Гражданский налог

Содержание

Налог на недвижимость для иностранцев | Гордон и Партнеры

Гражданский налог

На консультациях часто отвечаем на вопросы: Какой налог должен заплатить иностранец при покупке российской недвижимости? Какой налог на недвижимость для иностранцев существует в России?

В России налог на недвижимость для физических лиц  установлен в главе 32 Налогового кодекса РФ в виде Налога на имущество физических лиц.

Налоговый кодекс содержит только основные (общие) положения законодательства об этом налоге.

Налог считается местным: Он введен Налоговым кодексом РФ  а реально применяется, если соответствующее муниципальное образование (город, район, деревня и т.д.) приняли решение взимать этот налог на своей территории.

В этом случае местные органы власти принимают соответствующие решения. Например, в городах Москва и Санкт-Петербург приняты соответствующие законы.

Налог на имущество физических лиц обязателен к уплате на территориях муниципальных образований, которые приняли соответствующие нормативные документы о взимании этого налога в которых должны быть определены необходимые элементы налогообложения —  налоговые ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом в главе 32, и особенности определения налоговой базы.

Так же в местных законах могут быть установлены льготы по уплате налога на имущества. В разных муниципалитетах эти льготы могут значительно отличаться. При этом налоговые льготы, установленные местными законами, могут быть более широкими, чем это предусмотрено в главе 32 Налогового кодекса, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Налог на имущество физических лиц — иностранцев берется так же, как с физических лиц граждан России. При этом, правила о налоговом резидентстве Российской Федерации, как при расчете налога на доходы физических лиц, не применяется.

В Российской Федерации Налог на имущество физических лиц платят физические лица, обладающие правом собственности на недвижимое имущество:

на расположенное в пределах конкретного муниципального образования, в котором введен налог на имущество физических лиц, в том числе в городах Москва, Санкт-Петербург или Севастополь следующее имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Для исчисления налога на имущество физических лиц дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Вместе с тем не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Особенностей для собственников недвижимости физических лиц-иностранцев не установлено.

Расчет налога на имущество начинают с определения налоговой базы. Налоговая база — стоимость, из которой рассчитывается налог.

Налог на имущество физических лиц исчисляется исходя из их кадастровой стоимости. Вместе с тем, субъект Российской Федерации (Области, города Москва, Санкт-Петербург и т.д.

) вправе использовать для исчисления налога на имущество физических лиц инвентаризационную стоимость указанной выше недвижимости, установленную по данным технического учета Бюро Технической Инвентаризации (БТИ).

С января 2017 года Кадастровую стоимость недвижимости можно установить по выписке из Единого государственного реестра недвижимости. Получить выписку можно через Многофункциональные центры государственных услуг или через интернет портал Росреестра.

Кадастровая стоимость недвижимости принадлежащей иностранцам определяется так же, как и для недвижимости российских граждан.

Налоговые ставки Налог на недвижимость

Налоговые ставки Налога на недвижимость устанавливаются нормативными актами соответствующих муниципальных образований на территории которых расположены объекты недвижимости.

Налоговые ставки местных органов власти не могут превышать налоговые ставки, установленные в статье 406 Налогового кодекса РФ.

Ставки налога на имущество физических лиц для иностранцев и для российских граждан одинаковы и определяются категорией недвижимости и метом ее расположения.

Налог на недвижимость какие льготы

В Налоговом кодексе РФ установлены федеральные льготы  при исчислении налога. Муниципальные органы власти вправе установить дополнительные льготы по этому налогу.

Если на территории города, района, деревни введен налог на имущество физических лиц какие льготы налог на недвижимость нужно выяснять в данном конкретном городе, районе. деревне и т.д.

Например, законом г.Москвы о налоге на имущество физических лиц» установлены свои льготы, которые действуют дополнительно к льготам, установленным в Налоговом кодексе РФ.

Льгота может быть применена только по одному объекту имущества, и по каждому виду недвижимости.

Например, в отношении одной квартиры и одного дома и одного земельного участка, и одного гаража. Но не двух квартир, если другого вида имущества у налогоплательщика нет.

Согласно Налоговому кодексу РФ на всей территории РФ право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц имеют следующие категории налогоплательщиков (общероссийские льготы):

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) помещение или сооружение — творческие мастерские ателье, студии, а также жилые помещения, используемые для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
4) хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
5) гараж или машино-место.

ВАЖНО:

Налогоплательщик обязан уведомить налоговую инспекцию по месту нахождения имущества о применении льготы, и указать объекты, в отношении которых налогоплательщик выбрал их применение.

В отличие от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для налога  на имущество физических лиц не установлен запрет на применение льгот иностранцами. То есть иностранцы могут применять налоговые льготы на равне с гражданами России.

Налог на имущество физических лиц исчисления отдельно по каждому объекту недвижимости.

Налог на долевую собственность рассчитывается отдельно на каждую долю для каждого собственника доли пропорционально размеру доли.

Налог на совместную собственность рассчитывается исходя из равенства долей.

ВАЖНО:

Налог на имущество рассчитывает налоговая инспекция (ФНС России) по месту нахождения недвижимого имущества.

Порядок и сроки уплаты налога

Порядок и сроки уплаты налога установлен Налоговым кодексом РФ. Налог рассчитывается ежегодно за календарный год — с 01 января по 31 декабря.

Налог должен быть уплачен налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, налог на имущество физических лиц за 2016 год должен быть уплачен до 1 декабря 2017 года.

Налог уплачивается в местный бюджет по месту нахождения этого недвижимого имущества. Оплату налога на имущество производят на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Рекомендация:

Если вам не поступило уведомление налогового органа об уплате налога на имущество до 30 сентября самостоятельно обратитесь в налоговый орган. Отсутствие налогового уведомления — сигнал, что возможно в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) отсутствуют сведения о вас, как о собственнике вашей недвижимости.

Это возможно, если вы неправильно оформили собственность. Такие случаи существуют.

Налоговый кодекс РФ не содержит особенностей, касающихся исчисления налога на имущество иностранцев — физических лиц, отличных от исчисления налога гражданами России.

Иностранцы исчисляют и уплачивают налог на имущество наравне с гражданами России: на таких же условиях, в таком же порядке.

Налог при продаже недвижимости иностранцем

При продаже недвижимости иностранцем в России взимается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Поорядок рассчета налога установлен главой 23 Налогового кодекса РФ.

Подробно порядок расчета и уплаты иностранцами налога при продаже недвижимостив России читайте здесь и  здесь.

Гордон Андрей Эдуардович

Источник: http://gordon-adv.ru/articles/nalog-na-nedvizhimost-dlya-inostrance/

Налоги физических лиц

Гражданский налог

Какие налоги платят физические лица?

Налоги в РФ платят не только предприниматели, но и «обычные» граждане. Рассмотрим, какие обязательные платежи предусматривает для них закон.

Налог на доходы физических лиц

Первый из платежей, которые «возложены» на физических лиц, известен всем – это НДФЛ. Всех его плательщиков можно разделить на две группы:

  • Наемные работники, за которых НДФЛ перечисляет работодатель. Это самая многочисленная категория плательщиков подоходного налога.
  • Физические лица, которые обязаны декларировать и уплачивать НДФЛ самостоятельно. К этой категории, конечно, относятся и предприниматели (кроме «спецрежимников»), но в данной статье мы их не рассматриваем. Кроме ИП обязанность самостоятельно оплатить НДФЛ несут нотариусы и адвокаты, работающие «в частном порядке». Также сами платят подоходный налог те, кто продал имущество или получил иные виды доходов, с которых не был удержан налог, например:

– по гражданско-правовым договорам, если источник дохода не является налоговым агентом;

– по договорам аренды имущества;

– по договорам дарения (кроме близких родственников).

Понятно, что эти категории плательщиков НДФЛ часто «пересекаются». Человек может работать по найму и одновременно сдавать в аренду недвижимость, или заниматься другой оплачиваемой деятельностью.

Ставка НДФЛ для граждан РФ в общем случае составляет 13%. Но для «особых» видов доходов она повышается до 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ):

  • выигрыши (призы);
  • проценты по банковским вкладам и облигациям;
  • экономия на процентах при получении кредитов.

Налоговый период по НДФЛ – год.

https://www.youtube.com/watch?v=ZRRndDJZT1E

Если налог уплачивает работодатель, то он перечисляется в бюджет ежемесячно, не позднее следующего дня после выплаты зарплаты.

А если человек рассчитывает НДФЛ сам, то он должен до 30 апреля следующего года сдать декларацию и до 15 июля – перечислить платеж.

Интересно то, что НДФЛ – это единственный налог, по которому «обычные» физические лица обязаны сдавать отчеты (и то при определенных условиях). Все остальные обязательные платежи, рассмотренные ниже, не предусматривают декларации для физических лиц.

Налог на профессиональный доход

Если человек получает доходы «в частном порядке», но не хочет связываться с регистрацией ИП, сдавать декларации и т.п., то он может перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД). Впрочем, на налог на профессиональный доход (НПД) имеет право перейти и предприниматель, если он соответствует условиям, перечисленным ниже.

Налог на профессиональный доход (НПД) – экспериментальный платеж, введенный с начала 2019 года (закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента…»).

Пока новый налог действует на территории 4 регионов: Москва, Татарстан, Московская и Калужская области. Но весьма вероятно, что в ближайшие годы эксперимент будет распространен на всю страну.

Основные ограничения для перехода на налог на профессиональный доход следующие:

  • Доход не должен превышать 200 тыс. руб. в месяц.
  • Нельзя использовать труд наемных работников.
  • Доход можно получать только от продажи продукции собственного производства или услуг, оказываемых лично.
  • Вид деятельности не должен входить в список исключений (ст. 4 и 6 закона № 422-ФЗ). Например, нельзя торговать подакцизными товарами или недвижимостью.

Ставка по налогу на профессиональный доход (НПД) зависит от источника дохода. Если продукция (услуги) реализуется юридическим лицам, то она составляет 6%, а если физическим – то 4%.

Налоговый период по налогу на профессиональный доход (НПД) – месяц, заплатить его нужно до 25 числа следующего месяца.

Налоги физических лиц на собственность

Большинство граждан имеют в личной собственности какое-либо дорогостоящее имущество: недвижимость, земельные участки, автомобили и т.п. Все эти объекты облагаются различными налогами, в зависимости от категории.

  • Налогом на имущество облагается недвижимость (дома, квартиры, гаражи и т.п.). Базой в общем случае является кадастровая стоимость всех объектов, принадлежащих налогоплательщику. Если местные власти не приняли решение о переходе на «кадастровый» способ расчета, то до 01.01.2020 налог на имущество можно исчислять на основе инвентаризационной стоимости. Налоговая ставка также устанавливается на местном уровне в диапазоне от 0,1% до 2% (ст. 406 НК РФ). Ее размер зависит от вида и стоимости недвижимости. Налог на имущество физических лиц рассчитывается за год и подлежит уплате до 1 декабря следующего года (ст. 409 НК РФ).
  • Земельный налог, как понятно уже из названия, платится с земельных участков. Причем облагается не только земля в собственности, но и участки, на которые у граждан есть право бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Базой является кадастровая стоимость указанных участков, налоговый период – год. Ставка определяется местными властями в размере до 1,5%, исходя из категории и места нахождения участка (ст. 394 НК РФ). Например, если земля предназначена для сельского хозяйства или жилищного строительства, то ставка не может быть выше 0,3%. Физические лица платят земельный налог один раз в год, до 1 декабря (п. 1 ст. 397 НК РФ).
  • Транспортный налог платят все физические лица, на которых зарегистрированы различные транспортные средства: наземные, водные и воздушные. Базой в большинстве случаев является мощность двигателя в лошадиных силах. Если же речь идет о несамоходных транспортных средствах, то налог платится с каждого объекта. Исходные ставки по налогу установлены в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но региональным властям предоставлено право изменять их в весьма широких пределах: до 10 раз, как в большую, так и в меньшую сторону. Срок уплаты транспортного налога для физических лиц аналогичен двум предыдущим – ежегодно до 1 декабря (п. 1 ст. 363 НК РФ).

НДС и акцизы

Здесь может возникнуть вопрос: какое вообще отношение имеют эти налоги к физическим лицам если их платят бизнесмены?

Действительно – формально это так. Ни один «обычный» гражданин не относит в банк платежку с назначением платежа «перечисление НДС».

Но здесь важно понимать, что НДС и акцизы – это косвенные налоги. А значит – их сумма входит в цену товаров или услуг, т.е. в итоге за все платят конечные потребители.

Почти все товары и услуги, реализуемые на территории РФ, облагаются НДС.

Исключений немного: это отдельные медицинские товары и услуги, пассажирские перевозки, питание в школьных столовых и т.п.

Ставка НДС составляет в общем случае 20%, а для некоторых льготных категорий (продукты питания, детские товары и т.п.) применяется льготная 10% ставка.

Поэтому можно сказать, что любой человек платит НДС каждый раз, когда идет в магазин или заказывает какую-либо услугу.

А если покупка относится к подакцизным товарам (алкоголь, табак, бензин, транспортные средства), то к НДС в ее цене добавляется и акциз. Ставки акциза зависят от вида товара и представляют собой фиксированную сумму в рублях за натуральную единицу (литр, тонна, штука), либо за единицу мощности двигателя.

Вывод

Физические лица, также, как бизнесмены, платят налоги, исходя из своих доходов и имущества.

Кроме того, на них «перекладываются» НДС и акцизы, включаемые в цену товаров и услуг.

Возможно, эти статьи вас заинтересуют:

  1. Налоговый вычет
  2. Налоговый вычет через работодателя
  3. Налоговый вычет при покупке квартиры
  4. Стандартные налоговые вычеты
  5. Аренда имущества у сотрудников
  6. Сотрудничество с самозанятыми
  7. Налоги с зарплаты

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5e1f7fcd2b61691292e5bb6e/nalogi-fizicheskih-lic-5e84b3201a056b3af3db080a

Как изменятся налоговые платежи россиян с 2021 года :: Экономика :: РБК

Гражданский налог

Кто будет платить. Министр финансов Антон Силуанов приводил верхнюю оценку количества россиян, которые будут платить 15% с заработка свыше 5 млн руб., — 1% всех работающих, или около 700 тыс. человек.

Исходя из данных Росстата о распределении доходов между гражданами, налог может затронуть меньше — 200–300 тыс. человек.

По мнению экспертов РАНХиГС, состоятельные граждане, которых коснется повышение налога, проживают в основном в столичных агломерациях (Москве, Петербурге, Казани) и нефтяных регионах (ЯНАО, ХМАО).

Насколько вырастет платеж. Если у человека зарплата составляет, например, 500 тыс. руб. в месяц (до уплаты НДФЛ), то в сумме за год работодатель при повышенной ставке удержит с нее лишние 20 тыс. руб. Чем выше доход, тем дополнительный платеж будет выше.

Какие доходы освобождаются от 15-процентного НДФЛ. Повышенная ставка будет применяться только к «периодическим и активным» доходам сверх 5 млн руб. в год, включая зарплату, дивиденды и продажу ценных бумаг, и не будет применяться к разовым или нерегулярным доходам, например от продажи личного имущества, включая недвижимость.

На что пойдут деньги. НДФЛ с состоятельных россиян, в отличие от общего правила, не будет поступать в региональные бюджеты — средства целевым образом пойдут на лечение детей от редких и тяжелых болезней. Отбирать пациентов и распределять эти средства на лечение будет специальный некоммерческий фонд.

Налог на сбережения

Кто будет платить. В России 5,9 млн счетов с остатками свыше 1 млн руб. (1% всех счетов), сообщало в марте Агентство по страхованию вкладов. Общий объем средств на таких счетах составляет 17,95 трлн руб. (57% от всей суммы вкладов россиян). Если у человека несколько вкладов в разных банках (каждый из которых меньше 1 млн руб.

), но в сумме они превышают пороговое значение, то НДФЛ в размере 13% все равно будут облагаться полученные за год доходы за вычетом необлагаемого дохода с 1 млн руб. Поэтому дробить сбережения по разным банкам ради ухода от налога нет смысла. Уплатить налог должны будут даже вкладчики, не являющиеся налоговыми резидентами России.

«Ожидаемые доходы бюджета в 2022 году от этой меры составят 100 млрд руб.», — сообщила РБК пресс-служба Минфина.

Как было раньше. Доходы по депозитам формально подлежали налогообложению, но только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ плюс 5 п.п. Такие ставки на рынке практически отсутствовали, поэтому налоги не платились.

Как будет рассчитывать платеж. Когда был открыт вклад, неважно: налогом будет облагаться процентный доход по вкладам за год. Но из него будет вычитаться сумма, равная произведению 1 млн руб. и ключевой ставки ЦБ на 1 января года, за который взимается налог (сейчас это 42,5 тыс. руб.).

Например, у физлица один рублевый вклад на 1,5 млн руб. со ставкой 5% годовых, а проценты выплачиваются в конце срока действия — 1 декабря. Такой вклад принесет 68 750 руб. дохода в год. При ключевой ставке ЦБ на 1 января 2021 года — 4,25% необлагаемый доход составляет 42,5 тыс. руб.

В результате налог к уплате равен (68 750 — 42 500) х 13% = 3 412,5 руб.

Если счет в валюте, то процентный доход будет пересчитываться в рубли по официальному курсу ЦБ на день фактического получения дохода. Курсовая разница налогом не облагается.

Когда платить. Банки будут выплачивать проценты по вкладам в полном объеме без вычета налога. Уплатить налог вкладчики должны будут самостоятельно.

Но подавать декларации о доходах по вкладам не нужно: все российские банки должны будут не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, сообщить в налоговую о процентах, выплаченных физлицам.

Налоговая сама рассчитает сумму налога и направит гражданину уведомление (как в случае с транспортным, земельным налогами или налогом на имущество). Уплатить налог за 2021 год нужно будет до 1 декабря 2022 года.

Какие счета выводятся из-под налогообложения. От налога освобожден доход по рублевым счетам со ставкой ниже 1% годовых, в частности текущие, зарплатные счета.

Также не будут облагаться налогом процентные доходы по счетам эскроу (специальный счет в банке, на котором замораживаются средства граждан на недвижимость до окончания строительства).

Когда по вкладу установлена плавающая процентная ставка в зависимости от срока действия (например, 4–11 месяцев — 0,6% годовых, с 12 месяцев — 1,1% годовых), налог будет взиматься со всех процентных доходов (даже полученных по ставке меньше 1%), если в период действия вклада ставка превысит это пороговое значение.

Куда пойдут деньги от налога. Доходы государства поступят в федеральный бюджет, хотя по общему правилу НДФЛ идет в бюджеты субъектов. Средства будут направлены целевым образом на выплаты семьям с детьми и безработным.

Налог на доходы с вложений в ценные бумаги. С 2021 года также отменены налоговые льготы с доходов по некоторым видам облигаций.

В результате все купоны любых облигаций (ОФЗ, облигаций регионов, корпоративных бумаг) будут облагаться налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов, независимо от суммы инвестиций. Налоги удержит брокер, как это происходит и сейчас.

Налог с купонов облигаций не должны будут взимать с резидентов России, если их облигации находятся на индивидуальном инвестиционном счете типа Б с вычетом на доход.

Источник: https://www.rbc.ru/economics/01/01/2021/5fe5c94d9a7947dd2e1419fd

Налогообложение нерезидентов в России. Какие налоги платит нерезидент в 2021 году

Гражданский налог

По закону нерезидент — тот, кто находится в России меньше 183 дней в течение 12 месяцев. Гражданин признается нерезидентом, даже если его бизнес зарегистрирован в российской налоговой и работает целый год, но он сам находится в России меньше полугода.

В 2021 году резидентом можно стать спустя 90 дней пребывания в России. Минфин принял такое решение из-за эпидемии коронавируса, поскольку не все граждане России могли быстро вернуться на родину. Из-за задержки за рубежом они потеряли бы статус резидента и платили налог по повышенной ставке.

Чем отличается резидент от нерезидента

Ставка налога. Гражданин получает доход — продает недвижимость или машину дороже, чем покупал, ему выплачивают зарплату или гонорар. Он обязан заплатить налог. Ставка для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.

Раньше нерезиденты всегда платили налог 30% при продаже имущества до минимального срока — 3 или 5 лет. С 2019 года им это делать не нужно. Для них действует тот же минимальный срок владения квартирой, участком или машиной, что и для резидентов.

Нерезиденты платят налог 13% в исключительных случаях:

Вычеты. Гражданин покупает квартиру, машину, платит за учебу и лечение. Он не получит вычет, если пробыл в России меньше полугода.

Как получить статус резидента и можно ли его утратить

Как получить. Необходимо сообщить в налоговую о том, что вы прожили в России положенный срок. Формы заявления и список документов ФНС не представила, но это могут быть:

  • миграционная карточка с информацией о дате въезда и выезда,
  • справка от бухгалтера с работы,
  • приказ о командировке,
  • путевой лист или билеты,
  • договоры о платном лечении или обучении,
  • справки от управляющей компании или ТСЖ.

Документы подают до конца апреля 2021 года, потому что это срок отчетности за 2020 год.

Срок получения статуса резидента — 183 дня в течение года. Достаточно провести это время на территории России, но необязательно подряд. Можно, например, чередовать: месяц в России, месяц за границей.

За что лишают. Если ФНС сможет доказать, что гражданин не был в России больше полугода, его лишат статуса резидента.

Какие налоги платит нерезидент в России

Гражданин с таким статусом платит те же налоги, что и резидент: подоходный, транспортный, земельный и имущественный. Но ставка подоходного налога выше — 30%.

Как считается НДФЛ для нерезидентов и кто его платит

Если есть работодатель. Отчитываться перед налоговой и платить налоги за сотрудника — обязанность работодателя, даже если работник — нерезидент. В этом случае работодатель вычитает из зарплаты сотрудника налог по ставке 30%.

Если нерезидент — ИП или учредитель ООО. Для ИП надбавок нет. Есть лишь отличия для тех, кто на патентной системе — для нее работают не фиксированные взносы, а ставка 13%. Все остальные формы ИП облагаются по налоговому законодательству для резидентов.

Если нерезидент получает дивиденды от работы ООО, он обязан платить 15% от этих доходов.

Если продает имущество. Иногда гражданин получает доход не в виде зарплаты, а при продаже имущества, например, земельного участка или автомобиля. При продаже земли или машины ставка на доход — 30%, вычет получить не удастся.

Имущественный налог для налоговых нерезидентов в России

Нерезидент платит имущественный налог, как все граждане России. Базовых процентных ставок 3 вида:

  1. 0,1% — за дом, квартиру, комнату, гараж, машиноместо или сарай площадью не более 50 кв. м;
  2. 0,5% — за нежилые помещения, если площадь не больше 150 кв. м;
  3. 2% — за нежилые помещения, если площадь больше 150 кв. м.

Ставки могут отличаться в регионах. Проще не считать налог самостоятельно, а воспользоваться калькулятором на сайте ФНС.

Транспортный налог для налоговых нерезидентов в России

Здесь все то же, что и для резидентов — величина налога зависит от региона, мощности авто и его цены. Посчитаем налог для московской машины мощностью 110 л. с. за год владения. Ставка для этой мощности в Москве — 25 рублей за лошадиную силу.

110 × 25 = 2 750 рублей.

Подробнее о том, как платить, кому положены льготы и как сэкономить, читайте в нашей статье о транспортном налоге.

Земельный налог для налоговых нерезидентов в России

Налог на землю нерезидент будет платить по тем же ставкам, что и резидент:

  1. 0,3% — если гражданин выращивает овощи и фрукты не для бизнеса.
  2. 1,5% — если участок куплен для предпринимательской деятельности.

Налог считается по формуле:

Сумма налога = кадастровая стоимость × ставка × размер доли / коэффициент владения

Кадастровую стоимость можно посмотреть на сайте Росреестра. Размер доли равен 1, если владелец один. Коэффициент владения принимается за 100, если время владения — ровно год. Чтобы не высчитывать коэффициенты и ставки, воспользуйтесь налоговым калькулятором от налоговиков.

Все налоги необходимо уплатить до 1 декабря в году, следующий за отчетным.

Что будет, если нерезидент опоздает или не уплатит налоги

Санкции те же, что и для резидентов — налоговая начнет считать пени по формуле:

Сумма налога × количество дней просрочки × 1/300 ставки Центробанка

Например, гражданин продал земельный участок после 2,5 лет владения за 2 315 000 рублей, а покупал за 2 455 000 рублей. Посчитаем сумму налога и пеней за 2 месяца просрочки.

Сначала посчитаем сумму налога:

2 455 000 — 2 315 000 = 140 000 рублей.

140 000 рублей × 30% = 42 000 рублей.

Это сумма налога. Вычислим пени:

42 000 × 60 дней × (4,25%/300) = 362 рубля.

Подробнее о пенях читайте в нашей отдельной статье.

Как проверить налоги нерезидентов

Если у нерезидента есть ИНН или российский паспорт, это можно сделать на «Автоналогах».

Если нерезидент — иностранец, который впервые въезжает в Россию для заработка, ему необходимо получить ИНН в налоговой. Для этого он относит в налоговую заполненное заявление и копии документов:

  • миграционной карточки;
  • бланка миграционного учета с регистрацией по месту пребывания;
  • нотариально заверенного перевода паспорта.

Чтобы получить паспорт гражданина России, необходимо разрешение на временное проживание, вид на жительство и провести в России 5 лет.

Впишите в первое окошко 12 цифр из бланка ИНН, как в правой части картинки

Если российского паспорта нет, проще сначала получить ИНН и проверять налоги по нему

Запомнить

  1. Нерезидентом считается тот, кто пробыл в России меньше 183 дней в течение года.
  2. Налоговая ставка на доходы нерезидентов — 30%, а вычеты не положены.
  3. Чтобы получить статус резидента, предоставьте в ФНС документы о том, что вы работали, были в рабочих командировках и покупали билеты на транспорт в пределах РФ.
  4. Имущественные налоги нерезиденты платят по той же схеме, что и резиденты.
  5. Если не платить налоги, ФНС начислит пени.
  6. На «Автоналогах» нерезидент может проверить уведомления от ФНС, если у него есть ИНН или паспорт гражданина России.

Источник: https://Avtonalogi.ru/articles/kakie-nalogi-platit-nerezident-v-rf

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019‑2020 годах

Гражданский налог

Словосочетание «договор ГПХ» расшифровывается как договор гражданско-правового характера. Обычно он используется как альтернатива трудовому договору, если речь идет о привлечении физического лица для выполнения работ или оказания услуг без оформления его в штат организации.

В большинстве случаев под договором ГПХ понимается договор подряда (если физлицу поручается выполнение работы, имеющей вещественный результат), либо договор возмездного оказания услуг (если физлицу поручается совершение действий, не имеющих овеществленного результата). Также возможно совмещение данных видов договоров в одном, если задание подразумевает, как осуществление деятельности, так и получение конкретного результата (п. 3 ст. 421 ГК РФ).

Бесплатно составить и распечатать договор подряда по готовому шаблону

ВАЖНО. Стороны договора ГПХ называются не «работодатель» и «работник», а «заказчик» и «подрядчик» — в договоре подряда, или «заказчик» и «исполнитель» — в договоре оказания услуг. Это нужно учитывать при оформлении договора и сопутствующей документации (заявок, актов и т.п.).

Также в гражданско-правовом договоре не должно быть упоминаний о должности, режиме работы, премировании к праздникам и прочих терминов, характеризующих трудовые отношения. В противном случае такой договор может быть переквалифицирован в трудовой. А это грозит организации штрафом до 100 000 руб. (ч. 4 ст. 5.

27 КоАП РФ) и налоговыми доначислениями.

Бесплатно составить и распечатать договор возмездного оказания услуг по готовому шаблону

Какие налоги платит «работодатель» по договору ГПХ

При выплате вознаграждения подрядчику или исполнителю необходимо начислить и удержать НДФЛ (п. 1-4 ст. 226 НК РФ). По заявлению физлица, заключившего договор ГПХ, ему нужно предоставить стандартные налоговые вычеты, в том числе на детей (п. 3 ст. 218 НК РФ).

СПРАВКА. Имущественные и социальные вычеты внештатный сотрудник сможет получить только через налоговую инспекцию (п. 8 ст. 220, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вся сумма вознаграждения, начисленная по «гражданскому» договору (т. е. сумма с учетом НДФЛ), включается у «работодателя» на ОСНО в состав расходов на оплату труда (п. 21 ч. 2 ст. 255 НК РФ). Указанная сумма учитываются также при исчислении единого налога в рамках УСН (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Бесплатно вести учет и готовить отчетность по налогу на прибыль и НДФЛ

Отличия от налогообложения по трудовому договору

Различия в порядке налогообложения выплат по «гражданскому» и трудовому договорам связаны с датой фактического получения дохода.

При перечислении выплат по трудовому договору применяется следующее правило: если работник не увольняется, то доход в виде заработной платы считается фактически полученным в последний день каждого месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).

В этот день работодатель должен начислить зарплату и рассчитать налог на доходы, который нужно удержать и перечислить в бюджет. Соответственно, при выплате зарплаты за первую половину месяца НДФЛ не исчисляется и не удерживается.

Иначе обстоит ситуация с вознаграждением по гражданско-правовому договору. В этом случае действует правило, установленное для всех прочих доходов в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Такие доходы признаются полученными в день выплаты или перечисления. А значит, рассчитать и удержать НДФЛ по «гражданскому» договору нужно при каждой выплате.

При этом не имеет значение вид выплаты (аванс или окончательный расчет), а также ее дата (начало, середина или конец месяца).

ВНИМАНИЕ. Если договор ГПХ предусматривает выплату аванса, то возможно потребуется корректировка отчетности по НДФЛ за период, в котором была перечислена предоплата. Такое может случиться, если подрядчик вернет всю полученную сумму или ее часть из-за того, что не выполнит работу в полном объеме или в установленные сроки (письмо Минфина от 28.08.14 № 03-04-06/43135).

Вести учет НДФЛ в веб‑сервисе, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Страховые взносы по ГПХ в 2020 году

В части страховых взносов «гражданский» договор оказывается выгоднее трудового. Причем, сразу по двум параметрам.

Во-первых, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). А значит, при использовании обычных тарифов экономия составит 2,9% (подп. 2 п. 2 ст. 425 ГК РФ).

Во-вторых, по общему правилу, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Подрядчики и исполнители признаются застрахованными лицами только в том случае, если это прямо указано договоре (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Если такой оговорки нет, то перечислять взносы «на травматизм» не надо.

Размер экономии зависит от установленного для работодателя тарифа и может достигать 8,5% (ст. 1 Федерального закона от 22.12.05 № 179-ФЗ).

Пенсионные и медицинские взносы в отношении вознаграждений по гражданско-правовым договорам начисляются в том же порядке и в тех же размерах, что и по трудовым договорам (п. 2 ст. 425 НК РФ).

ВНИМАНИЕ. Если по «гражданскому» договору предусмотрена выплата аванса, рассчитать и заплатить страховые взносы надо в периоде начисления соответствующей суммы, а не после подписания акта.

Это прямо следует из положений пункта 1 статьи 421, пункта 1 статьи 424, пунктов 1 и 3 статьи 431 НК РФ. В связи с этим, мы бы не рекомендовали следовать разъяснениям, которые приведены в пункте 2 письма Минфина от 21.07.

17 № 03-04-06/46733.

Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через интернет

Особенности договора ГПХ и штрафы

При заключении «гражданского» договора нужно учитывать несколько важных нюансов.

Нет трудовой дисциплины и кадрового учета

Лица, работающие по договору ГПХ, не являются штатными сотрудниками, и не обязаны подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка.

Это, в частности, означает, что они не должны приходить «на работу» каждый день, либо к определенному времени. Также они могут в любой момент закончить выполнение работы или оказание услуги и уйти по своим делам.

Для таких «работников» не существует обеденных перерывов, отпусков и больничных.

Организация, в свою очередь, не должна заполнять в отношении внештатных сотрудников табель учета рабочего времени. Также не следует оформлять по ним кадровую документацию, включая приказы и трудовую книжку. Все это значительно снижает непроизводственную нагрузку на «работодателя».

Бесплатно составить кадровые документы по готовым шаблонам

Выплата вознаграждения и штрафы

Внештатный статус лиц, с которыми заключены договоры ГПХ, означает, что вознаграждение выплачивается им не за трудовую функцию, а за факт выполнения работы или оказания услуги. Поэтому если работы или услуги выполнены не в полном объеме, некачественно или с нарушением срока, выплаченная сумма аванса подлежит возврату.

Отсутствие у исполнителя (подрядчика) права на ежемесячную зарплату одновременно означает и отсутствие у заказчика обязанности перечислять вознаграждение строго каждые полмесяца.

Тот факт, что отношения между компаний и физлицом оформлены договором ГПХ, дает возможность гибко подходить к вопросам установления и выплаты соответствующего вознаграждения. Все эти вопросы решаются исключительно на договорной основе. Поэтому в гражданско-правовой договор можно включить различные штрафы, если работа выполнена с нарушением срока или некачественно.

Например, допустимо установить условие о снижении вознаграждения за каждый день просрочки со сдачей работы. Или определить, что выплата снижается, если работа выполнена некачественно. Однако штрафовать «работника» по договору ГПХ за опоздания, прогулы и прочие трудовые нарушения нельзя.

Ведь, как мы уже говорили, режим работы на внештатных сотрудников не распространяется. В то же время штраф за несвоевременное начало выполнения работы или оказания услуги, если дата (время) начала прямо указана в договоре, вполне правомерен (п. 1 ст. 708, ст. 783, п. 1 ст. 330 ГК РФ).

Расторжение договора

При расторжении гражданско-правового договора не действуют защитные механизмы, предусмотренные Трудовым кодексом. А Гражданский кодекс разрешает включать в гражданско-правовой договор любые правила расторжения (подп. 2 п. 2 ст.

 450 ГК РФ). Более того, возможность одностороннего отказа от исполнения договора оказания услуг в любой момент и без объяснения причин прямо зафиксирована в статье 782 ГК РФ.

Поэтому проблем с «увольнением» по договору ГПХ обычно не бывает.

ВАЖНО. Указанные правила действуют в обе стороны. Это, в частности, означает, что и «работник» может в любой момент отказаться от дальнейшего сотрудничества, не предупреждая об этом заказчика за две недели. Правда, в этом случае из суммы вознаграждения можно будет удержать убытки, понесенные из-за досрочного прекращения договора (п. 2 ст. 782 ГК РФ).

В заключение отметим, что любой договор подряда или оказания услуг, который организация заключила с физическим лицом-непредпринимателем, может оказаться под пристальным вниманием контролирующих органов.

Если проверяющие обнаружат признаки трудового договора, это обернется для «работодателя» штрафом и недоимкой по страховым взносам.

Чтобы этого не случилось, нужно правильно оформить договор ГПХ в 2020 году и не включать в него недопустимые условия.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2019/12/15299

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.