Безвозмездная передача затрат

Содержание

Налоговые последствия и учет безвозмездной помощи

Безвозмездная передача затрат

Одним из вариантов пополнения оборотных средств для предприятия может стать безвозмездная помощь. Партнеры могут передать денежные средства или другое имущество (основные средства, материалы, товары), а также оказать вам услуги  безвозмездно. О налоговых последствиях и  отражении в бухучете данной хозоперации на примерах рассказал эксперт «Нормы» Олег ЦОЙ:

– Чтобы получить безвозмездную помощь, нужно заключить договор дарения, в котором указать:

  • безвозмездность передачи имущества (услуг);
  • сумму передаваемых денег, перечень и стоимость имущества (услуг);
  • другие существенные условия.


Как учесть безвозмездно полученные денежные средства

При безвозмездном получении денежных средств признается доход и делается бухгалтерская проводка:

  • дебет счетов 5110 «Расчетный счет», 5210 «Валютные счета внутри страны» или др.;
  • кредит счета 9380 «Безвозмездная финансовая помощь» .


Как учесть безвозмездно полученные основные средства

Первоначальной стоимостью безвозмездно полученных ОС признается их текущая стоимость на дату принятия к учету – с учетом расходов, связанных с получением .

Текущая стоимость – это стоимость ОС по действующим рыночным ценам на дату принятия к учету .

Расходами, связанными с безвозмездным получением ОС, могут быть:

  • таможенные пошлины и сборы;
  • суммы налогов, связанных с приобретением ОС, если они не возмещаются;
  • стоимость доставки;
  • стоимость монтажа и наладки;
  • расходы по госрегистрации;
  • другие расходы .

Затраты на монтаж оборудования включите в первоначальную стоимость ОС вне зависимости от того, кем осуществляется монтаж – своими работниками или сторонней организацией.

Не включайте в первоначальную стоимость:

  • банковские услуги, оплату комиссии банка за переводы;
  • расходы по подготовке и регистрации договора ;

Внимание

Если безвозмездно получены недвижимость или автотранспортное средство, право собственности на них переходит к получателю только после государственной регистрации сделки.

Стоимость безвозмездно полученных ОС:

  • в бухучете учитывается на счете 8530 «Безвозмездно полученное имущество»;
  • не отражается в качестве дохода в форме №2 «Отчет о финансовых результатах».

Пример

Отражение в бухучете безвозмездно полученного ОС

Предприятие – неплательщик НДС получило по договору дарения медицинское оборудование, стоимость которого указана в счете-фактуре дарителя в размере 35 млн сум.

Эта стоимость соответствует действующим рыночным ценам на дату дарения. За доставку и монтаж получатель уплатил сторонней организации 5 млн сум. Оборудование соответствует критериям признания ОС.

Полученное медицинское оборудование учитывается по первоначальной стоимости 40 млн сум. (35 + 5).

Бухгалтерский учет:

ОперацияСумма, млн сум.ДебетКредит
1Получено безвозмездно оборудование350820 «Приобретение основных средств»8530 «Безвозмездно полученное имущество»
2Отражены расходы на доставку и монтаж оборудования50820 «Приобретение основных средств»6010 «Счета к оплате поставщикам и подрядчикам»
3Оборудование введено в эксплуатацию400130 «Машины и оборудование»0820 «Приобретение основных средств»

Как учесть безвозмездно полученные ТМЗ

Безвозмездно полученные материалы или товары учитываются по себестоимости, которая определяется исходя из их текущей стоимости на дату принятия к учету .

Затраты, связанные с получением ТМЗ, также включаются в их себестоимость  . К таким затратам относятся:

  • таможенные пошлины и сборы;
  • суммы налогов, связанных с приобретением ТМЗ, если они не возмещаются;
  • расходы по сертификации и испытаниям;
  • транспортно-заготовительные и другие расходы.

Стоимость безвозмездно полученных ТМЗ:

  • в бухучете учитывается на счете 8530 «Безвозмездно полученное имущество»;
  • не отражается в качестве дохода в форме №2 «Отчет о финансовых результатах».

Пример

Отражение в бухучете безвозмездно полученных ТМЗ Предприятие – плательщик НДС получило по договору дарения сырье, стоимость которого указана в счете–фактуре дарителя в сумме 23 млн сум., в том числе НДС – 3 млн сум. Эта стоимость соответствует действующим рыночным ценам на дату дарения. За доставку сырья получатель уплатил сторонней организации 3,45 млн сум., в том числе НДС – 0,45 млн сум.
НДС по безвозмездно полученному имуществу зачету не подлежит , а по оплаченным услугам по доставке НДС может быть принят к зачету при соблюдении всех условий для зачета .
Полученное сырье учитывается по себестоимости в 26 млн сум. (23 + 3,45 – 0,45).

Бухгалтерский учет:

ОперацияСумма, млн сум.ДебетКредит
1Получено безвозмездно сырье231010 «Сырье и материалы»8530 «Безвозмездно полученное имущество»
2Отражены расходы на доставку сырья31010 «Сырье и материалы»6010 «Счета к оплате поставщикам и подрядчикам»
3Отражена сумма НДС по услугам по доставке сырья0,454410 «Авансовые платежи по налогам и другим обязательным платежам в бюджет (по видам)»6010 «Счета к оплате поставщикам и подрядчикам»

Как учесть безвозмездно полученные услуги

Ваши партнеры могут безвозмездно оказывать вам любые услуги и выполнять работы, если они не запрещены законодательством, к примеру услуги по ремонту, строительно-монтажные работы и другие.

Услугами в целях налогообложения признаются виды предпринимательской деятельности по производству материальных или нематериальных продуктов, направленной на удовлетворение потребностей других лиц, а также работы, выполняемые для других лиц .

Полагаем, что стоимость безвозмездно полученных услуг не отражается у получателя ни в бухучете, ни в качестве дохода в форме №2 «Отчет о финансовых результатах», но их безвозмездное получение влечет налоговые последствия. Однако, если в результате оказания услуги (выполнения работы) возникает материальный объект – основное средство или другое имущество, его необходимо оприходовать по текущей стоимости.


Налоговые последствия безвозмездной полученной помощи

1. НДС

Суммы НДС по безвозмездно полученному имуществу (услугам) не подлежат зачету, за исключением случаев, когда получатель уплатил по ним налог .

Например, если вы получили безвозмездно имущество по импорту и уплатили НДС в составе таможенных платежей, уплаченную сумму налога можете принять к зачету при соблюдении всех условий для зачета .


2. 
Налог на прибыль

Стоимость безвозмездно полученного имущества (услуг) включается в совокупный доход по рыночной стоимости  .

Рыночную стоимость подтвердите документально. Подтверждением могут быть:

  • документы на отгрузку, поставку или передачу;
  • ценовые данные поставщиков (прайс-листы);
  • данные из средств массовой информации;
  • биржевые сводки;
  • данные органов государственной статистики.

Имущество и услуги, полученные безвозмездно на основании решения Президента или Кабинета Министров, а также в соответствии с международными договорами Узбекистана, не учитываются в качестве дохода .


3. 
Налог с оборота

Рыночную стоимость безвозмездно полученного имущества (услуг) включите в налоговую базу в составе совокупного дохода .

Имущество и услуги, полученные безвозмездно на основании решения Президента или Кабинета Министров, а также в соответствии с международными договорами Узбекистана, не учитываются в качестве дохода .


4. 
Налог на имущество и земельный налог

Налог на имущество уплачивается при безвозмездном получении недвижимого имущества – зданий и сооружений, подлежащих госрегистрации в кадастровых органах, объектов незавершенного строительства и т.п. .

Если ваше предприятие – плательщик налога на имущество, при безвозмездном получении недвижимости в течение года представьте в налоговые органы уточненную справку о сумме налога на имущество . При этом скорректируйте авансовые платежи за оставшуюся часть налогового периода на сумму изменения налога равными долями.

При переходе права собственности на здание, сооружение или иную недвижимость вместе с этими объектами переходит и право владения и постоянного пользования земельным участком, занятым этими объектами и необходимым для их использования .

Земельный налог по участкам, право собственности, владения, пользования или аренды на которые перешло в течение года, исчисляйте со следующего месяца после возникновения соответствующего права .

При изменении в течение года налоговой базы в месячный срок представьте в налоговый орган уточненную налоговую отчетность .

Если изменились общая площадь и состав сельскохозяйственных угодий, представьте уточненную налоговую отчетность по землям сельхозназначения до 1 декабря текущего года .

Внимание

Микрофирмам, малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям, приостановившим свою деятельность и (или) у которых сумма выручки от реализации товаров (услуг) сократилась более чем на 50% по сравнению со среднемесячной за I квартал 2020 года, предоставлено право на беспроцентную отсрочку (рассрочку) уплаты налога с оборота, налога на имущество, земельного налога .

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

Источник: https://buxgalter.uz/nalog_na_pribyl/nalogovye_posledstviya_i_uchet_bezvozmezdnoy_pomoshchi1

Безвозмездная передача товаров

Безвозмездная передача затрат

В ходе рекламной кампании организации могут раздавать неопределенному кругу лиц сувенирную продукцию. Рассмотрим пошагово на примере как отразить безвозмездную передачу товаров в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Безвозмездная передача товара в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

ООО «Техномир» приобрело ТМЦ:

  • ручка с логотипом компании, 150 шт., цена 80 руб., на сумму 12 000 руб. (в т. ч. НДС 20%);
  • флешка Transcend с логотипом компании, 150 шт., цена 320 руб., на сумму 48 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Сувенирную продукцию раздали неопределенному кругу лиц в ходе рекламной кампании.

Нормативное регулирование

Передача товаров в рекламных целях, если стоимость за 1 единицу товаров

png 300w”/a/liliвыполните настройку учета сумм НДС по приобретенным ценностям spanstrongПо способам учета/strong/span в разделе spanАдминистрирование — Параметры учета — Настройка плана счетов — Учет сумм НДС по приобретенным ценностям/span:a href=”https://buhexpert8.ru/wp-content/uploads/2018/11/image003-92.

png”img class=”aligncenter size-full wp-image-136812″ src=”https://buhexpert8.ru/wp-content/uploads/2018/11/image003-92.png%20537w,%20https://buhexpert8.ru/wp-content/uploads/2018/11/image003-92-300×144.png%20300w” alt width=”537″ srcset=”https://buhexpert8.ru/wp-content/uploads/2018/11/image003-92.png 537w, https://buhexpert8.ru/wp-content/uploads/2018/11/image003-92-300×144.

png 300w”/a/li/ulh3span id=”i-3″Приобретение сувенирной продукции/span/h3pa href=”https://buhexpert8.ru/wp-content/uploads/2018/11/image004-36.png”img class=”aligncenter size-full wp-image-136813″ src=”https://buhexpert8.ru/wp-content/uploads/2018/11/image004-36.png%20813w,%20https://buhexpert8.ru/wp-content/uploads/2018/11/image004-36-300×123.png%20300w,%20https://buhexpert8.

ru/wp-content/uploads/2018/11/image004-36-768×315.png%20768w” alt width=”813″ srcset=”https://buhexpert8.ru/wp-content/uploads/2018/11/image004-36.png 813w, https://buhexpert8.ru/wp-content/uploads/2018/11/image004-36-300×123.png 300w, https://buhexpert8.ru/wp-content/uploads/2018/11/image004-36-768×315.

png 768w”/a/ppПриобретение сувенирной продукции оформите документом spanstrongПоступление товаров и услуг/strong/span вида операции spanstrongТовары/strong/span (spanПокупки – Поступление товаров и услуг/span)./pulliУкажите:ТМЦ strong< /strong100 руб. — spanstrongСпособ учета НДС/strong/span —strong Учитывается в стоимости/strong;/liliТМЦ strong> 100 руб.

Способ учета НДСПринимается к вычету.

Зарегистрируйте входящий счет-фактуру от поставщика — укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление товаров и услуг и нажмите кнопку Зарегистрировать.

Безвозмездная передача товара (сувенирной продукции) — пошаговая инструкция, проводки

Безвозмездная передача товара в 1С 8.3 в рекламных целях оформляется документом Безвозмездная передача (создать на основании документа Поступление товаров и услуг).

Заполните:

  • Получатель – пустая строка;
  • Код операции1010275 «Передача в рекламных целях товаров (работ, услуг)».

Вкладка Товары:

  • Номенклатура – передаваемые в рекламных целях ТМЦ;
  • Цена – рыночная цена = цена приобретения;
  • % НДС:
    • ТМЦ 100 руб. 20%

Вкладка Счет затрат:

Укажите:

Из формы документа Безвозмездная передача по кнопке Выписать счет-фактуру оформляется документ Счет-фактура выданный на реализацию с КВО 10 «Безвозмездная передача товаров, работ, услуг».

При безвозмездной передаче товара:

  • только ТМЦ стоимостью 100 руб. — СФ выписывается;
  • ТМЦ с разной стоимостью: < 100 руб. + > 100 руб. — СФ на общую сумму, НДС только по ТМЦ > 100 руб.

Распределение НДС

При раздельном учете НДС документ Распределение НДС (Операции — Регламентные операции НДС — кнопка Создать — Распределение НДС) создается и проводится, даже если базы для распределения НДС нет.

По кнопке Заполнить автоматически заполняются суммы выручки в документе Распределение НДС:

Принятие НДС к вычету

НДС к вычету в части рекламной продукции свыше 100 руб. примите документом Формирование записей книги покупок.

Отражение необлагаемой операции в Декларации по НДС

Необлагаемую операцию по безвозмездной передаче рекламной продукции необходимо отразить в разделе 7 декларации по НДС по коду 1010275 (Приложение N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утв. Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).

Сформируйте документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС (Операции – Закрытие периода — Регламентные операции НДС).

Внесите необлагаемую операцию по кнопке Заполнить.

Автоматически заполняется Декларация по НДС (Отчеты — НДС — Отчетность по НДС), включая Раздел 7.

Мы рассмотрели пошаговую инструкцию по оформлению безвозмездной передачи товара в 1С 8.3.

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник: https://BuhExpert8.ru/1s-buhgalteriya/tovary/postuplenie-tovarov/bezvozmezdnaya-peredacha.html

Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

Безвозмездная передача затрат

Граждане могут дарить и передавать друг другу любое имущество, без каких-либо ограничений. А как обстоит дело при передаче имущества между юридическими лицами – в любом ли случае организации могут передавать друг другу вещи, как это оформить документально, как провести в бухгалтерии?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 350-37-25. Это быстро и бесплатно!

На эти и другие вопросы будут даны ответы в настоящей статье.

Понятие безвозмездной передачи имущества юридическим лицам

Безвозмездная передача имущества предполагает, что одно юридическое лицо передаёт его другому юрлицу, при этом никакого встречного исполнения передающая сторона не получит – ни в денежном, ни в каком-либо другом выражении (предоставлние товаров, выполнение работ и пр.).

Разница между безвозмездной передачей и дарением

Безвозмездная передача может осуществляться как навсегда, так и на определённый срок передаваться в безвозмездное пользование (ссуду). После окончания оговорённого сторонами срока, переданное по договору подлежит возврату передавшей его стороне.

Дарение же сделка окончательная, передавать дар на время нельзя.

Кроме того, законом запрещено дарение между коммерческими организациями. К коммерческим относятся те организации, которые созданы для получения прибыли. Такие организации имеют право лишь передавать друг другу вещи в безвозмездное пользование (ссуду), но не дарить его.

Полезно знать! Данный запрет введён для того, чтобы обезопасить кредиторов от необоснованного вывода активов, принадлежащих организации,в случае банкротства, а также учредителей от действий недобросовестного руководителя.

Однако коммерческие организации могут дарить или получать подарки организациям некоммерческим (тем, главной целью которых не является получение прибыли).

Отметим! Некоммерческие организации могут как дарить принадлежащие им вещи, так иполучать их в подарок от любых лиц, в том числе и коммерческих организаций.

Что можно дарить?

Коммерческие организации могут дарить или получать подарки от таких же организаций, стоимость которых не больше трёх тысяч рублей.

Некоммерческие организации могут дарить или получать в подарок любые вещи, оборот которых не запрещён законом.

Как правило, передаётся (дарится):

  • недвижимость;
  • транспортные средства;
  • оборудование;
  • сырье;
  • товары;
  • денежные средства;
  • ценные бумаги.

Какое имущество дарить нельзя?

Нельзя дарить то, что законом запрещено к обороту или ограничено в обороте. Это может быть:

  • наркотические средства, ядовитые вещества;
  • оружие (отдельные его виды), боеприпасы;
  • некоторые предметы, представляющие культурную ценность.

Также нельзя подарить те вещи, на которые наложен арест.

Лимиты на подарки и безвозмездную передачу

Для подарков коммерческих организаций друг другу установлен лимит в размере трёх тысяч рублей.

Полезно знать! Что касается передачи, а также подарков организациям(ми) некоммерческих видов, то здесь лимитов ни по цене, ни по количеству не установлено.

Учёт безвозмездной передачи в бухгалтерии

Безвозмездное принятие имущества юридического лица обязательно должно найти своё отражение в бухгалтерской документации.

Переданная вещь принимается как основное средство по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость определяется как рыночная стоимость на день принятия к бухучёту, включая суммы, затраченные на доставку актива, его регистрацию, приведение в состояние пригодное для использования, иные затраты.

Необходимо сделать следующие проводки:

  • стоимость активов занести по дебету 08, счёт 98 «Безвозмездные поступления»;
  • расходы, затраченные на их принятие, по дебету 08, счёт 60 «Сопутствующие расходы».

Как проходит сделка?      

Договор безвозмездной передачи имущества между организациями обязательно оформляется в письменной форме.

  1. Если происходит передача вещи между коммерческой и некоммерческой организацией, то заключаемый договор может именоваться договором дарения или договором безвозмездной передачи.  В этом случае вещь передаётся безвозвратно, ничего взамен переданного другая сторона не получает.  Собственником переданной вещи становиться получившая его сторона.
  2. Если сторонами сделки являются коммерческие юридические лица коммерческими организациями, либо стороны договорились о возвратности передаваемого имущества, то в этом случае заключается договор безвозмездного пользования (ссуды). В таком договоре стороны устанавливают, что вещь передаётся другой стороне на время. Срок, на который передана вещь, можно как предусмотреть в договоре с указанием конкретной даты, так и прописать, что переданное по договору возвращается по требованию передавшей стороны.  По истечении установленного сторонами срока, либо по требованию передавшей стороны, переданная по договору вещь подлежит возврату.  Возвращена переданная ранее вещь должна быть в том же состоянии, в котором и передавалась, с учётом износа и амортизации. Собственником переданной вещи остаётся передавшая его сторона.

Полезно знать! Заключается договор руководителями или другими лицами, которые наделены соответствующими полномочиями. Если это предусмотрено в тексте договор, то он скрепляется печатями сторон. К договору составляется акт приёма-передачи имущества, которые является его неотъемлемой частью.

В некоторых случаях на передачу требуется согласия учредителей, органа управления организацией либо собственника имущества. Также такое согласие может требовать и на принятие имущества. Требуется ли в конкретном случае такое согласие необходимо устанавливать путём изучения учредительных документов организаций – участников сделки.

Если такое согласие не получить, то в последующем сделку могут признать недействительной, переданную вещь забрать, да ещё и взыскать плату за весь период пользование вещью.

Юристы советуют! В случае, если передаётся недвижимость, получившая её сторона обязана зарегистрировать переход к ней соответствующего права в органах Росреестра. Также подлежит госрегистрации переход транспортных средств, другого имущества, если регистрация перехода права предусмотрена законом.

Необходимые документы

Для составления договора передачи необходимы:

  • реквизиты юридических лиц;
  • уставные документы;
  • данные руководителей, документы, подтверждающие их полномочия;
  • документы, подтверждающие полномочия доверенных лиц (если договор подписывает не руководитель);
  • документы, подтверждающие право на передаваемую вещь;
  • согласие уполномоченных лиц (органов) на передачу и (или) принятие имущества (при необходимости);
  • реквизиты юридических лиц.

Налоги при безвозмездной передаче

Стоимость имущества, которое юридическому лицу передано безвозмездно, а также понесённые на такую передачу расходы не подлежат учёту при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Отметим! Доходы юрлицав виде безвозмездно полученного имущества признаются внереализационными доходами.

Сколько стоит безвозмездная передача имущества?

В случае, если стороны придут к решению о необходимости нотариального удостоверения договора, то они будут нести расходы по нотариальным тарифам на составление и удостоверение договора.

Полезно знать! Также, при передаче недвижимости, транспортных средств, иного имущества, переход прав на которое требует государственной регистрации, придётся понести расходы по уплате государственной пошлины на госрегистрацию.

Договор безвозмездной передачи имущества — образец

Подводя итог сказанному, можно прийти в выводу, что безвозмездная передача имущества между юрлицами имеет две основные формы: дарение, т.е. вещь передаётся безвозмездно и безвозвратно, и передача во временное безвозмездное пользование (ссуда).

Полезно знать! В случае если сторонами сделки являются коммерческие организации, то дарение между ними запрещено законом, дабы обезопасить их кредиторов, учредителей, собственников имущества.

Если же возникает необходимость в безвозмездной передачи имущества между коммерческими организациями, тогда необходимо заключать договор ссуды, в котором указать, что вещь передаётся другой стороне во временное владение и пользование. Ссуда может иметь бессрочный характер. Право собственности на переданную вещь остаётся у передающей стороны.

Во всех остальных случаях стороны самостоятельно вольны в выборе вида договора – дарение или ссуда.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: +7 (499) 350-37-25 (Москва)
+7 (812) 309-53-42 (Санкт-Петербург) 

Это быстро и бесплатно!

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: +7 (499) 350-37-25 (Москва)
+7 (812) 309-53-42 (Санкт-Петербург) 

Это быстро и бесплатно!

Вам также может понравиться

Источник: https://pravonaslednik.ru/nasledodatelyu/darenie/kak-proisxodit-bezvozmezdnaya-peredacha-imushhestva-mezhdu-yuridicheskimi-licami.html

Безвозмездная передача товара или имущества между юридическими лицами

Безвозмездная передача затрат

Описание страницы: безвозмездная передача товара или имущества между юридическими лицами от профессионалов для людей.

Можно дарить что-либо друг другу от чистого сердца, не ожидая ничего взамен. А можно таким способом попытаться добиться для себя каких-то финансовых выгод, например, уменьшить сумму налога.

Физические лица могут передавать друг другу любое имущество, не обременяя себя дополнительным оформлением, если они того не желают.

А вот организации должны придерживаться законодательно регламентированной процедуры.

В безвозмездной передаче имущества между юрлицами есть много нюансов, которые предприниматель обязан соблюдать, чтобы остаться в рамках закона. Рассмотрим, какие способы передачи имущества можно отнести к безвозмездным, как осуществляется такая передача и как правильно ее оформлять, а также проясним налоговые тонкости, касающиеся этой процедуры.

Организация, осуществляя свою деятельность, может принимать от других организаций или передавать им принадлежащее фирме имущество, при этом не ожидая никаких ответных шагов взамен, то есть безвозмездно. Это прямо дозволяется ст. 572 гражданского Кодекса РФ.

После того, как имущество было подарено, организация, получившая его, никаким образом не принимает на себя следующие обязательства.

  1. Та или иная форма оплаты полученного имущества.
  2. Встречное оказание услуг, выполнение работ, ответный имущественный бартер.

Подарком, в отличие от безвозмездной передачи, называется предоставление имущества или денег на сумму, не превышающую 3 тыс. руб. и не требующую документального оформления.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С точки зрение Налогового Кодекса, передача, пусть даже и безвозмездная – это переход права собственности на имущество от одного юрлица к другому, то есть та же реализация.

Объекты для безвозмездной передачи могут представлять собой:

  • ценные бумаги;
  • нематериальные активы организации;
  • товары;
  • готовая продукция;
  • материалы, сырье;
  • оборудование, инструменты;
  • объекты недвижимости или право пользоваться ими;
  • транспортные средства;
  • деньги в наличной или безналичной форме, а также погашение финансовых обязательств одариваемого.

ВАЖНО! Если вступление во владение передаваемым имуществом предусматривает регистрацию, например, речь идет об авто или недвижимости, то одариваемая сторона должна зарегистрировать это имущество за собой, и лишь тогда наступит смена собственника.

Некоторые категории имущества не могут быть подарены, поскольку имеют ограниченное гражданское обращение или вовсе изъяты из него. К таким предметам владения относятся:

  • некоторые виды оружия;
  • боевая техника и военное оборудование;
  • ядовитые вещества;
  • музейные и раритетные вещи;
  • природные ресурсы.

Нельзя безвозмездно передавать имущество на неограниченную сумму, так же, как и неправомерны дорогие подарки между деловыми партнерами. Закон разрешает презенты не дороже 3 тыс. руб., все остальное, передаваемое в дар, необходимо оформлять соответствующим договором и проводить по бухгалтерии.

Лимиты снимаются в некоторых оговоренных законом ситуациях:

  • имущество передается бюджетной или общественной структуре;
  • одаривают религиозную организацию;
  • активы получает некоммерческая структура, благотворительный фонд и др.

К СВЕДЕНИЮ! Организация также вправе сделать подарок физлицу, но только в том случае, если оно не состоит на государственной должности, не работает в банке или в социальных структурах (медицинских, образовательных ит.п.).

Что касается получения чего-либо в дар, то организация может быть одаренной, даже и на большую сумму:

  • физическим лицом;
  • государственной структурой;
  • муниципальной организацией.

Бухгалтерия как дающей так и принимающей стороны обязана выполнить предписанную законом регистрацию подаренных активов.

С точки зрения бухучета, компания, отдав часть своего имущества в дар, уменьшила тем самым свои активы. С выбытием какой-то доли основных средств теоретически снижается экономическая эффективность. Поэтому такую операцию проводят по расходным статьям (п. 2 ПБУ №10/99).

ВАЖНО! Стоимость дара и траты на его безвозмездную передачу не приравниваются к расходам по налогу на прибыль (ст. 270 НК РФ).

Компания, принявшая имущество в дар, тем самым увеличила свои активы. Стоимость полученного таким образом дохода должна быть отражена в основных показателях с учетом начисления амортизации (п. 47 Методических рекомендаций).

Чтобы правильно определить стоимость дареных активов, нужно взять ее рыночный эквивалент, актуальный на дату постановки средств на бухгалтерский учет (п. 10 Правил бухучета № 6/01), плюс дополнительные затраты, связанные с введением в собственность, если компания их понесла (например, на транспортировку, регистрацию и т.п.)

С точки зрения проводок, учет будет выглядеть так:

  • дебет 08, счет 98 «Безвозмездные поступления» – заносится сумма стоимости активов;
  • дебет 08, счет 60 «Сопутствующие расходы» – заносится траты, связанные с передачей активов.

Передачу имущества между юрлицами нужно регистрировать договорным путем. Закон предусматривает для этого две формы составления такого документа.

    Договор дарения. Заключается, если предоставление имущества не требует никаких ответных обязательств. Одариваемая компания, таким образом, получает доход в размере стоимости полученного ею безвозмездно имущества, если бы оно было реализовано. Даритель при этом осуществляет расход.

Касательно налогообложения, такой договор предусматривает получение дарителем прибыли, что подразумевает налог. Величина налоговой базы рассчитывается по рыночной цене, но не должна быть меньше, чем остаточная стоимость, значащейся в бухгалтерии дарителя.

Завершается сделка оформлением акта приема-передачи.

  • Договор безвозмездного пользования (ссуды). Согласно такой форме передачи, активы передаются безоплатно, но с условием их возврата в том же виде, естественно, с учетом предусматриваемой амортизации. При этом оговаривать срок передачи в договоре не обязательно, он может считаться действующим вплоть до ликвидации организации либо пожизненно. Формально одариваемая сторона не вступает в собственность на переданное имущество, но фактически может использовать его, как свое собственное.
  • Читайте так же:  Правоустанавливающий документ на квартиру что это за бумага

    Собираясь к нотариусу для заключения одного из этих видов договоров, представителям организаций нужно подготовить такие документы:

    • заявление дарителя (юрист подскажет, как его правильно составить);
    • регистрационные документы обеих компаний;
    • бумаги, подтверждающие полномочия лиц заключать договоры от имени компании;
    • удостоверения личности полномочных представителей;
    • правоустанавливающие документы на даримое имущество.

    ВНИМАНИЕ! Уточните список документов, которые понадобятся в вашем конкретном случае: перечень у разных нотариусов может отличаться, а для некоторых категорий презентов иногда нужны особые бумаги.

    Пусть даже при передаче тех или иных активов не фигурирует плата, данная операция юридически является сделкой. Ее регистрация происходит в присутствии нотариуса по следующей процедуре.

    1. Процесс согласования передачи части собственности между компаниями (их представителями).
    2. Компания-даритель документально гарантирует право собственности на активы, переходящие другому юрлицу.
    3. Составление заявления от компании, передающей дар, в котором декларируется это намерение.
    4. Составление договора о дарении или безвозмездной передаче (ссуде).
    5. Заверение договора у нотариуса в присутствии представителей обоих юрлиц.
    6. Государственная регистрация договора в местном Управлении федеральной регистрационной службы.

    Поскольку дар является прибылью, то в некоторых случаях он облагается соответствующим налогом. Разница зависит не только от суммы переданного актива, но и от налоговой системы, которой придерживается одариваемое юрлицо. На общей системе юрлицо-даритель уплачивает НДС (презент проводится как реализация), а получатель платит налог на внереализационные доходы (ст.250 НК РФ).

    НДС не платится, если:

    • активы получены по международным договорам Российской Федерации;
    • переданные средства предназначены для безопасности атомных станций;
    • имущество подарено учредителем-владельцем 50% и более уставного капитала;
    • одаривают некоммерческое образовательное учреждение;
    • средства переданы на благотворительность;
    • дарятся деньги в любых формах.

    ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Некоторые случаи дарения предусматривают льготное начисление НДС.

    Организация передает безвозмездно основные средства другой организации. Она не является взаимозависимой по отношению к принимающей организации. Стоимость передаваемого имущества – более 100 000 руб. Принимающая имущество организация применяет общую систему налогообложения. Может ли одно юридическое лицо передать другому юридическому лицу основные средства на безвозмездной основе? Как это должно быть оформлено? Начисляется ли амортизация и включается ли она в состав затрат при расчете налога на прибыль?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Нормы гражданского законодательства указывают на запрет дарения имущества в отношениях между коммерческими организациями, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей.

    Для целей налогообложения прибыли организация должна будет признать внереализационный доход исходя из рыночной стоимости получаемого имущества. В бухгалтерском учете необходимо будет признать прочий доход.

    Первоначальная стоимость полученных безвозмездно ОС и в бухгалтерском, и в налоговом учете погашается посредством начисления амортизации.

    Налог на прибыль

    НДС

    Безвозмездная передача имущества является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Осуществляя такие операции, налогоплательщик (передающая ОС организация) обязан начислить НДС, выписать счет-фактуру и отразить его в книге продаж.

    Однако применить налоговый вычет при безвозмездном получении имущества нельзя.

    Получателем счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), полученные при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг), включая основные средства и нематериальные активы, в книге покупок не регистрируются (п.

    19 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 “О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость”).

    Бухгалтерский учет

    Документальное оформление

    Нет видео.

    (кликните для воспроизведения).

    Рекомендуем ознакомиться со следующим материалом:
    – Энциклопедия решений. Стороны договора дарения. Запрещение и ограничения дарения.

    https://www.youtube.com/watch?v=u50g8OmxGjk\u0026list=PLGQJkXMyriSDx7DafnJAuizdwj_B2Eav8

    Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    Вахромова Наталья

    Ответ прошел контроль качества

    21 февраля 2017 г.

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    Возможна ли безвозмездная передача товаров другой организации?

    Вопрос от читательницы Клерк.Ру Екатерины (г. Казань)

    Можно ли передать товары другой организации безвозмездно? И как это оформить документами в учетной системе 1С? Необходимо переместить товары со склада одной организации на склад другой.

    Это не основные фонды. Безвозмездная передача- это дарение, а дарение между коммерческими организациями невозможно. Подскажите, как быть в этом случае.

    И подлежит ли выплате НДС, если такая операция возможна?

    Как справедливо отмечено в вопросе, пп.4 п. 1 ст.575 Гражданского кодекса РФ запрещает дарение в отношениях между коммерческими организациями. Признаком договора дарения служит отсутствие какого бы то ни было встречного удовлетворения.

    Сделка, совершенная коммерческими организациями вопреки указанному запрету, с точки зрения гражданского права, является ничтожной как не соответствующая требованиям закона (ст.168 ГК РФ).

    Источник: https://apinnov.ru/bezvozmezdnaya-peredacha-tovara-ili-imushhestva-mezhdu-yuridicheskimi-litsami/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.