Как рассчитать общую систему налогообложения

Содержание

Выбор системы налогообложения

Как рассчитать общую систему налогообложения

Чтобы калькулятор дал точный результат, заполните все поля своими данными. 

Если вы состоите в реестре МСП, отметьте «Да». Это можно проверить в сервисе налоговой.

Выберите из списка свой регион и укажите количество сотрудников. Если вы ИП и рассматриваете патент, посчитайте его стоимость и внесите полученную сумму в соответствующее поле.

Подумайте, какие доходы и расходы вы планируете получить за год. Если выручка близка к лимиту по налоговому режиму, рекомендуем обратить внимание на другой режим. Отдельно выделите из суммы расходов зарплату с НДФЛ, это нужно для расчёта страховых взносов.

Если в вашем регионе действуют пониженные налоговые ставки, отметьте это в соответствующем разделе и проставьте нужную величину.

Чем заменить ЕНВД

ЕНВД отменят с 1 января 2021 года — такое решение власти огласили уже давно. Несмотря на это, надежда на продление вмененки остается. В Госдуме лежит уже два законопроекта, но ни один из них пока не прошел даже первого чтения.

Если ничего не предпринять, при отмене ЕНВД с начала следующего года бизнес автоматически окажется на ОСНО. Чтобы этого не допустить, подберите подходящий налоговый режим на замену до конца 2020 года.

ЕНВД — простой и экономичный режим. Его главным преимуществом для бизнеса и минусом для государства был независимый от дохода размер налога — это давало бизнесу возможность существенно занижать налоговую нагрузку.

Заменить вмененку организации могут только на УСН или ОСНО. Индивидуальные предприниматели — на ОСНО, УСН, патент или НПД. Разберёмся с налоговыми режимами подробнее.

Что надо знать, чтобы выбрать подходящую систему налогообложения

Налоговый режим или система налогообложения — это условия, по которым бизнес платит налоги и сдает отчетность. Все режимы различаются налоговой нагрузкой, количеством отчетов и ограничениями по применению.

Алгоритм выбора следующий:

  1. Узнайте, какие налоговые режимы разрешены для вашей организационно-правовой формы. Например, патент доступен только индивидуальным предпринимателям.

  2. Проверьте, подходит ли ваш вид деятельности под налоговый режим. Например, для патента ограничения устанавливают регионы, а на УСН нельзя работать страховым компаниям.

  3. Сверьтесь с требованиями налогового режима. Единственный режим без ограничений — ОСНО. Все остальные устанавливают лимиты по сумме доходов, численности сотрудников, уставному капиталу, наличию филиалов и пр.

  4. Если отсев по ограничениям оставил несколько вариантов, сравните налоговую нагрузку, трудоемкость учета и отчетности. В оценке суммы налогов поможет наш калькулятор.

Какие есть системы налогообложения

Рассмотрим самые популярные режимы налогообложения для бизнеса: ОСНО, УСН, патент и НПД. ЕСХН и соглашение о разделе продукции встречаются редко и предназначены для узкого круга.

ОСНО — для предпринимателей и организаций

ОСНО — это самый универсальный, но и самый невыгодный режим. На нём могут работать все ИП и юридические лица, независимо от видов и масштабов деятельности.

Если вы не выберите налоговый режим или потеряете право на его применение, то автоматически окажетесь на общей системе.

На ОСНО нужно платить все стандартные налоги и взносы:

  • налог на прибыль организаций или НДФЛ для ИП;
  • налог на имущество;
  • НДС;
  • страховые взносы за работников, а для ИП дополнительно за себя;
  • прочие налоги при наличии объектов налогообложения: транспортный, земельный, акцизы и пр.

Налоговая нагрузка тут выше, чем на спецрежимах, а еще нужно вести полноценный бухучет, сдавать много отчетов и чаще контактировать с контролирующими органами.

Общая система подойдет тем, кому важно сохранять свободу действий: открывать новые виды деятельности, докупать основные средства, наращивать объемы производства, нанимать сотрудников. А также тем, кто работает с покупателями на ОСНО (так они смогут получать вычет по НДС).

УСН — для предпринимателей и организаций

УСН — универсальный режим. Он подходит большинству предпринимателей и организаций, у него довольно мягкие ограничения по видам и масштабам деятельности:

  • годовой доход — не более 150 млн рублей;
  • количество работников — не более 100 человек;
  • стоимость основных средств — не более 150 млн рублей;
  • доля других организаций в уставном капитале — не более 25%;
  • отсутствие филиалов.

Список видов деятельности, для которых недоступна упрощенка, дан в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

УСН заменяет уплату налога на прибыль (НДФЛ), налога на имущества и НДС. Вместо них платят единый налог: ежеквартально перечисляют авансы и доплачивают остаток по итогам года. Остальные налоги нужно платить при наличии объекта налогообложения.  

Плательщики УСН могут выбирать, как считать налог:

  • с доходов по ставке 1–6 %. Удобно бизнесу с небольшой долей расходов (до 60%), например, курсы английского, бухгалтерское обслуживание, консалтинг и пр.
  • с доходов, уменьшенных на расходы, по ставке 5–15%. Подходит бизнесу с существенной долей расходов (более 60%), например, производство, перепродажа товаров.

На УСН надо вести книгу учета доходов и расходов.

С 2021 года ограничения по УСН станут мягче, появится переходный период.

С начала отчетного периода, в котором доходы превысят 150 млн рублей или средняя численность сотрудников превысит 100 человек, налоговые ставки повысятся — до 8% для УСН «доходы» и до 20% для УСН «доходы минус расходы» Они будут действовать до того, как сумма доходов превысит 200 млн рублей, а средняя численность — 130 человек. После этого бизнес автоматически переведут на ОСНО.

Патент — только для предпринимателей

Патент похож на уходящий ЕНВД и вполне может его заменить, но только для ИП. Сходства заключаются в следующем:

  • налог не зависит от фактического заработка, а рассчитывается на основе потенциально возможного дохода, установленного для соответствующего вида деятельности;
  • власти субъекта самостоятельно решают, вводить ли патент на своей территории;
  • перечень видов деятельности для патента дан в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, но субъект РФ может его расширить.

Условия на патенте строже, чем на ЕНВД. Средняя численность наемных работников в деятельности по патенту не должна превышать 15 человек, а доход — 60 млн рублей за календарный год. Власти субъекта могут установить дополнительные ограничения.

Налог при ПСН — стоимость патента. Его можно купить на любое количество месяцев в пределах одного календарного года. Сроки оплаты зависят от того, на сколько месяцев вы его покупаете: 

  • до 6 месяцев — налог платите единой суммой в любое время, но только пока действует патент:
  • от 6 до 12 месяцев — ⅓ стоимости в течение первых 90 дней, ⅔ стоимости в оставшийся срок.

Главный плюс патента — не нужно сдавать отчетность. Бухгалтерский учет можно не вести. Но отчетность по сотрудникам, НДФЛ и страховым взносам останется.

НПД — для предпринимателей и физлиц без статуса ИП

Самозанятость или НПД — новый налоговый режим, который в 2020 году распространился по всей РФ. Все регионы вправе ввести его на своей территории.

Чтобы перейти на НПД, нужно работать на территории экспериментального региона, не нанимать сотрудников и не зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год в рамках НПД. Все доступные виды деятельности можно найти в мобильном приложении для самозанятых «Мой налог»

Предприниматели на этом режиме платят только налог на профессиональный доход. Им облагается вся деятельность в рамках НПД. При работе с гражданами по ставке 4%, при работе с организациями и ИП — по ставке 6%. Налоговую базу можно уменьшить на налоговый вычет 10 000 рублей, но не единовременно, а снижая ставку налога на 1 и 2 % соответственно.

Страховые взносы самозанятые ИП платят в добровольном порядке.

Бухгалтерский учет вести не нужно, сдавать отчетность — тоже. Налоговая инспекция сама считает налог и не позже 12-го числа следующего месяца присылает уведомление в приложение «Мой налог», платить надо до 25-го числа.

Пример. ИП  Глубоков продает товары для дайвинга. У него в штате два продавца, бухгалтер работает на аутсорсинге. Ожидаемые финансовые показатели за год:

доходы — 50 млн рублей; расходы — 38 млн рублей, в том числе страховые взносы за себя и сотрудников;

зарплата сотрудников включая НДФЛ — 840 тыс. рублей в год.

Налоговые ставки стандартные.

На ОСНО налоговая нагрузка составит 7,3% от дохода или 3 652 473 рубля. Из этой суммы 265 142 рубля страховые взносы за себя и работников, 2 140 000 рублей НДС и 1 247 332 рубля — НДФЛ.

На УСН «доходы» налоговая нагрузка составит 6% от дохода или 3 000 000 рублей, которые складываются из страховых взносов в сумме 399 329 рублей и налога по УСН 2 600 671 рубля.

На УСН «доходы минус расходы» налоговая нагрузка составит 4,3% от дохода или 2 139 430 рублей. В эту сумму страховые взносы 399 329 рублей и налог 1 740 101 рубля.

На патенте налоговая нагрузка составит 0,9% от дохода или 451 643 рубля, включая 209 543 рубля страховых взносов и 242 100 рублей стоимость патента.

Налог на профессиональный доход предпринимателю не доступен, так как у него есть сотрудники, и выручка превышает ограничения.

Самая низкая налоговая нагрузка на патенте, если у предпринимателя нет других ограничений, то этот вариант будет оптимальным.

Источник: https://kontur.ru/bk/calculators/vybor-sno

Налоги на ОСНО: сколько процентов, пример расчета

Как рассчитать общую систему налогообложения

Организации на общей системе налогообложения (ОСНО) платят налог на прибыль, предприниматели – НДФЛ. И те, и другие платят еще как минимум НДС и налог на имущество. Какие ставки у налогов на ОСНО и как их рассчитать – читайте в этой статье.

Формируем и отправляем отчётность по ОСНО за вас
от 1666 рублей в месяц Оставить заявку

Его платят только организации на общей системе налогообложения.

Стандартная ставка 20%. Из них 17% зачисляется в местный бюджет, 3% – в федеральный.

Кроме стандартной есть еще льготные ставки, например, для организаций в сфере образования и медицины. Все действующие ставки по налогу на прибыль прописаны в статье 284 НК РФ.

Расчет налога на прибыль – это целая наука, в которой имеет значение:

  • вид доходов и расходов (от реализации, внереализационные и т.д.);
  • момент получения;
  • порядок признания.

Этому вопросу отведена обширная 25 глава НК РФ.

Итоговый налог на прибыль платят раз в год, но в течение года организация отчисляет авансовые платежи. Есть три варианта, как платить авансы:

  1. Ежемесячные платежи исходя из показателей предыдущего квартала с доплатой по итогам отчетного квартала. Этот вариант по умолчанию применяют все организации.
  2. Ежемесячные платежи от фактической прибыли. Этим вариантом может воспользоваться любая организация по заявлению.
  3. Ежеквартальные платежи от фактической прибыли. Этот способ могут применять вновь созданные и уже действующие организации при соблюдении лимита выручки в 15 миллионов рублей за квартал.

Подробнее о том, как считать и платить авансовые платежи по налогу на прибыль мы рассказали в этой статье.

Налог на доходы физических лиц платят индивидуальные предприниматели на ОСНО.

Ставка составляет 13%.

Налоговая база – доходы за минусом профессиональных вычетов.

Профессиональные вычеты – это расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Их можно вычесть из доходов только если они экономически обоснованы и подтверждены документами.

Другой вариант профессионального вычета – 20% от суммы доходов. Тогда расходы не имеют значения и подтверждающие документы не нужны. ИП не может применять оба варианта профессионального вычета одновременно. Он вычитает либо расходы, либо 20% от доходов.

Кроме этого, ИП на ОСНО при расчете налога могут использовать все стандартные вычеты, положенные физическим лицам – на покупку недвижимости, лечение, образование и т.д.НДФЛ платят по итогам года, но в течение года нужно перечислять авансовые платежи.

Причем с 2020 года для предпринимателей существенно меняется порядок расчета и уплаты авансовых платежей по НДФЛ.

Теперь по итогам трех, шести и девяти месяцев нужно будет считать 13% от фактических доходов за период и перечислять за минусом уже выплаченных авансов.

Напомним, раньше налоговая инспекция сама считала авансы от показателей предыдущего года и присылала ИП уведомление с суммами.

Подробнее о том, как ИП на ОСНО считает и платит НДФЛ – в этой статье.

Оплатите НДФЛ и сдайте отчётность в 2 клика

Система все рассчитает автоматически и заполнит документы для подачи в налоговую

Попробовать бесплатно

ООО «Евровагонка» платит авансы по налогу на прибыль по итогам квартала от фактической прибыли. За 6 месяцев фирма получила выручку в размере 21,5 млн.руб. Расходы за полугодие составили 12,7 млн.руб. За первый квартал ООО уже перечислило авансов на сумму 1,2 млн.руб.

Считаем по итогам полугодия:

(21,5 – 12,7) х 20% = 1,76 млн.руб.

Вычитаем уже перечисленный аванс за первый квартал:

1,76 – 1,2 = 0,56 млн.руб. – сумма к доплате по итогам полугодия.

Таким же образом ООО будет считать платеж за 9 месяцев и за год.

Предприниматель Калинкин заработал за квартал 800 тысяч рублей. Его расходы составили 250 тысяч.

Расчет авансового платежа при использовании профессионального вычета в виде расходов:

(800 – 250) х 13% = 71,5 тыс. руб.

Расчет при использовании профессионального вычета в виде 20% от доходов:

(800 – (800х20%) х 13% = 83,2 тыс. руб.

По итогам полугодия, 9 месяцев и года ИП будет считать налог таким же образом, но за минусом уже выплаченных авансов.

Стандартная ставка – 20%. Есть еще льготные ставки 0% и 10% для определенных видов бизнеса или отдельных операций.

Плательщики НДС должны начислять НДС при продаже товаров, работ и услуг, и выписывать покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога.

Суммы НДС из выданных счетов-фактур записывают в книгу покупок, из полученных от поставщиков – в книгу продаж. Разницу между входным и исходящим НДС уплачивают в бюджет каждый квартал.

Организации и предприниматели на ОСНО могут получить освобождение от НДС, если их выручка за предыдущие три месяца была не больше 2 миллионов рублей. Такое право дает статья 145 НК РФ. Для освобождения нужно отправить уведомление в налоговую инспекцию и приложить к нему выписку из баланса (для ИП выписку из КУДиР) и книги продаж.

Рассчёт налогов, создание счетов и заполнение деклараций происходит в автоматическом режиме

от 833 рублей в месяц

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/nalogi-na-osno-stavki-i-kak-rasscitat

Общий режим налогообложения для ООО

Как рассчитать общую систему налогообложения

Общий режим налогообложения (ОСНО) для ООО — это наиболее распространенная система налогообложения для обществ с ограниченной ответственностью. Разберемся, каковы ее особенности, какие налоги уплачивает и какую отчетность сдает ООО на ОСНО. Также расскажем, что необходимо для регистрации общества на обычной системе налогообложения и как вернуться к ее применению после спецрежима.

ОСН налогообложение для ООО предусматривает уплату всех, связанных с деятельностью компании налоговых платежей, предусмотренных законодательством, за исключением спецрежимных. Как правило, организации уплачивают:

  • Налог на прибыль;
  • НДС;
  • Имущественные налоговые платежи (на недвижимость, движимые ОС, землю, транспорт)

Кроме того, организации на ОСН исчисляют с заработной платы работников и уплачивают в бюджет:

Допускается совмещать общий налоговый режим для ООО и ЕНВД для отдельных видов деятельности.

Как выбрать обычную систему налогообложения

Никаких ограничений для применения обычной системы налогообложения законодательство не устанавливает. Ее имеют право применять все организации независимо от дохода и численности сотрудников.

С чего начать регистрацию ООО на ОСНО? С момента регистрации компания применяет ОСН, если не заявит о переходе на иную систему налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН). В этом случае никаких заявлений и уведомлений подавать в инспекцию не нужно.

Налогоплательщики, применяющие спецрежимы, вправе вернуться на ОСН с начала следующего календарного года. Для этого необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета. Например, при добровольном переходе с УСН на ОСН можно подать уведомление об отказе от применения упрощенки по рекомендованной ФНС форме 26.2-3, утвержденной Приказом от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Кроме того, возможна ситуация утраты права на применение спецрежима. В этом случае ООО переходит на ОСН в принудительном порядке, начиная с квартала, в котором возникло нарушение установленных законодательством критериев для применения УСН или ЕНВД.

Отчеты ООО на ОСНО в 2020 году

Организация при обычном налогообложении предоставляет контролирующим органам большой перечень отчетных форм. Их перечень и сроки сдачи представлены в таблице ниже:

Отчетность ООО на ОСНО

Налоговый платеж (отчет)ПериодичностьСроки предоставления отчетности
Бухгалтерская отчетностьЕжегодноДо 31 марта будущего года
Налог на прибыльЕжеквартальноКвартальные — до 28 числа следующего месяцаПо итогам года — до 28 марта
НДСЕжеквартальноДо 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Налог на имуществоЕжеквартально (если предусмотрено регионом)Квартальные — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталомГодовая — до 1 марта будущего года
Земельный налогЕжегодноДо 1 февраля следующего года
Транспортный налогЕжегодноДо 1 февраля следующего года
Отчетность по работникам
2-НДФЛЕжегодноДо 1 апреля будущего года
6-НДФЛЕжеквартальноДо конца следующего месяца
Расчет по страховым взносамЕжеквартальноДо 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
4-ФССЕжеквартальноНа бумаге — до 20 числаВ электронной форме — до 25 числа следующего месяца
СЗВ-МЕжемесячноДо 15 числа следующего месяца
СЗВ-СТАЖЕжегодноДо 1 марта будущего года

Пример расчета налогов ООО на ОСНО

ООО «Компания», работающая на ОСН, получила результаты деятельности за год:

Статья дохода/расходаСумма, руб.
Выручка от реализации товаров (без НДС)1 000 000
Себестоимость проданных товаров (без НДС), приобретено с НДС600 000
Зарплата200 000
Амортизация20 000
Среднегодовая стоимость ОС200 000

Земельных участков и транспортных средств на балансе организации нет.

Рассчитаем налоговые платежи с выплат работникам и на имущество:

Вид налогового платежаНалоговая базаСтавкаСумма к уплате, руб.
Страховые взносы200 00030 %60 000
НДФЛ200 00013 %26 000
Налог на имущество200 0002,2 %4400

Рассчитаем НДС к уплате:

Налоговая базаСтавкаСумма, руб.
НДС с реализации1 000 00020 %200 000
НДС входящий по приобретенным товарам600 00020 %120 000
К перечислению в бюджет180 000–108 00072 000

Рассчитаем налог на прибыль к уплате:

Сумма, руб.
Выручка от реализации товаров (без НДС)1 000 000
Себестоимость проданных товаров (без НДС), приобретено с НДС600 000
Зарплата200 000
Страховые взносы60 000
Амортизация10 000
Налог на имущество4400
Налогооблагаемая база:1 000 000 – 600 000 – 200 000 – 60 000 – 10 000 – 4400125 600
Сумма налога на прибыль к уплате:125 600 × 24 %30 144

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/osno-ooo

Как рассчитать налоги ООО, чтобы не было мучительно больно

Как рассчитать общую систему налогообложения

Как вы думаете, когда новому ООО потребуется бухгалтер? Почему-то некоторые собственники только что созданных компаний относятся к предложениям бухгалтерских услуг, как к откровенному спаму. Дескать, ещё ни доходов, ни деятельности, зачем мне сейчас бухгалтер? Тем более, поначалу владелец бизнеса может возложить обязанности по учёту на самого себя, ну а дальше видно будет.

Но мы сейчас не про варианты бухобслуживания, а про налоговые режимы в России. В принципе, в азах налогообложения можно разобраться самостоятельно, главное – сделать это вовремя, ещё до регистрации ООО. Почему? А чтобы не платить налоги в десятки раз больше, чем могли бы, причём, совершенно легальными способами.

Системы налогообложения для организаций в России

Какие налоговые режимы доступны для организаций в России? Всего четыре – общая или основная система налогообложения (ОСНО) и три льготные или специальные (УСН, ЕНВД, ЕСХН). Учитывая, что упрощённая система имеет два разных объекта налогообложения, вариантов выбора будет пять.

Чтобы перейти на один из льготных режимов налогообложения, необходимо:

  1. выполнять ограничения и требования, установленные Налоговым кодексом;
  2. своевременно подать уведомление о выборе режима (30 дней с даты регистрации ООО для УСН и ЕСХН и 5 дней с начала ведения деятельности на ЕНВД).

Большинство стартапов изначально выполняют условия работы на УСН и ЕНВД (подробнее смотрите статьи 346.12 и 346.26 НК РФ), поэтому шанс работать на минимальной налоговой нагрузке есть почти у всех.

С уведомительным порядком перехода сложнее. Если вы упустили срок подачи заявления на спецрежим, то снова такое право у вас появится со следующего года. А пока придётся работать на общей системе (ОСНО), в отношении которой вполне справедливо назвать налоговую нагрузку организации налоговым бременем.

В некоторых случаях ОСНО выбирают намеренно, потому что крупные контрагенты, работающие на этом режиме, не хотят терять возможность вычета по входящему НДС. В любом случае целесообразность этого режима надо оценивать не только с учетом круга партнеров, но и выгоды для себя.

Как рассчитать налоговую нагрузку

Чтобы не быть голословными, покажем на реальных цифрах, что вы теряете, если вовремя не рассчитаете налоги для вашего бизнеса.

Учитывайте только, что на это примере нельзя делать однозначный вывод о том, что самый выгодный режим – это ЕНВД. В другом регионе или при выборе другого вида деятельности, при других расходах и доходах самой выгодной может оказаться упрощёнка. Опять же, надо ещё правильно выбрать между УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы.

Пример расчёта

ООО «Кутюрье» зарегистрировано в г. Липецк, вид деятельности – ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи.

В штате 6 работников (2 смены по 3 мастера), которые заняты пошивом и ремонтом одежды, бухгалтер приходящий, работает по договору оказания услуг, как ИП, то есть, взносы за него платить не надо. Сам собственник в штат не принят, потому что является единственным учредителем и управляет бизнесом на основании приказа о возложении полномочий.

Предполагаемые данные таковы:

  1. Доход от оказания услуг – 800 000 рублей в месяц;
  2. Текущие расходы (зарплата работников, взносы за них, содержание помещения, расходные материалы, реклама, связь и др.) – 300 000 рублей в месяц, из них взносы за работников – 40 000 рублей.

Надо рассчитать суммы налогов к уплате на разных режимах и выбрать самый выгодный.

ЕНВД

Вменённый налог рассчитывают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:

  • ФП – физический показатель – им может быть численность работников, единиц транспорта, площадь торгового зала и др.;
  • БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
  • К1 – коэффициент-дефлятор – ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2017 г. К1 равен 1,798;
  • К2 – это корректирующий коэффициент – устанавливают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

Для ателье физическим показателем является численность работников, в нашем случае 6. Базовая доходность указана в статье 346.29 НК РФ, для бытовых услуг составляет 7500 рублей в месяц. Коэффициент К2 утвержден сессией Липецкого горсовета, для этого вида деятельности он равен 0,27.

Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 = (7 500 * 6 * 1,798 * 0,27) = 21 846 рублей вменённого дохода в месяц. Умножим на 15%, получим сумму налога в месяц 3 277 рублей или 9 831 рубль в квартал.

Рассчитанный налог можно ещё снизить на сумму уплаченных за работников взносов, но не более, чем на 50%, т.е. в бюджет надо заплатить 9 831/2 = 4 916 рубля в квартал.

В год, соответственно, это будет сумма 19 664 рубля.

УСН Доходы

Стандартная налоговая ставка 6% снижена в Липецкой области до 5%, но только для некоторых направлений бизнеса (производство, социальные услуги, дошкольное образование, деятельность в области спорта). То есть, для ателье ставка остаётся равной 6%.

На этом режиме налогооблагаемой базой являются все полученные доходы. Считаем налог за год: 800 000 * 12 месяцев * 6% = 576 000 рублей.

Эту сумму также можно уменьшить за счёт уплаченных страховых взносов, но не более, чем на половину.

Несмотря на то, что за год взносов будет уплачено 480 000 рублей, в бюджет надо перечислить не менее 50% рассчитанного налога, т.е. 576 000/2 = 288 000 рублей.

УСН Доходы минус расходы

А вот для этого варианта налогообложения в Липецкой области для всех видов деятельности установлена ставка в 5% против обычной 15%. Подсчитаем, сколько придётся платить в этом случае: (800 000 – 300 000) * 12 месяцев * 5% = 300 000 рублей. Уменьшить рассчитанную сумму на уплаченные взносы нельзя, они просто учитываются в общих расходах.

ОСНО

Остаётся рассчитать налоги на общей системе, на которой компания окажется автоматически, если не подаст вовремя уведомление о переходе или не будет соответствовать одному из установленных требований. Например, для только что созданных ООО препятствием для перехода на УСН и ЕНВД станет наличие участника-организации с долей более 25%.

В Липецке по налогу на прибыль действует льготная налоговая ставка в 13,5%, но бытовые услуги под неё не подпадают, а облагаются по ставке 20%. Нет льгот и по НДС, поэтому ставка здесь составит 18%.

Чтобы подсчитать налоговую базу на прибыль, надо из выручки извлечь НДС. Годовой доход от оказания услуг ателье составит 800 000 * 12 месяцев = 9 600 000 рублей, из них НДС 1 464 406,78. Из выручки без НДС (8 135 593) вычтем расходы за год (300 000 * 12 = 3 600 000) = 4 535 593 * 20% = 907 119 рублей налога на прибыль. Суммируем оба налога, получим 1 555 126 рублей.

НДС можно уменьшить за счет вычета при покупке расходных материалов, но в данном случае это совсем незначительная сумма. Кроме того, от уплаты НДС можно было бы освободиться, если доход от реализации товаров и услуг составлял бы меньше 2 млн рублей за квартал, однако, это не наш случай.

Итого, мы имеем для нашего ателье:

То есть, только по причине того, что перед регистрацией ООО не был произведён предварительный расчёт налогов на разных режимах, максимальная разница платежей в бюджет составила 1 555 126/19 664 = 79 раз!

Кстати, эта разница может быть ещё больше. Например, количество работников в ателье – 10 человек, при этом выручка в месяц составила 1 200 000, а расходы увеличились только на 150 000 рублей. В этом случае налог на ЕНВД составит 32 768 рублей, на ОСНО – 3 557 288, а разница – 108 раз.

Такая большая разница в налоговых платежах на разных режимах характерна в основном для услуг. При расчётах для розничной торговли, где налог на ЕНВД взимают с площади торгового зала, разница с ОСНО может быть не такой впечатляющей, но она есть всегда.

Итого, перед выбором системы налогообложения необходимо:

  1. Разобраться, под какие налоговые режимы вписывается ваше направление бизнеса. Так, производством или оптовой торговлей нельзя заниматься на ЕНВД. Упрощёнка запрещена для страхования, ломбардов, микрофинансовых организаций, добычи ископаемых, кроме общераспространённых.
  2. Убедиться, что вы соблюдаете другие ограничения по режимам, не связанные с видом деятельности (наличие филиалов, доля участника-юридического лица и др.)
  3. Узнать, какие налоговые ставки по спецрежимам действуют в разных регионах. Часто ставки существенно отличаются в двух соседних городах. А коэффициент К2 для ЕНВД по одному и тому же виду деятельности может быть разным не только в разных населённых пунктах, но и на улицах одного города. Вся необходимая информация о региональном законодательстве есть на сайте ФНС, а можно сразу обратиться в инспекцию по месту предполагаемой деятельности.
  4. Сделать предварительный расчёт налогов на разных режимах. Возможно, в результате, вы откроете ООО не в том городе, где планировали.
  5. Если у вас будет несколько разных направлений бизнеса, в некоторых случаях выгоднее совмещать УСН и ЕНВД и вести раздельный учёт.

Остается только своевременно подать уведомление о переходе:

  • Уведомление на УСН – сразу с документами на регистрацию ООО или в течение 30 дней после постановки на налоговый учёт.
  • Заявление на ЕНВД – в течение пяти дней с начала реальной деятельности.

Возможно, что вам будут полезны наши бесплатные фичи:

Источник: https://spark.ru/startup/bizstart-regberry/blog/28137/kak-rasschitat-nalogi-ooo-chtobi-ne-bilo-muchitelno-bolno

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2021 году

Как рассчитать общую систему налогообложения

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение осно выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Бесплатная консультация по налогам

Переход на ОСНО в 2021 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.

Обратите внимание! С 2021 года компании и ИП не могут применять систему ЕНВД — она отменена. Все плательщики, не перешедшие на иные режимы, с 1 января были автоматически переведены на ОСНО. Дополнительно никаких действий для перехода им предпринимать не нужно.

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Основные налоги ОСНО

Обратите внимание! В 2020 году сроки уплаты налогов и подачи отчетности для некоторых ИП и организаций были перенесены в связи с эпидемией коронавируса. Однако теперь все отсрочки закончились. Подробно о сроках переноса читайте в статье.

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит
Налог на прибыль организаций20%

Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)

Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца

Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным

Организации
НДФЛ

13%, 15%, 30%

Авансовые платежи до 25 апреля, 25 июля, 25 октября

Налог по итогам года – до 15 июля года, следующего за отчетным

ИП
НДС0%, 10%, 20%Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталомОрганизации и ИП
Налог на имущество организацийне > 2,2% (устанавливаются местными властями)Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФОрганизации
Налог на имущество физических лицот 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)

Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным

ИП

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Более подробно про налоги и платежи за работников.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2021 году их размер остался без изменений и составляет 40 874 руб.

Более подробно про фиксированные взносы ИП.

Отчетность на ОСНО в 2021 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Более подробно про декларацию по НДС

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Более подробно про декларацию по налогу на прибыль

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ с 2020 года отменена.

Более подробно про 3-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Декларация сдается по итогам года – до 30 марта года, следующего за отчетным. С 2020 года расчеты по авансовым платежам отменены.

Более подробно про декларацию по налогу на имущество

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

Более подробно про единую упрощенную декларацию.

Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

Более подробно про КУДиР

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Для крупных компаний

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

  • Бухгалтерского баланса.
  • Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).
  • Отчета об изменениях капитала.
  • Отчета о движении денежных средств.
  • Пояснений к балансу и указанным отчетам.

Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для индивидуальных предпринимателей

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с ПСН. При этом предприниматель должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности. Совмещение ОСНО с УСН и ЕСХН не допускается.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.