ИП с сотрудниками на 50 % не применяется в отношении торгового сбора.

    ООО «Ромашка» работает в Москве. Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей. Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.

    Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.

    Расчет авансового платежа за 1 квартал:
    420 000 × 6 % = 25 200 рублей.

    Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов и торговый сбор.

    В ООО «Ромашка» 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей. 40 000 × 3 = 120 000 рублей. Организация перечислила в фонды взносы в размере 30 % от этой суммы:
    120 000 × 30 % = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 × 3 = 108 000 рублей за квартал.

    Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но «предоплату по налогу» организация может уменьшить лишь на 50 %, то есть, сумма к уплате будет составлять:
    25 200 × 50 % = 12 600 рублей.

    Дополнительно можно применить вычет на торговый сбор. Платеж за 1 квартал уплачен 27 марта в сумме 30 000 рублей. Сумма торгового сбора больше остатка авансового платежа, поэтому организация сможет не платить авансовый платеж за 1 квартал

    Таким образом, ООО «Ромашка» должна уплатить 0 рублей авансового платежа до 25 апреля.

    Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6 %, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года.

    Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период.

    Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды. 

    Выручка Петрова с января по конец июня составила 500 000 рублей (из них 300 000 рублей за 1 квартал). У ИП Петрова нет сотрудников, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 10 000 рублей, а во втором квартале 11 000 рублей. ИП может снизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.

    Авансовый платеж в 1 квартале составил:
    300 000 × 6 % – 10 000 (взносы) = 8 000 рублей.

    Расчет авансового платежа за 1 полугодие:
    500 000 × 6 % = 30 000 рублей.

    Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов и авансовые платеж за 1 квартал.

    Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит:
    30 000 – 8 000 – 10 000 – 11 000 = 1 000 рублей.

    Таким образом, ИП Петров должен уплатить 1 000 рублей авансового платежа до 25 июля.

    По итогам прошедшего года тоже нужно заплатить налоги. Для этого необходимо всю выручку, полученную за 12 месяцев, умножить на ставку налоги и из полученной суммы вычесть все уплаченные в отчетном году страховые взносы и авансовые платежи.

    За 2020 год ООО «Поддержка» заработало 18 млн рублей.

    • 1 квартал — 5 млн;
    • 2 квартал — 4 млн;
    • 3 квартал — 3 млн;
    • 4 квартал — 6 млн.

    В организации работает 12 сотрудников с постоянной зарплатой. Сумма взносов за них в каждом квартале одинакова и составляет 216 000 рублей. Рассчитаем авансовые платежи за каждый квартал с учетом страховых взносов.

    • Авансовый платеж за 1 квартал = 5 млн × 6 % = 300 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 300 000 × 50 % = 150 000 рублей.
    • Авансовый платеж за 2 квартал = 4 млн × 6 % = 240 000 рублей. За вычетом страховых взносов и авансового платежа за 1 квартал платеж составит = 240 000 × 50 %  = 120 000 рублей. 
    • Авансовый платеж за 3 квартал = 3 млн × 6 % = 180 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 180 000 × 50 % = 90 000 рублей.

    Итоговый платеж за год составит:

    • Рассчитаем сумму налога к уплате: 18 000 000 рублей × 6 % = 1 080 тыс. рублей;
    • За вычетом страховых взносов: 1 080 × 50 % = 540 тыс. рублей;
    • За вычетом авансовых платежей: 540 – 150 – 120 – 90 = 180 тыс. рублей осталось заплатить ООО «Поддержка» по итогам года.

    Расчет УСН при превышении лимитов с 2021 года

    С 2021 года от величины доходов и количества сотрудников будет зависеть налоговая ставка, которую должен применять упрощенец.

    Если доходы не превышают стандартные 150 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превышает 100 человек,  платите налог по действующей в регионе ставке — от 1 до 6 %.

    При превышении указанных величин ставка налога по УСН «доходы» увеличивается до 8 %, независимо от наличия пониженной региональной ставки.

    Повышенная ставка 8 % может применяться до тех пор, как организация утратит право на применение УСН. В 2021 году это происходит при нарушении следующих условий:

    • Доходы не превышают 200 млн рублей с начала года;
    • Средняя численность сотрудников за отчетный и налоговый периоды не превышает 130 человек.

    Повышенные ставки надо применять с начала квартала, в котором доходы превысили 150 млн рублей или численность сотрудников — 100 человек. Авансовые платежи за прошлые отчетные периоды не нужно пересчитывать. Формула следующая:

    Авансовый платеж за период с превышением = Доходы за предыдущий отчетный период × 6 % + (Доходы за период с превышением — Доходы за предыдущий отчетный период × 8 %) – налоговый вычет.

    Доходы ООО «Источник» в 2021 году превысили 150 млн рублей. По итогам полугодия выручка составила 90 млн рублей, а по итогам 9 месяцев 155 млн рублей. Авансовый платеж за 9 месяцев нужно рассчитать по повышенной налоговой ставке 8 %.

    Авансовый платеж за 9 месяцев: (90 млн рублей × 6 %) + (155 млн рублей — 90 млн рублей) × 8 % = 10 600 000 рублей.

    Начисленный авансовый платеж можно уменьшить на налоговый вычет по страхвзносам, уплаченным за 9 месяцев, в сумме 260 000 рублей. А также на авансовые платежи, уплаченные за 1 квартал и полугодие, в сумме 5 400 000 рублей.

    Авансовый платеж по итогам 9 месяцев 2021 года: 10 600 000 рублей — 5 400 000 рублей — 260 000 рублей = 4 940 000 рублей.

    Таким образом, ООО «Источник» должно доплатить 4 940 000 рублей до 25 октября 2021 года.

    Для расчета налога по итогам года порядок практически аналогичный. Налоговую базу поделите между периодами, в которых вы применяли стандартные и повышенные ставки. Чтобы получить налог к доплате по итогам года, уменьшите его на авансовые платежи и налоговый вычет.

    ООО «Глубина» по итогам года заработало 190 млн рублей.Доходы за первое полугодие составили 120 млн рублей, за 9 месяцев — 165 млн рублей.

    Налог по итогам 2021 года: (120 млн рублей × 6 %) + ((190 млн рублей — 120 млн рублей) × 8 %) = 12 800 000 рублей.

    Начисленный налог можно уменьшить на авансовые платежи, уплаченные в течение года.

    Сумма налога к доплате за 2021 год: 12 800 000 — 10 800 000 = 2 000 000 рублей. Дополнительно эту сумму можно уменьшить на вычеты.

    Калькулятор УСН

    Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором налога УСН и рассчитайте сумму платежа. Он подходит для ИП с работниками, ИП без работников и ООО. Калькулятор учитывает страховые взносы и торговый сбор, если вы его платите.

    Аккуратный учет доходов позволит организации или ИП на УСН 6 % правильно рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога за календарный год. Если вы не хотите рассчитывать сами, работайте в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия: система сама рассчитает суммы, подготовит платежки и напомнит о сроках уплаты.

    Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим. Один только переход на него помогает организациям и ИП платить меньше налогов. Но на упрощенке есть еще несколько способов снизить платежи в бюджет: подобрать оптимальную налоговую базу, совмещать режимы, получать вычеты и пользоваться каникулами. Расскажем, как уменьшить налог на УСН.

    , Елизавета Кобрина

    Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

    КУДиР — это книга доходов и расходов, обязательный налоговый документ для всех организаций и предпринимателей на УСН. Расскажем, как вести КУДир для УСН 6 % в 2021 году.

    Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/317

    Упрощенная система налогообложения 6% для ИП: кому подходит и как на нее перейти. Переход на УСН для ИП

    Налогообложение 6

    Упрощенная система налогообложения 6% для ИП (УСН 6% или упрощенная система налогообложения «Доходы») — это специальный налоговый режим, который освобождает от уплаты ряда налогов, заменяя его единым, и упрощает налоговый учет. Его применение выгодно индивидуальным предпринимателям, занятым в сфере услуг, не имеющим больших расходов или желающим избежать сложного учета. Но у режима есть ряд ограничений, которые мы разобрали в этой статье.

    Нужна помощь в выборе системы налогообложения и регистрации ИП? Напишите нам!

    Что такое УСН 6%

    УСН 6% или упрощенная система налогообложения для ИП «Доходы» представляет собой единый налог, заменяющий индивидуальным предпринимателям НДФЛ, НДС и налог на имущество. На этом режиме налоговая ставка 6% применяется к полученным доходам (отсюда и название). На усмотрение региональных властей она может быть снижена до 1% – например, в Республике Крым ставка составляет 4% до 2021 года.

    Налоговый режим обладает рядом преимуществ как с финансовой, так и с точки зрения налогового учета. На упрощенной системе налогообложения 6% для ИП учитываются только доходы, учет расходов отсутствует — не нужно собирать квитанции, чеки и другие подтверждающие документы, оформлять по ним отчетность и подавать в контролирующие органы.

    Предпринимателей интересует, как считается доход ИП на УСН 6%. К нему относятся денежные поступления на расчетный счет или в кассу от покупателей. Фактом получения дохода считается именно поступление выручки, а не отгрузка товара или факт выполнения работ, подтвержденных соответствующими актами. Доходы учитываются накопительно в течение календарного года.

    Какие платежи совершает ИП на УСН 6%

    Стоит разделить предпринимателей, ведущих деятельность самостоятельно, и тех, кто привлекает наемных работников. Упрощенная система налогообложения для ИП без работников подразумевает, что вы будете платить:

    • налог в размере 6% от годового дохода (или по более низкой ставке, установленной на региональном уровне);
    • взносы на обязательное пенсионное страхование. В 2020 году их размер составляет 32 448 рублей (с доходов до 300 000 рублей). Уплачиваются взносы до 31 декабря текущего календарного года. Оплатить можно всю сумму одним платежом или разбить платежи: поквартально или помесячно;
    • взносы на обязательное медицинское страхование. Предприниматель также обязан уплатить их до 31 декабря текущего года (одним платежом, поквартально или помесячно) в размере 8 426 рублей. Таким образом, общая сумма взносов индивидуального предпринимателя за себя составляет 40 874 рубля.
    • если годовой доход превышает 300 000 рублей, то дополнительно оплачивается 1% с дохода свыше 300 000 рублей, но не более 259 584 рублей. Например, если доходы предпринимателя составили 900 000 рублей, то дополнительно он оплатит 6 000. Этот платеж ИП на упрощенке уплачивают до 1 июля следующего года.

    Упрощенная система налогообложения для ИП с работниками отличается тем, что к перечисленным платежам добавляются страховые взносы за сотрудников, которые оплачиваются до 15 числа каждого месяца.

    Как рассчитывается и уплачивается налог УСН «Доходы»

    Расчет для ИП на УСН «Доходы» 6% простой: уплате в ФНС подлежат 6% от суммы дохода. Налоговый режим предполагает поквартальную оплату налога в форме авансовых платежей. Предприниматель обязан уплатить их до:

    • 25 апреля за I квартал;
    • 25 июля за II квартал;
    • 25 октября за III квартал.

    Если это — выходной, крайний срок оплаты переносится на ближайший рабочий день.

    Оплата рассчитанного налога за год осуществляется до 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом итоговая сумма налога может быть уменьшена на сумму всех уплаченных ранее авансовых платежей.

    Налог 6% для ИП можно уменьшить также и на сумму уплаченных страховых взносов. Индивидуальные предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму взносов на обязательное страхование. Предприниматели с наемными работниками имеют право выбрать, на какую сумму им уменьшать налог:

    • на всю сумму взносов, уплаченных предпринимателем за себя;
    • на сумму до 50% размера авансового платежа, если налог на УСН уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников.

    Пример расчета налога для ИП на УСН «Доходы» 6%

    Мы составили две таблицы, в которых продемонстрировали, как посчитать налог ИП на УСН «Доходы» 6% с сотрудниками и без.

    Расчет для ИП без работников

    Предположим, что ИП Иванов И.Ф. работает без сотрудников и в 2019 году получил следующие доходы:

    Разберем, как вычисляется размер платежей за первый квартал. Размер авансового платежа зависит от величины дохода. В нашем примере первый квартал для предпринимателя завершился с доходом в 300 000 рублей. 6% от этой суммы – 18 000. Такую сумму необходимо уплатить в качестве авансового платежа за первый квартал.

    Но ее можно уменьшить, если оплатить страховые взносы в один из трех месяцев первого квартала. Мы рекомендуем делать это именно в третий месяц квартала, чтобы платеж не создавал серьезную финансовую нагрузку. Если уплачивать их ежеквартально, то сумма страховых взносов составит 9 059,5 рублей.

    Вычитаем из суммы авансового платежа сумму уплаченных взносов и получаем авансовый платеж в размере 8 940,5 рублей, который необходимо уплатить до 25 апреля. Аналогично рассчитываются авансовые платежи за полугодие и 9 месяцев.

    По итогам уплаты всех авансовых платежей и страховых взносов в отчетном году, размер налога на УСН за 2019 год составляет 22 140,5 рублей. Оплатить эту сумму необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным.

    Кроме того, доход ИП превышает 300 000 рублей, а значит, до 1 июля 2020 года ему необходимо дополнительно уплатить 1% от величины дохода, уменьшенной на 300 000 рублей 1 510 000 – 300 000 * 1% = 12 100 рублей.

    Расчет для ИП с работниками

    А вот данные по ИП Еремин И. И., у которого в штате трое сотрудников. Предположим, Еремин И. И. имеет такие же доходы, что и предприниматель из предыдущего примера. Зарплата его сотрудников в среднем выше 25 000 рублей. В столбце «Страховые платежи за работников» приведены условные цифры для расчета.

    Страховые платежи за сотрудников начисляются в соответствии с тарифами, устанавливаемыми Правительством РФ. Существуют тарифы общие и пониженные (для отдельных видов деятельности).

    В 2019 году ставки по общим тарифам составляли: 22% — на пенсионное, 5,1% — на медицинское и 2,9% — на страхование по временной нетрудоспособности.

    Он может выбирать, на какую сумму уменьшать размер авансовых платежей: на всю сумму уплаченных взносов за себя или на 50% за счет страховых взносов, уплачиваемых за сотрудников (при условии, что их размер соответствует размеру половины рассчитанного авансового платежа).
    Месяц Размер дохода в руб. Доход поквартально (нарастающим итогом) Размер налога (нарастающим итогом) Страховые платежи за работников Размер авансового платежа по УСН
    январь 100 000 300 000 18 000 24 700
    февраль 90 000 25 100
    март 110 000 25 200
    апрель 100 000 650 000 39 000 25 100 9 000 за I квартал (18 000 – 9 000
    май 150 000 26 500
    июнь 100 000 25 200
    июль 90 000 990 000 59 400 25 100 10 500 за II квартал (39 000 – 19 500 – 9 000)
    август 100 000 22 400
    сентябрь 150 000 25 200
    октябрь 160 000 1 510 000 90 600 26 800 10 200 за III квартал (59 400 – 29 700 – 9 000 -10 500 )
    ноябрь 160 000 25 100
    декабрь 200 000 27 200
    Окончательный платеж по УСН за год 15 600
    (90 600 – 45 300 – 9 000 – 10 500 – 10 200)

    Стоит отметить, что предприниматель с сотрудниками также обязан уплатить страховые взносы за себя.

    Из расчетов налога по УСН видно, что ИП с сотрудниками выгоднее уменьшать авансовые платежи наполовину за счет обязательных взносов за сотрудников. Этот способ позволяет ему сократить налог по УСН на 45 300 рублей. В то время как уменьшение налога на страховые взносы за себя позволило бы сократить его только на 36 238 рублей.

    Переход на УСН «Доходы»: процедура

    Достаточно подать заявление о переходе на УСН в налоговую инспекцию.

    Это можно сделать:

    • во время регистрации ИП или в течение месяца после нее при условии, что выбранный вид деятельности позволяет использование данного режима. По умолчанию новым ИП назначают общий режим налогообложения, подразумевающий необходимость вести бухгалтерский учет и отчитываться по нескольким налогам;
    • позже, в процессе работы. В этом случае переход на УСН для ИП и организаций возможен только с 1 января следующего года. ИП должен соответствовать таким критериям: деятельность позволяет применение спецрежима, не больше 100 сотрудников, годовой оборот не превышает 150 миллионов рублей.

    Скачать бланк заявления о переходе на УСН

    Образец заполнения заявления о переходе на УСН:

    Источник

    Штрафы за неуплату налога

    Пеня начисляется за каждый день просрочки в и рассчитывается по формуле: сумма долга х 7.75% (ставка рефинансирования) х 1/300 х количество дней просрочки. Например, предприниматель просрочил уплату годового налога из нашего примера — 22 140,5 рублей — на 50 дней. За это время будет начислена пеня в размере 285,98 рублей (22 140,5 х 7,75% х 1/300 х 50).

    Ключевые слова для этой статьи: упрощенная система налогообложения для ип, упрощенная система налогообложения для ип с работниками, упрощенная система налогообложения для ип без работников, упрощенная система налогообложения для ип доходы, упрощенная система налогообложения 6 для ип, расчет ип усн доходы 6, ип на усн доходы 6 как посчитать, как считается доход ип на усн 6, переход на усн, заявление о переходе на усн, переход на усн доходы, переход на усн для ип, переход на усн образец заполнения, упрощенная система налогообложения для ип в России, переход на усн для ип в России, как правильно осуществить переход на усн

    Источник: https://fingu.ru/blog/usn-dohody-6-protsentov/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.