Когда сдавать промежуточный баланс при ликвидации ооо

Содержание

Отчетность ООО при ликвидации

Когда сдавать промежуточный баланс при ликвидации ооо

Если доходы сильно падают, долги растут и появляется убыток, то учредители часто решают закрыть свою компанию — ликвидировать ООО. Но сдать отчеты в налоговую и фонды все равно надо, а также надо подготовить ликвидационные балансы. Разберемся с составом отчетности и сроками для ее подготовки.

Что такое ликвидация ООО

Ликвидация — это процедура закрытия юрлица, при которой в ЕГРЮЛ вносят запись о том, что ООО прекращает свою работу и ликвидируется. После окончания процедуры правопреемники не получают активы и обязательства компании.

Ликвидация возможна в двух вариантах — добровольном и принудительном. Принудительная обычно проводится по судебному решению, вынесенному по инициативе одного из учредителей, налоговой или другого госоргана.

Она может быть связана с нарушением закона, ошибками при регистрации, банкротством.

Также налоговая может принудительно исключить ООО из ЕГРЮЛ без суда, если в реестре содержатся недостоверные сведения или компания по факту не ведет деятельность.

Добровольную учредители ООО проводят по своему решению — именно об этом виде процедуры мы поговорим подробнее.

Чтобы ликвидировать ООО в добровольном порядке, нужно:

  1. Провести общее собрание учредителей, принять решение о ликвидации.
  2. Назначить ответственных за процедуру — ликвидатора или комиссию.
  3. Сообщить в Федресурс, налоговую и кредиторам.
  4. Составить ликвидационные балансы.
  5. Подать сведения в ПФР.
  6. Рассчитаться по долгам ООО.
  7. Распределить между участниками ООО оставшееся имущество.
  8. Зарегистрировать ликвидацию в ИФНС.

Но в процессе выполнения этих пунктов ООО не должно забывать о своих стандартных обязанностях — платить зарплату и налоги, погашать долги перед контрагентами, а также сдавать отчетность. Подробнее про отчетность читайте дальше.

Сдавать ли отчеты при ликвидации ООО в 2020 году

Все отчеты, которые организация сдавала пока работала, нужно продолжать сдавать. Пока процесс идет, делайте все в стандартном порядке. А вот отчетность за последний период, в котором работала компания, представляется в особые сроки и с изменениями в порядке заполнения.

Во время процедуры ликвидации ООО надо сдавать отчеты в несколько контролирующих инстанций — ФНС, ФСС и ПФР. Они будут ждать бухотчетность, а также отчеты по налогам и сотрудникам.

Вот полный список отчетов, которые надо сдавать:

  1. Декларация по прибыли, УСН, ЕНВД или ЕСХН.
  2. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
  3. Декларации и расчеты по другим налогам и сборам: налог на имущество, НДПИ, водный налог, НДС и пр.
  4. РСВ.
  5. Расчет 4-ФСС.
  6. Персотчетность за работников: СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3, информационные сведения.
  7. Ликвидационные балансы.
  8. Отчетность в Росстат.

Штрафы за несвоевременное представление отчетов не обойдут стороной и ликвидирующихся юрлиц. Например, за налоговые декларации и РСВ сумма штрафа составит 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30 %. Все полученные в процессе ликвидации штрафы прибавятся к обязательствам ООО, которые нужно погасить до закрытия.

Далее разберем порядок подготовки всех отчетов и правила сдачи ликвидационной отчетности в 2020 и 2021 году.

Кто подписывает отчеты при ликвидации ООО

Когда участники ООО решают ликвидировать компанию, они также решают, кому поручить руководство процедурой — назначают ликвидатора или ликвидационную комиссию. С момента назначения они получают все права и обязанности, связанные с деятельностью ООО: могут представительствовать в суде, подписывать доверенности и совершать иные юридически значимые действия.

Подписывать отчетность тоже будут ликвидаторы. Среди требований к бухгалтерскому балансу — обязательное наличие подписи руководителя. Так как с момента назначения ликвидатора он получает все полномочия по управлению ООО, то и баланс должен подписывать он (ст. 62, 63 ГК РФ).

Как сдать последнюю бухгалтерскую отчетность

Бухгалтерская отчетность одинакова для ООО на всех режимах налогообложения. Пока ликвидация идет, составлять и сдавать бухотчетность за прошедший год нужно в стандартном порядке. В пояснениях можно указать, что принято решение о скорой ликвидации.

Кроме того, понадобится дважды составить ликвидационный баланс. Первый будет промежуточным, второй — окончательным.

Промежуточный ликвидационный баланс

ПЛБ составляют после того, как комиссия определила состав имущества ООО и вышел срок для предъявления требований кредиторов.

Специальная форма для ПЛБ не предусмотрена, его составляют по стандартной или упрощенной форме бухбаланса, но с соответствующей пометкой «Промежуточный ликвидационный баланс» (Письмо ФНС России от 07.08.

2012 № СА-4-7/13101). Рекомендованные формы даны в Письме ФНС России от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@.

В приложениях к ПЛБ должна быть раскрыта информация об имуществе организации, требованиях кредиторов, результатах рассмотрения и перечне требований, которые удовлетворены по решению суда.

Ликвидационная комиссия передает ПЛБ на утверждение учредителям ООО, а затем направляет в регистрирующий орган уведомление по форме Р15016. Сам баланс сдавать никуда не нужно.

Окончательный ликвидационный баланс

После расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет окончательный ликвидационный баланс (ОЛБ). В целом порядок его подготовки аналогичен подготовке ПЛБ, но в нем отражается имущество, которое осталось после удовлетворения требований кредиторов.

После утверждения направьте ОЛБ в налоговый орган вместе с заявлением о ликвидации, документом об уплате пошлины и документом, подтверждающим сдачу сведений в ПФР (пп. б п. 1 ст. 21 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).

Последняя бухгалтерская отчетность

На основе ОЛБ и данных, полученных с даты его утверждения до даты ликвидации, нужно подготовить последнюю бухотчетность (ч. 3 ст. 17 Закона о бухгалтерском учете). Она составляется за неполный отчетный год — с 1 января до даты внесения в ЕГРЮЛ записи.

Срок сдачи этой отчетности законодательством не предусмотрен. Обычно ее подают в налоговую вместе с документами на регистрацию ликвидации.

Информацию о ликвидации организации также нужно представлять в ИАС «Общероссийская база вакансий “Работа в России”» (Постановление Правительства РФ от 12.04.2020 № 486).

Как сдать налоговую отчетность при ликвидации ООО

Ликвидируемая фирма должна сдавать все отчетные формы по налогам, которые сдавала в период своей обычной работы. Меняются только правила заполнения некоторых полей, отчетный период и дата сдачи.

Последний день для сдачи деклараций — день, предшествующий внесению в реестр записи о прекращении работы компании. Налоговый период зависит от периодичности сдачи декларации. Так, декларацию по УСН надо составить за период с 1 января до дня ликвидации.

Если запись о ликвидации добавлена в реестр 26 ноября, то отчетным периодом будет 1 января — 25 ноября. Для квартальных и ежемесячных отчетов порядок определения отчетного периода практически аналогичный — с начала квартала или месяца до дня ликвидации (п. п. 2–3.4 ст.

 55 НК РФ).

Если организация ликвидируется в начале года, то некоторые отчеты за текущий год нужно сдавать вместе с отчетами за предыдущие годы.

Декларация по налогу на прибыль (УСН, ЕНВД и пр.) при ликвидации

Доходные декларации при ликвидации заполняются практически в стандартном порядке. Из особенностей можно выделить поле «Налоговый период», в котором указывается код «50», и поле «Отчетный год», в котором указывается год ликвидации. Код формы реорганизации (ликвидации) — «0».

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально, поэтому коды периодов отличаются: 1 квартал — «51»; 2 квартал — «54», 3 квартал — «55», 4 квартал — «56».

Информация в декларации указывается за те периоды, которые закончились до даты ликвидации, и за налоговый период в целом.

Сдавать ее рекомендуется после того, как закончатся все облагаемые операции: продажа имущества, расчеты с кредиторами и пр. Напоминаем, что это нужно сделать до внесения сведений о ликвидации в ЕГРЮЛ (п. 1 ст. 346.19 НК РФ, п. 9 ст. 63 ГК РФ, Письмо ФНС России от 03.08.2006 № 02-6-10/55@).

Расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ

Эти отчеты нужно представить после окончательных расчетов с работниками, учредителями и остальными физлицами, но не позже окончания ликвидации (п. 3.5 ст. 55 НК РФ, п. 9 ст. 63 ГК РФ, Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1355@). Сведения в них попадают с начала года до момента прекращения деятельности.

При ликвидации в 6-НДФЛ указывается код периода, в котором завершена процедура, — «51» для I квартала, «52» для полугодия, «53» для 9 месяцев и «90» для года.

Декларация по налогу на имущество и другим налогам

Сдают декларацию после того, как закончатся все облагаемые операции или объекты налогообложения. Например, при составлении декларации по налогу на имущество лучше подождать момента, когда облагаемый объект будет продан или передан участникам.

При ликвидации в годовой декларации указывается код налогового периода «50». В квартальной — «51» для I квартала, «52» для полугодия, «53» для 9 месяцев и «90» для года.

Отчетность по страховым взносам

РСВ и 4-ФСС тоже нужно сдавать при ликвидации. Их составляют после окончательного расчета с работниками, но вот дата окончания отчетного периода отличается.

Расчет по страховым взносам

РСВ нужно подготовить и сдать до составления промежуточного баланса. Расчет составляется за период с начала года до даты подачи (п. 3.5 ст. 55, п. 1 ст. 423, п. 15 ст. 431 НК РФ). 

При ликвидации в РСВ указывается код отчетного периода — «51» для I квартала, «52» для полугодия, «53» для 9 месяцев и «90» для года. В поле с кодом формы организации проставьте «0».

Разница между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с РСВ, и суммой взносов, уплаченной с начала расчетного периода, подлежит уплате в течение 15 дней со дня подачи расчета.

С 2021 года сведения о среднесписочной численности сотрудников тоже указываются в составе РСВ, поэтому они будут отражены в последнем расчете по взносам (п. 2 ст. 1, ч. 2, 3 ст. 2 Федерального закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ).

4-ФСС

4-ФСС нужно подать в фонд до дня подачи в налоговую заявления о госрегистрации ликвидации ООО (п. п. 1, 4, 15 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ). Расчет составляется за период с начала расчетного периода по день представления расчета.

Рассчитанную сумму взносов на травматизм ООО должно уплатить в течение 15 календарных дней с момента сдачи формы.

Отчетность по персонифицированному учету

После увольнения всех работников и окончательного расчета с ними, нужно сдать по ним последнюю персонифицированную отчетность. На ее подготовку отводится месяц. Отсчет начинается со дня утверждения ПЛБ на общем собрании и заканчивается в день подачи документов для регистрации факта ликвидации.

Подготовьте для ПФР следующие документы:

  • СЗВ-М — с начала месяца подачи до дня составления.
  • СЗВ-СТАЖ — с начала года до дня составления.
  • ДСВ-З — за период с начала квартала, в котором она подается, до даты составления, если в этом квартале вы перечисляли дополнительные взносы на накопительную пенсию работников.
  • СЗВ-ТД — на всех уволенных работников. В 2020 году форму нужно сдать не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа об увольнении.
  • Индивидуальные сведения о работниках — на каждого работника нужно передать данные, указанные в пп. 1-8 ст. 6 Закона о персучете. Их можно сдать по форме АДВ-1, дополнив СНИЛСом и фамилией из свидетельства о рождении.

В отчетность по сотрудникам включается ликвидатор и все члены комиссии, так как они тоже относятся к застрахованным.

Если не передать в ФНС документы, подтверждающие направление вышеуказанных сведений в ПФР, то в регистрации ликвидации не откажут. Но в таком случае налоговая запросит эти сведения из фонда самостоятельно, в порядке межведомственного взаимодействия.

Статистическая отчетность

Отчеты в Росстат подаются до самого прекращения существования организации в стандартном порядке. Никаких специальных форм или особенностей подготовки отчетности в процессе ликвидации и после ее окончания законом не предусмотрено.

Как сдать отчетность при ликвидации через Экстерн

Экстерн — сервис для сдачи отчетности через интернет. Через него можно отчитаться в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РПН и ФСРАР. Кроме того, доступна отправка электронных заявлений и писем.

Организации в процессе ликвидации могут сдать все необходимые отчеты и заявления через Экстерн. Сервис позволяет отправить уведомление о ликвидации юрлица и заявление о госрегистрации юрлица в связи с его ликвидацией.

Также можно подготовить и отправить бухгалтерский баланс, налоговую и персонифицированную отчетность.

В сервисе есть подсказки, помогающие на каждом шаге заполнения, а при возникновении сложностей специалисты-консультанты помогут разобраться.

Для начала работы достаточно регистрации в сервисе и выпущенной электронной подписи. Все новые пользователи могут бесплатно пользоваться Экстерном в течение трех месяцев в рамках акции «Тест-драйв». Это поможет познакомиться со всеми возможностями сервиса:

  • автоматическое и своевременное обновление всех форм отчетов, деклараций, расчетов и заявлений;
  • выгрузка отчетов из 1С;
  • автоматическая проверка отчетов перед отправкой по утвержденным контрольным соотношениям;
  • неограниченное количество выписок из ЕГРИП и ЕГРЮЛ;
  • переписка и сверка с контролирующими органами;
  • подробный индивидуальный график отчетности;
  • автоматическое формирование платежек по данным деклараций и требований об уплате налогов.

В Экстерне предусмотрена специальная функция — «Регистрация бизнеса в ФНС». С ее помощью можно направить в налоговую все заявления без уплаты госпошлины. Чтобы отправить заявление, его нужно подписать электронной подписью, выданной на имя руководителя юридического лица.

Ответные документы от ФНС придут напрямую в систему, в налоговую за ними можно будет не ходить. Скачайте файлы на страничке документооборота и распечатайте.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/otchetnost_ooo_pri_likvidacii

Промежуточный ликвидационный баланс в 2021 году

Когда сдавать промежуточный баланс при ликвидации ооо

Ликвидационный баланс – это бухгалтерский баланс, который составляется в процессе ликвидации ООО с целью определения фактического имущественного состояния дел ликвидируемого предприятия.

Ликвидационный баланс бывает промежуточным и окончательным.

Промежуточный ликвидационный баланс оформляется по истечении 2-х месяцев со дня публикации в «Вестнике государственной регистрации» извещения о ликвидации (если только ликвидационной комиссией не был установлен больший срок для предъявления требований со стороны кредиторов).

Предварительная подготовка данных и само составление промежуточного баланса из-за его определенной специфики обычно ложатся на плечи работников бухгалтерии. Хотя формально по закону эту процедуру должна выполнять ликвидационная комиссия.

Форма (бланк) промежуточного ликвидационного баланса

На 2021 год установленной формы промежуточного ликвидационного баланса для коммерческих организаций не установлено (кроме банков и бюджетных учреждений). Поэтому её необходимо разработать самостоятельно.

За основу обычно берут рекомендованную в таких случаях форму №1 «Бухгалтерский баланс».

Разработанный бланк промежуточного ликвидационного баланса вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

Порядок составления промежуточного ликвидационного баланса

Помимо финансовых показателей промежуточный ликвидационный баланс обязательно должен содержать:

В промежуточный ликвидационный баланс необходимо включить (при наличии) данные об имуществе:

  1. Перечень машин, оборудования и других основных средств с указанием:
    • инвентарного номера объекта;
    • наименования объекта и его местонахождения;
    • марки;
    • года ввода в эксплуатацию;
    • фактического износа;
    • их остаточной стоимости.
  2. Перечень зданий и сооружений с указанием:
    • инвентарного номера объекта;
    • наименования объекта и его местонахождения;
    • года ввода в эксплуатацию;
    • фактического износа;
    • их остаточной стоимости.
  3. Перечень объектов незавершенного капитального строительства и не установленного оборудования с указанием:
    • наименования объекта и его местонахождения;
    • года начала строительства;
    • фактически выполненного объема;
    • их балансовой стоимости.
  4. Перечень долгосрочных финансовых вложений с указанием:
    • наименований долгосрочных финансовых вложений;
    • их стоимости по активу баланса.
  5. Перечень нематериальных активов с указанием:
    • наименований нематериальных активов;
    • их стоимости по активу баланса.
  6. Перечень запасов, затрат, денежных средств и других финансовых запасов, затрат, денежных средств и других финансовых активов с указанием:
    • производственных запасов;
    • животных на выращивании и откорме;
    • незавершенного производства;
    • расходов будущих периодов;
    • готовой продукции;
    • товаров;
    • НДС по приобретенным ценностям;
    • прочих запасов и затрат;
    • денежных средств;
    • расчетов;
    • прочих активов (в том числе указываются отгруженные товары).
  7. Расчеты с дебиторами:
    • за товары, работы и услуги;
    • по векселям полученным;
    • с дочерними организациями;
    • с бюджетом;
    • с персоналом;
    • по прочим операциям;
    • с прочими дебиторами.
  8. Авансы, выданные поставщиками и подрядчиками.
  9. Краткосрочные финансовые вложения.
  10. Денежные средства:
    • касса;
    • расчетные счета;
    • валютные счета.

При заполнении перечня требований, предъявленных кредиторами указывается:

  • наименование кредитора (в порядке очередности);
  • сумма задолженности;
  • решение об удовлетворении.

В отдельной графе необходимо отразить результаты рассмотрения требований кредиторов ликвидационной комиссией.

Примечание, вышеперечисленную информацию можно включить непосредственно в сам баланс, а можно оформить в виде приложения (скачать образец) составленного в произвольной форме (акт, протокол и т.д.).

При составлении промежуточного ликвидационного баланса обычно используются данные последнего бухгалтерского баланса, оформленного до принятия решения о ликвидации.

Промежуточный ликвидационный баланс может составляться неоднократно.

После составления промежуточного ликвидационного баланса

После того как промежуточный ликвидационный баланс составлен, его должны утвердить лица принявшие решение о ликвидации. Для этого им требуется оформить протокол (решение) об утверждении или проставить соответствующие отметки прямо на балансе.

Как только промежуточный баланс будет утвержден, в налоговую инспекцию необходимо предоставить:

  • нотариально заверенное уведомление по форме Р15016;
  • промежуточный ликвидационный баланс.

Помимо этого во многих ФНС дополнительно могут потребовать:

  • протокол (решение) об утверждении промежуточного ликвидационного баланса;
  • документы, подтверждающие публикацию в «Вестнике».

Образец заполнения промежуточного ликвидационного баланса

Ниже представлен пример заполнения промежуточного ликвидационного баланса:

Скачать образец

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/likvidaciya-ooo/promezhutochniy-balans/

Как закрыть ООО: этапы и порядок ликвидации, документы на закрытие ООО — Эльба

Когда сдавать промежуточный баланс при ликвидации ооо

Добровольная ликвидация ООО — процесс долгий и непростой. Он занимает примерно 4 месяца, а может растянуться и на год. Вам предстоит трижды подать заявление в налоговую, два раза подготовить бухгалтерский баланс и сделать одну публикацию в СМИ. Обо всём по порядку — в нашей инструкции.

1 шаг. Принять решение о ликвидации

Проведите собрание участников ООО или подготовьте решение единственного учредителя, если открыли организацию в одиночку. 

В протоколе собрания или решении учредителя напишите, что вы:

  1. Решили начать добровольную ликвидацию ООО.
  2. Утвердили состав ликвидационной комиссии и её председателя или назначили единоличного ликвидатора. 
  3. Утвердили порядок и сроки ликвидации. Максимальный срок — один год.

Протокол общего собрания

Решение единственного учредителя

2 шаг. Сообщить о ликвидации в налоговую

В течение трёх рабочих дней после принятия решение о ликвидации, подайте в регистрирующую налоговую:

  • уведомление по форме № Р15016. Есть два варианта: а) подать уведомление на бумаге — но тогда придётся заверять его у нотариуса, б) воспользоваться сервисом налоговой — но тогда понадобится электронная подпись. Выпустить электронную подпись будет дешевле, если её ещё нет. И она пригодится для публикации сведения на Федресурсе. 
  • протокол собрания учредителей или решение единственного учредителя о ликвидации фирмы.

Если не подать документы в налоговую в течение трёх дней, могут оштрафовать на 5 000 рублей.

Как подать документы:

  • лично
  • по почте ценным письмом с описью вложений
  • в электронном виде через сайт Госуслуг
  • через многофункциональный центр — но не все МФЦ принимают эти документы, позвоните им заранее.

Через 5 рабочих дней налоговая выдаст вам лист о внесении в ЕГРЮЛ записи о том, что организация находится в процедуре ликвидации. С этого момента нельзя изменять учредительные документы и участвовать как ООО в составе других организаций.

Уведомлять ПФР и ФСС о ликвидации больше не нужно, налоговики сделают это самостоятельно. 

3 шаг. Рассказать о ликвидации в СМИ, опубликовать сведения на Федресурсе и сообщить контрагентам

  1. Опубликуйте в журнале «Вестник государственной регистрации» сообщение о ликвидации фирмы, порядке и сроке заявления требований кредиторами. Этот срок не может быть меньше двух месяцев. За это время все, кому должна ваша организация, могут потребовать возврата долга. Опубликовать сообщение можно через Федресурс — см. следующий пункт.

  2. В течение трёх рабочих дней с даты принятия решения о ликвидации внесите сведения в Единый федеральный реестр о фактах деятельности юридических лиц (Федресурс). Для этого понадобится зайти на портал с электронной подписью, а также выставить и оплатить счёт за размещение сведений. Другой способ — через нотариуса с использованием его электронной подписи.

  3. Направьте письменные уведомления о ликвидации контрагентам, перед которыми у вас есть долги. Составьте их в свободной форме. Срок не установлен, но рекомендуем сделать это сразу после публикации в СМИ. Лучше всего направить письмо почтой — с объявленной ценностью и описью вложений. Так вы подтвердите, что письменно уведомили кредиторов.

     Шаблон уведомления контрагентов.

4 шаг. Сообщить в службу занятости и сотрудникам об увольнении

  1. Предупредите всех сотрудников о предстоящем увольнении не позднее, чем за 2 месяца. Для этого составьте письменное уведомление и ознакомьте с ним работников под роспись. Основание увольнения — по инициативе работодателя в связи с прекращением деятельности организации в соответствии с п.1 ст. 81 ТК РФ.

    Шаблон уведомления сотрудника

  2. Подайте письменное уведомление в службу занятости населения не позднее, чем за 2 месяца. А если увольнение массовое — за 3 месяца. Обычно увольнение считается массовым, если у вас больше 15 сотрудников, но некоторые регионы могут устанавливать свои правила — узнайте в местной службе занятости. Укажите в уведомлении сведения по каждому работнику: должность, профессию, специальность, квалификационные требования к ним и условия оплаты труда. 

    Шаблон уведомления службы занятости

  3. Увольте сотрудников через два-три месяца после подачи всех уведомлений. Выдайте им выходное пособие и компенсацию за неиспользованный отпуск и сохраните средний месячный заработок на период, пока сотрудник ищет новую работу, но не дольше двух месяцев.
  4. Сдайте отчёт СЗВ-ТД в день утверждения приказа об увольнении или на следующий рабочий день.

5 шаг. Подготовить промежуточный ликвидационный баланс и сдать его в налоговую

Минимум через два месяца после публикации сообщения о ликвидации в СМИ подготовьте промежуточный ликвидационный баланс. Специальных требований нет, но на практике его составляют по тем же правилам, что и обычный бухбаланс по форме №1, и добавляют сведения:

  • о составе имущества организации,
  • о требованиях, которые предъявили кредиторы, и результатах их рассмотрения,
  • о требованиях, которые удовлетворил суд вступившим в законную силу решением.

Для подготовки баланса нужно разбираться в бухучёте, поэтому, если у вас нет опыта в этом деле, обратитесь за помощью к бухгалтеру.

Когда промежуточный бухбаланс готов, утвердите его на собрании учредителей или решением единственного участника, чтобы утвердить бухбаланс.

Подайте ликвидационный баланс в налоговую вместе с уведомлением № Р15016. Приложите к документам подтверждение публикации в «Вестнике государственной регистрации» и протокол собрания учредителей или решение единственного участника ООО об утверждении бухбаланса. По закону они не нужны, но на практике налоговая может их попросить.

6 шаг. Рассчитаться по долгам

Платите по долгам в порядке очередности по Гражданскому кодексу. Сразу после утверждения ликвидационного баланса рассчитайтесь:

  • в первую очередь с гражданами, перед которыми ваша организация отвечает за причинение морального вреда или вреда жизни и здоровью, если такие есть,
  • во вторую очередь с работниками по трудовому договору по выплате зарплаты и выходных пособий.

Спустя месяц со дня утверждения ликвидационного баланса, погасите долги третьей и четвертой очереди:

  • в третью очередь заплатите все налоги и страховые взносы, штрафы и пени,
  • в четвертую очередь — оставшиеся долги.

Если денег не хватает, ликвидационная комиссия продаёт имущество организации на торгах. А если и выручка от продажи имущества не покроет долги компании, тогда нужно открывать процедуру банкротства. Для этого лучше обратиться к специалистам по делам о банкротстве.

7 шаг. Составить окончательный ликвидационный баланс

После расчётов с сотрудниками, контрагентами и государством, составьте и утвердите ликвидационный баланс. Он также составляется по общим правилам подготовки бухгалтерского баланса и утверждается на общем собрании учредителей или решением единственного участника ООО.

8 шаг. Отчитаться по налогам, уволенным сотрудникам и снять с учёта кассу

В течение месяца с момента утверждения ликвидационного баланса и до подачи документов в налоговую на закрытие, сдайте в фонды отчёты по уволенным сотрудникам:

  • СЗВ-Стаж в ПФР на всех сотрудников, которые работали у вас в течение года ликвидации,
  • СЗВ-М, если в течение последнего месяца ликвидации в ООО были сотрудники по трудовым и гражданско-правовым договорам,
  • СЗВ-ТД за кадровые события, например, за увольнения,
  • расчёт по страховым взносам в налоговую,
  • 4-ФСС в фонд социального страхования.

Также сдайте налоговую отчётность — закон не устанавливает сроки, но нужно это сделать до перехода к последнему этапу.

  • декларацию по УСН
  • 6-НДФЛ.

Снять кассу с учёта в налоговой можно несколькими способами: подать заявление в инспекции, на портале ФНС или в личном кабинете оператора фискальных данных (ОФД). Срок подачи заявления законодательно не ограничен. 

Статья: как снять онлайн‑кассу с учёта

9 шаг. Подать в налоговую документы на ликвидацию ООО

После утверждения ликвидационного баланса учредители могут разделить между собой имущество организации. И только в последнюю очередь подают документы в налоговую на закрытие:

  1. Заявление по форме Р15016.
  2. Ликвидационный бухгалтерский баланс
  3. Квитанцию об уплате госпошлины 800 рублей. Согласно поправкам, с 2019 года госпошлина не уплачивается в случае представления в регистрирующий орган электронных документов, необходимых для регистрации ликвидации юрлица. Статья 333.35 НК РФ

Подайте документы одним из способов:

  • лично
  • по почте ценным письмом с описью вложений
  • в электронном виде через сайт Госуслуг
  • через многофункциональный центр — но не все МФЦ принимают эти документы, позвоните им заранее.

Кто может помочь с документами 

Есть сервис Документовед — он здорово помогает подготовить документы для ликвидации ООО. 

А что если не закрывать ооо?

Закрывать ООО — долго и сложно, поэтому часто встречаются организации без сотрудников, доходов и сделок. Такие фирмы не платят налоги и взносы, но по-прежнему должны сдавать нулевую отчётность.

Бывают брошенные организации, у которых нет движений по банковскому счёту и которые не сдают отчётность.

Если это продолжается больше 12 месяцев, у налоговой появляется основание ликвидировать ООО в одностороннем порядке без согласия учредителей.

Но это право, а не обязанность налоговой, поэтому на практике случается редко. Гораздо чаще брошенная организация продолжает числиться в ЕГРЮЛ, и её штрафуют за несданную отчётность.

Ещё один вариант избавиться от ООО — продать его. Это проще, чем закрыть организацию, но тут есть свои минусы:

  • Такая возможность должна быть предусмотрена в уставе организации.
  • Договор купли-продажи обязательно должен быть заверен у нотариуса — это стоит минимум 10 тысяч рублей, а максимальная стоимость может достигать 150 тысяч. 

Как закрыть ООО в Эльбе

Эльба поможет сдать декларацию по УСН или ЕНВД с учётом даты ликвидации ООО.

В разделе «Реквизиты» пролистайте вниз до конца страницы. Поставьте галочку «Я хочу сдать отчёт при закрытии ООО». Укажите дату, когда вы закрыли организацию, — по листу записи госреестра, который вам выдали в налоговой. 

Затем в разделе «Актуальные задачи» выполните задачи по отчётности. Они сформируются с учётом даты, когда вы закрыли ООО.

Статья актуальна на 01.02.2021

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/184

Как составить промежуточный баланс при ликвидации ООО

Когда сдавать промежуточный баланс при ликвидации ооо

Простота регистрации юридического лица в форме общества с ограниченной ответственностью в РФ приводит к тому, что ООО создаются не на долгосрочную перспективу, а для удовлетворения сиюминутных потребностей, часто для совершения одной сделки.

Затем участник просто перестаёт интересоваться судьбой зарегистрированного на его имя предприятия и не отчитывается перед налоговыми органами.

Повисшая в «воздухе» фирма начинает приносить убытки своим владельцам, как только ФНС обнаруживает нарушение сроков отчётности, и следуют штрафные санкции за неуплату налогов.

Чтобы избежать неприятной ситуации лучше воспользоваться возможностью, предоставленной п.2 ст. 61 ГК РФ и самостоятельно устранить, не дожидаясь принудительной ликвидации ООО через суд.

Процедура имеет чётко прописанный алгоритм действий, которые должен совершить учредитель, чтобы законно снять с себя груз ответственности за ставшее ненужным юридическое лицо.

Поговорим более подробно об одном из шагов при ликвидации, который вызывает различные трактовки о целесообразности, — составление промежуточного баланса (ПБ).

Промежуточный баланс – это документ, в котором отражается финансовое состояние предприятия по истечении 2-х месячного срока с момента объявления о принятом учредителями решении прекратить деятельность юридического лица в официальном печатном органе — «Вестнике государственной регистрации».

Промежуточный баланс позволяет налоговым органам, непосредственными участникам данного процесса, получить наглядное представление о финансовом положении предприятия накануне его ликвидации. Это правило относится только к тем ООО, которые в процессе деятельности используют классическую (не упрощённую) систему ведения бухгалтерской отчётности.

В РФ существует две системы налогообложения. Учредителю ООО в известных рамках дано право выбора, какой из существующих систем пользоваться и в каком виде предоставлять отчётность о деятельности предприятия в налоговые органы.

До 2018 года выбор формы ведения отчётности не обязывал компании, находящиеся на «упрощенке», на общих основаниях составлять промежуточный баланс при ликвидации предприятия по решению собственников (учредителей) и сдавать его в налоговую инспекцию. Однако возникала коллизия права, заключавшаяся в том, что некоторые документы Минфина РФ вступали в противоречие с ФЗ № 402-фз, который не предусматривал составление ПБ при ликвидации ООО, использующего УСН.

Неточности устранил Верховный Суд РФ, принявший в январе 2018 года решение ВС РФ № АКПИ 17-1010 о необязательности составления промежуточного баланса для ООО, использующих УСН. Однако сохранил возможность сделать это добровольно.

Как при составлении любого документа, оформление ПЛБ также требует от составителя придерживаться определённых требований.

Согласно ст. 57 закона «Об ООО» все полномочия по управлению действиями общества со времени принятия решения о ликвидации переходят к ликвидационной комиссии. Теоретически составлять баланс должна именно она.

На практике в силу специфики профессиональных знаний, требующихся для выполнения этой задачи, отчётность ложится на плечи работников бухгалтерии.

Члены ликвидационной комиссии только контролируют деятельность бухгалтера, а по завершении его работы – на собрании участников ЛК – утверждают промежуточный ликвидационный баланс.

В ликвидационном балансе отражается информация об имуществе и заявленные требования кредиторов после подачи объявления о начале ликвидации:

  • уставной капитал;
  • зарплата;
  • кредиты и займы;
  • доходы;
  • убытки;
  • учёт в фондах;
  • внеоборотные средства.

Отражение в промежуточном балансе данных по указанным позициям позволяют наглядно представить финансовое положение ликвидируемого предприятия и отчитаться перед налоговой инспекцией.

Поскольку составление баланса исходит из потребностей ликвидируемого предприятия и не является обязательным документом, он не имеет установленной формы. Для удобства ПБ составляется на стандартном бланке бухгалтерского баланса с проставлением в верхнем углу пометки о том, что баланс промежуточный.

К нему прикладываются приложения, в которых отражаются перечень кредиторов и результаты рассмотрения их требований.

Если в течение срока, прошедшего после публикации объявления, требования не были заявлены, об этом делается отметка в бланке.

Среди «практиков», занимавшихся составлением промежуточных балансов ООО в стадии ликвидации, существует мнение, что это и не баланс вовсе, что составление его в виде таблицы, в которой отражённые данные должны «сойтись» соблюдать не следует. Однако практика составления ПЛБ в виде текстового документа не распространена.

Процесс ликвидации фирмы иногда затягивается на длительный срок. За это время может произойти множество событий, которые изменят финансовое положение предприятия.

Чтобы актуализировать представление о состоянии ликвидируемого предприятия имеется возможность составить повторный ПЛБ, в котором отразятся уточнения.

Документ подлежит утверждению промежуточного баланса членами ликвидационной комиссии ООО, как и первый составленный баланс.

Как указывалось выше, не существует утверждённого бланка для составления этого документа. На практике используется стандартный бланк отчётности, в котором указывается, что данные, отражённые в балансе, носят промежуточный характер и предназначены для служебного пользования. Они могут впоследствии быть изменены.

Чтобы правильно составить ПЛБ следует наглядно представить себе, как выглядит бланк и заполненный промежуточный баланс. Можно ознакомиться с примерами форм заполнения на стандартном бланке и оформлением решения об утверждении ПЛБ ликвидационной комиссией.

Если собственником, использующим УСН, принято решение о предоставлении промежуточного ликвидационного баланса в налоговую инспекцию, то он должен соблюсти следующие требования:

  • оформить протокол общего собрания учредителей по утверждению ПЛБ;
  • нотариально удостоверить промежуточный баланс и составить уведомление по форме Р15001;
  • к ПЛБ целесообразно приложить квитанцию, подтверждающую публикацию объявления о ликвидации ООО в «Вестник».

Составление промежуточного баланса при ликвидации ООО обычно не вызывает затруднений у работников бухгалтерии. Сложности возникают у учредителей ООО с одним участником, которые стремятся минимизировать расходы на содержание персонала и самостоятельно заполняют документы бухгалтерской отчётности.

Следует помнить, что предоставление ПЛБ – не является обязательным, в отличие от собственно ликвидационного баланса, который не предусматривает вольностей и не состыковок данных всех финансовых операциях, отражённых в нём.

Источник: https://vc.ru/u/711277-roman-abdrakhmanov/202627-kak-sostavit-promezhutochnyy-balans-pri-likvidacii-ooo

Промежуточный баланс при ликвидации ООО – образец, протокол, когда сдается

Когда сдавать промежуточный баланс при ликвидации ооо

Составление промежуточного баланса является обязательным при ликвидации предприятия. Кто составляет этот документ, и какую роль он играет, если принято решение прекратить деятельность юридического лица.

Промежуточный ликвидационный баланс – это финансовый документ, который отражает реальное финансовое состояние организации на дату прекращения предъявления требований от кредиторов.

В этом документе отражаются рассмотренные учредителями и принятые к удовлетворению требования от кредиторов. Также здесь даётся реальная информация о наличии собственного имущества у ООО на эту дату.

Ликвидация – это фактическое прекращение деятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя по решению учредителей или суда.

Законодательство

Ликвидация предприятия происходит:

В зависимости от того, предприятие какой формы собственности ликвидируется, необходимо руководствоваться нормами «узких» законов.

Таких как:

О ликвидации, как о юридическом действии, говорится в ст. 61 – 64 ГК РФ.
Промежуточный ликвидационный баланс составляется в соответствии с ПБУ 4/99, то есть выглядеть он должен как обычный годовой бухгалтерский баланс.

В каких случаях составляется

Составлять промежуточный ликвидационный баланс нужно обязательно при ликвидации фирмы.

Ликвидация может быть добровольной, то есть по решению учредителей, или принудительной, то есть по решению суда. В любом случае, составлять документ необходимо.

Делает это бухгалтер, который занимался составлением годового баланса при работе предприятия. Как правило, это заместитель главного бухгалтера или он сам.

Если таких сотрудников на фирме нет, то составить его может учредитель, собственник или другой сотрудник, отвечающий за финансовое состояние фирмы.

  1. Если предприятие закрывается в добровольном порядке, то этот баланс утверждается ликвидационной комиссией.
  2. Если же в принудительном – то конкурсным управляющим.

Ответственные лица

На каждом этапе ликвидации есть свои ответственные лица.

  1. За составление промежуточного ликвидационного баланса отвечает ликвидационная комиссия.
    После того как этот документ будет составлен, его утверждают члены комиссии.
  2. Затем его нужно сдать на утверждение в ФНС. За сдачу документа ответственны сами участники или учредители ликвидируемого предприятия.

Как составить

В документе отражаются следующие сведения:

  • о каждом здании и сооружении;
  • о машинах и других основных средствах;
  • об объектах незавершённого строительства;
  • о долгосрочных финансовых вложениях;
  • о нематериальных активах;
  • о запасах, затратах;
  • о наличных денежных средствах и других финансовых активов;
  • полный перечень требований, которые предъявляют кредиторы с подробной «разбивкой» по каждому конкретному кредитору.

Обязательно должна быть проведена оценка собственного имущества ликвидируемого предприятия. Делать эту оценку должны независимые эксперты. Её результаты могут быть приложены к документам, которые сдаются в налоговую.

Образец промежуточного баланса при ликвидации ООО

Промежуточный бухгалтерский баланс представляет собой таблицу, состоящую из актива и пассива, а также столбцов для указания денежного выражения по каждой строке. Актив и пассив, в свою очередь, состоят из строк, где указываются необходимые сведения.

Для составления документа используется форма № 101, которая утверждена ЦБ РФ.

Допускается её заполнение, как в ручную, так и на компьютере. По каждой строчке указывается её выражение в денежном эквиваленте. Затем по пассиву и активу необходимо подвести итог. Эти суммы должны совпасть.

Бланк промежуточного баланса есть в любой бухгалтерской компьютерной программе. Также его можно скачать тут.

Форма промежуточного баланса при ликвидации ООО должна быть письменной и содержать в себе следующую информацию:

1. Перечень собственного оборудования, зданий и сооружений:

  • инвентарный номер;
  • полное наименование объекта;
  • его местонахождение;
  • марка;
  • дата введения в эксплуатацию;
  • процент амортизации;
  • остаточная стоимость.

2. Перечень объектов незавершённого строительства:

  • полное наименование объекта;
  • его местонахождение;
  • дата начала строительства;
  • процент «завершённости»;
  • балансовая стоимость.

3. Перечень долгосрочных инвестиций:

  • название вложений;
  • их стоимость, согласно балансу.

4. Перечень запасов, затрат и других вложений:

  • незавершённое производство;
  • готовая продукция;
  • производственные запасы;
  • расходы на будущие периоды;
  • животные на откармливании;
  • НДС по закупленной продукции и ценностям;
  • другие статьи.

5. Дебиторская задолженность;6. Авансы выданные;7. Краткосрочные инвестиции;

8. Денежные средства:

  • наличными в кассе предприятия;
  • на расчётном и валютном счёте.

9. Список требований кредиторов:

  • их полное наименование;
  • сумма задолженности;
  • если есть судебное решение, то его реквизиты, с указанием суда, в котором было рассмотрено дело.

Необходимые сведения

В промежуточном ликвидационном балансе должны быть указана следующая информация:

  1. Уставный капитал – остаток по счёту 80.

    Он должен соответствовать сумме, указанной в учредительных документах. Может быть как в рублях, так и в валюте;

  2. Кредиты и займы. Это остатки по счетам 60, 66, 67 и 76.

    Эта строка включает в себя требования кредиторов, которые были заявлены в течение 2-ух месяцев после публикации сведений о ликвидации предприятия в СМИ.

    Кроме того, эти требования должны быть одобрены ликвидационной комиссией или приняты к удовлетворению по решению суда. Этот раздел необходимо разбить на подразделы, где указывать наименования кредиторов в порядке очерёдности по удовлетворению требований.

    В отдельном столбце нужно указывать реквизиты решения об удовлетворении или отказе.

  3. Заработная плата.

    Здесь нужно учесть все «трудовые» выплаты – пособия за неиспользованный отпуск, премии и прочие начисления, которые имеют непосредственное отношение к труду.

  4. Доходы. Это остатки по счетам 80, 84 и 99.

    Здесь также указывается кредиторская задолженность, требования, на погашение которой не были заявлены в течение положенного срока.

  5. Убытки. Это остатки по счетам 80 и 99.
  6. Внеоборотные активы – счета 01, 02, 04 и 05.

Когда сдается и за какой период составляется

Кредиторы могут предъявить свои требования о погашении задолженности в течение 2-ух месяцев с момента публикации сведений в СМИ.
Заявка на публикацию подаётся в ближайшую среду после принятия учредителями решения о ликвидации.

  1. Если она будет подана до 14 часов, то объявление выйдет в публикацию в следующем номере журнала «Вестник государственной регистрации».
  2. Если же будет подана после 14 часов, то информация будет опубликована через 1 номер. Такие сроки предусматриваются законом.

В течение 3-ёх дней после утверждения баланса ликвидационной комиссией, его необходимо сдать для утверждения в ФНС.

Баланс может составлять несколько раз. Это происходит тогда, когда выездная проверка обнаруживает несоответствия, или кредиторы предъявляют требования, спустя 2 месяца, но суд признаёт их актуальными.

Уведомление о составлении

Как только ликвидационная комиссия утвердит промежуточный ликвидационный баланс, в налоговую инспекцию необходимо послать уведомление по форме Р15001. Оно должно быть заверено нотариусом.

Пример формы можно скачать тут.

Кроме уведомления, необходимо представить также сам баланс.

Налоговики могут также потребовать протокол или решение собрания учредителей об утверждении баланса. Необходимо быть готовым к тому, что налоговики «затеют» выездную проверку.

Необходимо подготовить следующие документы:

  • копии учредительных;
  • первичные бухгалтерские;
  • приказы;
  • всю отчётность с последнего дня проверки.

Предоставление ПЛБ в Федеральную налоговую службу

Промежуточный ликвидационный баланс необходимо сдать на утверждение в ФНС.

Для этого к нему необходимо приложить следующие документы:

  • сам баланс;
  • копию публикации в «Вестнике государственной регистрации»;
  • акт оценки имущества ликвидируемого предприятия, которое принадлежит ему на праве собственности;

    Образец акта скачайте здесь.

  • если некоторые требования кредиторов подлежат удовлетворению в судебном порядке, то необходимо приложить копии решений суда;
  • уведомление по форме Р15003, которое заверено нотариусом;

    Пример формы скачайте здесь.

  • протокол собрания учредителей или участников, на котором был утверждён баланс.

Для «ускорения» процесса утверждения баланса налоговиками, не запрещено законом приложить ко всем документам ещё и пояснительную записку, в которой бухгалтер может дать подробные комментарии по каждой статье баланса.

Детально про ликвидацию банков, написано тут.

Про решение о ликвидации, смотрите здесь.

Промежуточный баланс должен быть представлен в налоговую службу в течение 3-ёх дней после утверждения его ликвидационной комиссией.

День проведения собрания и день утверждения не засчитываются.

Промежуточный баланс – это важный документ при ликвидации. Он может составляться несколько раз, и каждый раз его утверждать сначала на собрании, а затем в налоговой.

Чтобы этого не произошло, можно обратиться к юридическим и бухгалтерским компаниям, которые оказывают услуги по сопровождению ликвидации.

Тогда все издержки, которые могу возникнуть в процессе, можно предъявить им.

Источник: http://prosud24.ru/promezhutochnyj-balans-pri-likvidacii-ooo/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.